Осуществление таможенного контроля с применение системы управления рисками

Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого  на основе выборочности.

Это позволит таможенным органам:

-сосредоточить внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов;

-увеличить возможности по выявлению и прогнозированию нарушений таможенного законодательства Таможенного Союза;

-оказать благоприятные условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и соблюдающим таможенное законодательство Таможенного Союза;

ускорить перемещение товаров  и транспортных средств через  таможенную границу Российской Федерации;

сформировать единое информационное обеспечение функциональных подсистем  управления рисками структурных  подразделений ФТС России и объединить их в единую систему таможенной службы Российской Федерации.

СУР должна стать одной из основных составляющих в работе по приведению процедур таможенного контроля в Российской Федерации в соответствие критериям качества таможенного администрирования, предусмотренными стандартами Всемирной торговой организации ВТО:

1) сокращение времени таможенного  оформления;

2) прозрачность и предсказуемость  работы таможенных органов для  участников внешнеэкономической  деятельности;

3) партнерский подход в отношениях  таможенных органов с участниками  внешнеэкономической деятельности.

Источники информации, используемые для выявления рисков: различные  базы данных таможенных органов, оперативная  информация, обращения и жалобы граждан  и юридических лиц, информация других государственных органов, СМИ, результаты служебных проверок, оперативно-розыскной  деятельности, информация, предоставляемая  участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, акты законодательства и правовые акты, Интернет.

 

 

4. Принципы построения системы управления рисками

СУР основывается на следующих базовых  принципах, обеспечивающих решение  основных задач таможенной службы:

- принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех  задач таможенной службы и  способов их решения в целях  обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Таможенного Союза;

- принцип целостности, заключающийся  в разработке и использовании  структурными подразделениями Таможенной  службы России функциональных  подсистем управления рисками,  как элементов единой системы  таможенной службы Российской  Федерации;

- принцип законности, заключающийся  в соответствии принимаемых мер  по предотвращению или минимизации  рисков действующему законодательству  Таможенного Союза

- принцип информационного единства, заключающийся в совместимости  информационных источников и  единых подходах к процедурам  их обработки и анализа, а  так же взаимосвязи информации, как по вертикале, так и по  горизонтали на всех уровнях  таможенного администратирования( ФТС, РГУ, таможня, таможенный пост) 

Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого  на основе выборочности. Это позволит таможенным органам:

- сосредоточить внимание на  более важных и приоритетных  направлениях работы,и следовательно, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов

-  увеличить возможности по  выявлению и прогнозированию  нарушений таможенного законодастельства Российской Федерации

- оказать благоприятные условия  лицам, осуществляющим внешнеэкономическую  деятельность и соблюдающее таможенное  законодательство Таможенного Союза

-  ускорить перемещение товаров  и транспортных средств через  таможенную границу РФ и таможенную  границу Таможенного Союза 

- сформировать единое информационное  обеспечение функциональных подсистем  управления рисками структурных  подразделений ФТС 

5. Элементы системы управления рисками

 

 А. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза. 
Данный элемент предусматривает сбор и обработку всей существующей информации из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза, в том числе информации: 
- статистической о перемещаемых товарах и транспортных средствах через таможенную границу Таможенного Союза, а также сравнение внутренней статистики Российской Федерации со статистикой стран-контрагентов; 
- о производственно-экономическом потенциале стран-контрагентов; 
- поступающей от иных правоохранительных и контрольных органов Российской Федерации, в том числе от таможенных органов иностранных государств; 
- о результатах оперативно-розыскной деятельности таможенных органов, а также специальной статистики о нарушениях таможенных правил; 
- о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела; 
- о деятельности лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Таможенного Союза для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем; 
- о деятельности таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных; 
- заявляемой при осуществлении таможенных операций; 
- о расчетно-платежных отношениях по совершаемым внешнеэкономическим сделкам; 
- о транспортных логистических схемах. 
 
     Важнейшим фактором, определяющим обоснованность и эффективность

принимаемых управленческих решений, является полнота, оперативность (своевременность) и достоверность  информации, которая используется для  разработки и реализации мер по предотвращению и минимизации рисков. Таможенные органы должны иметь доступ к надежным, достоверным и актуальным источникам информации и уметь эти сведения оценивать. 
 
    Системность и комплексность мероприятий по сбору, обобщению и анализу информации, наличие нескольких независимых источников информации, а также технология сбора информации, регламентирующая источники информации, периодичность обновления, пополнения баз данных и движение (оборот) информации в таможенных органах. В качестве основных сведений для выявления и определения потенциальных рисков используются информационные ресурсы ФТС России. 
 
     Б. Выявление и анализ рисков. 
 
Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения: 
- совокупности условий и факторов, влияющих на риски; 
- таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения; 
- объектов анализа; 
- критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.); 
- индикаторов риска (граничных количественных: показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков); 
- оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков. 
 
