Страховые организации

В структуре доходов компании в 2010 году (рисунок 3.), помимо доходов по основной деятельности заметную долю, а именно 7%, занимают доходы от размещения депозитов. Доходы от данной деятельности по сравнению с 2009 годом возросли более чем в 3 раза.

Рисунок 3. – Структура  доходов за 2010 год*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

 

 

В 2010 году заключено 84 058 договоров страхования, из них договоры с физическими лицами составляют 89%, с юридическими – 11 %.

В структуре портфеля (рисунок  4) преобладают следующие виды страхования: страхование урожаев – 38%, наземный транспорт – 24%, ОСАГО – 23%, страхование животных и имущества по 7 %.

Рисунок 4. – Структура  страхового портфеля*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

 

Разнообразие предлагаемых программ по личному страхованию, а  также по имущественным видам  страхования, делает эти продукты привлекательными и доступными для широкого круга  потенциальных страхователей. В  то же время, благодаря безупречной  репутации фирмы, а также системе скидок и льгот, за более чем восемнадцать лет работы ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза, успело приобрести большое число постоянных клиентов, в том числе крупнейшие промышленные и финансовые организации.

ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза, является универсальной страховой компанией. Обладая значительными финансовыми ресурсами и штатом высококвалифицированных специалистов, компания имеет государственные лицензии на проведение 16 видов имущественного и личного страхования, что позволяет ей полностью удовлетворять потребности клиентов в любых страховых услугах.

 

2.2 Факторный анализ финансового  результата деятельности страховой  компании

 

На основании теоретического материала, изученного в первой главе  данной работы, рассмотрим анализ формирования финансового результата, а также  проведем факторный анализ финансового  результата деятельности ООО «Росгосстрах», филиала в городе Руза, за анализируемый период 2008-2010 гг.

Учитывая то, что финансовый результат представляет совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям, проведем факторный анализ каждой из составляющих финансового результата.

Рассмотрим анализ маржинального  дохода по страховым операциям предприятия.

Для анализа маржинального  дохода по страховым операциям используются данные форм №2-страховщик «Отчет о  прибылях и убытках», приведенных  в приложениях А-В за период 2008-2010 гг.

Для этого составим аналитическую  таблицу 2.

Следует заметить, исходя из данных формы №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках», что предприятие  в анализируемый период не вело деятельность по страхованию жизни, следовательно  данные таблицы 2. приведены только по страхованию иному, чем страхование  жизни. Соответственно формула для  расчета маржинального дохода по страховым операциям будет выглядеть  следующим образом:

Для расчета маржинального  дохода по страховым операциям на основе данных из таблицы 2. представим формулу (9) в четырехфакторном варианте:

 

= , (10)

Таблица 2.*

Анализ формирования маржинального  дохода по страховым операциям

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:		Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом
				абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение %	абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение %
Страховые премии – нетто перестрахование	374 902	587 539	598 256	212 637	56,71	10 717	1,82
Изменение резервов	-20 421	-166 242	173 945	-45 821	38,05	340 187	204,63
в том числе:
изменение резерва незаработанной премии-нетто перестрахование	-94 735	-82 977	56 926	11 758	-12,41	139 903	168,60
изменение других страховых резервов	-25 686	-83 265	117 019	-57 579	224,16	200 284	240,54
Состоявшиеся убытки – нетто  перестрахование	172 249	317 845	751 081	145 596	84,53	433 236	136,30
Расходы на ведение страховых операций – нетто перестрахование	65 736	78 024	36 457	12 288	18,69	-41 567	-53,27
Результат от операций страхования	16 496	25428	-15 337	8 932	54,14	-40 765	160,31

 

*Источник информации: Годовой отчет ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза за 2010 г.

На основании данных таблицы 2. и формулы (10) сделаем расчеты.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям  в 2008 году:

= 374 902 + (–120 421) –172 249 – 65 736 = 16 496 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям  в 2009 году:

= 587 539 + (–166 242) – 317 845 –  78 024 = 25 428 тыс. руб.

Методом цепных подстановок  определим влияние изменения  исходных факторов 2008 года на изменение маржинального дохода в 2009 году.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2008 года при страховых премиях 2009 года:

= 587 539 + + (–120 421) – 172 249 – 65 736 = 229 133 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2008 года при изменениях резервов 2009года:

=587 539+ (–166 242) – –172 249 – 65 736 = 183 312 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2008 года при состоявшихся убытках 2009 года:

= 587 539 + (–166 242) – 317 845 – 65 736 = 37 716 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2008 года при расходах на ведение страховых операций 2009 года:

= 587 539 + + (–166 242) – 317 845 – 78 024 = 25 428 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по страховым  операциям в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

Δ = = 25 428 – 16 496 = 8 932 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального  дохода 2009 года от 2008 года произошло за счет влияния следующих факторов:

• за счет увеличения страховых премий:

Δ= 229 133 – 16 496 = 212 637 тыс. руб.