      В. Разработка и реализация мер по управлению рисками. 
 При разработке и реализации мер необходимо учитывать: 
- прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий; 
- анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. 
 
     Г. Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений. 
     СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". 
 Осуществляемые меры могут принести разный по величине эффект и оказать влияние на различные аспекты таможенной деятельности (совершенствование процедур таможенного контроля, фискальную, правоохранительную): 
- пресечение незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного Союза; 
-на эффективность таможенного контроля; 
-на полноту взысканных таможенных платежей; 
-на ускорение товарооборота; 
- на расходы таможенных органов и лиц, перемещающие товары, связанные с проведением таможенного контроля; 
- на изменение времени таможенного оформления. 
 При подготовке и выборе мер необходима сбалансированная оценка их совместного суммарного эффекта. Должны быть разработаны методики, а также определены критерии, по которым должен осуществляться контроль, в том числе оперативный, хода исполнения вступивших в силу документов и принятых мер, а также их влияние на предотвращение или минимизацию рисков и эффективность качества таможенного контроля.

 

 

2. Внедрение системы управления рисками в процессе таможенного контроля
1. Основные методы управления рисками

Для таможенной администрации всегда существует элемент риска при оказания содействия передвижению товаров и лиц. Расширение методов контроля для обеспечения соблюдения таможенных законов и положений, исполнение которых возложено на таможенные органы, должно осуществляться пропорционально уровню риска, который должен быть определен.

За последние годы среда международной  торговли очень сильно изменилась в  части способов перевозки и торговли товарами, скорости операций и абсолютного  объема товаров в глобальном товарообороте. Это, наряду с давлением со стороны  международного торгового сообщества минимизировать правительственное  вмешательство, побудило таможенные органы уделять все больше внимания облегчению торговли.

Стараясь обеспечить соответствующий  баланс между облегчением торговли и регулятивным контролем, таможенные администрации, в целом, отходят  от своих традиционных регулярных проверок «на воротах» и применяют сейчас принципы управления рисками с различной  степенью сложности и успеха (55555)

Фундаментальной для данного подхода  является необходимость обеспечения  коммерческого сектора возможностью соблюдения таможенных требований. Это  включает в себя создание эффективной  законодательной базы (первый ярус пирамиды), включая эффективные консультации и четкие административные руководства. Такие стратегии необходимы для  наделения коммерческого сектора  средствами обеспечения достоверности  и четкости в оценке обязанностей и прав.

Одной из задач, решаемых в рамках управления в таможенной системе, является управление рисками. Данная задача не является изолированной, обособленной, от большинства других функций управления. При этом, поскольку риски присутствуют на всех фазах и этапах таможенной деятельности, функция управления рисками  не исчезает до реализации и контроля решений.

Управление рисками представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по минимизации рисков в таможенной деятельности.

Риск решения - характеристика решения, принимаемого субъектом в ситуации, когда возможны альтернативы, которые  содержат многие исходы, существует неопределенность в отношении конкретного исхода или, по крайней мере, один из исходов  опасен.

Опасности для таможенного органа (как субъекта) - это совокупность явлений, реализация которых способна нанести вред государству, проявляющийся  в провозе через таможенные границы  запрещенных товаров, нанесение  крупного финансового, материального  и экологического ущерба интересам  субъекта.

Деятельность по управлению риском включает следующие основные направления (этапы):

Идентификация (выявление) риска.

Оценка риска.

Выбор метода и мер (инструментов) управления риском.

Предотвращение и контролирование  риска.

Финансирование риска.

Оценка результатов.

Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся  они под вашим контролем или  нет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут  иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков необходимо определить случаи, когда  эти риски могут осуществиться.

Для идентификации рисков могут  быть использованы различные способы: данные по контролю, практика и регистрационные  записи, схемы и мозговой штурм. Идентификация  рисков помогает не только получить представление  о том, где может произойти  рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. поддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероятно.

Методы идентификации риска  и оценки риска обычно называют анализом риска. В рамках выбранного метода можно  использовать уже конкретные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления риском:

- упразднение;

- предотвращение и контролирование;

- страхование;

- поглощение.

Упразднение риска фактически означает запрет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальную) трансформацию деятельности, после  которой данный риск элиминируется.

Предотвращение и контролирование  риска - организация деятельности таким  образом, чтобы участники данного  процесса могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-таки наступило.

Страхование риска - метод, позволяющий  снизить ущерб, возникающий в  ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов.

Поглощение риска - способ ведения  деятельности, при котором ущерб, в случае материализации риска ложится  полностью на его участника (участников). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когда  вероятность риска невелика или  ущербы в случае его наступления  не оказывают сильного негативного  влияния на участника (участников) деятельности.