• за счет изменения резервов:

Δ = 183 312 – 229 133 = – 45 821 тыс. руб.

• за счет изменения убытков:

Δ = 37 716 – 183 312= – 145 596 тыс. руб.

• за счет изменения расходов на ведение страховых операций:

Δ = 25 428 – 37 716 = – 12 288 тыс. руб.

Анализ изменения маржинального  дохода по страховым операциям в 2009 году по сравнению в 2008 годом показал, что в целом маржинальный доход за данный период увеличился на сумму 8 932 тыс. руб. и на данное изменение положительно повлиял фактор – страховые премии. Их увеличение на 56,71% увеличило маржинальный доход по страховым операциям на сумму 212 637 тыс. руб. В то же время имеются отрицательные моменты, а именно:

• снижение резервов на 38,05% снизило маржинальный доход на 45 821 тыс. руб.;
• увеличение состоявшихся убытков на 84,53% снизило маржинальный доход на 145 596 тыс. руб.;
• увеличение расходов на ведение страховых операций на 18,69% снизило маржинальный доход на сумму 12 288 тыс. руб.

Аналогично проведем изменение  маржинального дохода по страховым  операциям в 2010 году по сравнению с 2009 годом, используя данные таблицы 2. и формулу (10).

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям  в 2009 году:

= 587 539 + (–166 242) – 317 845 –  78 024 = 25 428 тыс. руб.

Маржинальный доход по страховым операциям в 2010 году:

= 598 256 + 173 945 – 751 081 – 36 457 = – 15 337 тыс. руб.

Методом цепных подстановок  определим влияние исходных факторов 2009 года на изменение маржинального дохода в 2010 году.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2009 года при страховых премиях 2010 года:

= 598 256 + + (–166 242) – 317 845 – 78 024 = 36 145 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2009 года при изменениях резервов 2010 года:

= 598 256 + 173 945 – – 317 845 – 78 024 = 376 332 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2009 года при состоявшихся убытках 2010 года:

= 598 256 + 173 945 – – 751 081 – 78 024= – 56 904 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2009 года при расходах на ведение страховых операций 2010 года:

= 598 256 + 173 945 – – 751 081 – 36 457 = – 15 337 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по страховым  операциям в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

Δ = = – 15 337 – 25 428 = – 40 765 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального  дохода 2010 года от 2009 произошло за счет влияния следующих факторов:

• за счет увеличения страховых премий:

Δ= 36 145 – 25 428 = 10 717 тыс. руб.

• за счет изменения резервов:

Δ = 376 332 – 36 145 = 340 187 тыс. руб.

• за счет изменения убытков:

Δ = – 56 904 – 376 332 = – 433 236 тыс. руб.

• за счет изменения расходов на ведение страховых операций:

Δ = – 15 337 – (– 56 904) = 41 567 тыс. руб.

Таким образом, анализ изменения  маржинального дохода по страховым  операциям в 2010 году по сравнению с 2009 годом показал, что маржинальный доход по страховым операциям за данный период уменьшился на 40 765 тыс. руб. Не смотря на положительное влияние следующих факторов:

• увеличение страховых премий на 1,82% привело к увеличению маржинального дохода на 10 717 тыс. руб.;
• увеличение страховых резервов на 204,63% повысило сумму маржинального дохода на 340 187 тыс. руб.;
• уменьшение расходов на ведение страховых операций на 53,27% увеличило маржинальный доход на 41 567 тыс. руб.

на общее уменьшение маржинального  дохода в 2010 году в сравнении с 2009 годом повлияло увеличение фактора – Состоявшиеся убытки на 136,30%, что уменьшило маржинальный доход на 433 236 тыс. руб.

Далее рассмотрим формирование показателя маржинального дохода по инвестиционным операциям.

По данным форм №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках», приведенным  в приложениях В-Д, составим аналитическую  таблицу 3.

Таблица 3*.

Анализ формирования маржинального  дохода по . инвестиционным операциям

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:		Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Доходы по инвестициям	190 377	429 801	307 128	239 424	125,76	-122 673	-28,54
Расходы по инвестициям	174 364	391 227	247 054	216 863	124,37	-144 173	-36,85
Результат по инвестиционным операциям	16 013	38 574	60 074	22 561	140,89	21 500	55,73

*Источник информации: Годовой  отчет ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза за 2010 г.

      По данным таблицы 3. рассчитаем показатели.

Рассчитаем маржинальный доход по инвестиционным операциям  в 2008 году:

= 190 377 – 174 364 = 16 013 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по инвестиционным операциям  в 2009 году:

= 429 801 – 391 227 = 38 574 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по инвестиционным операциям  в 2010 году:

= 307 128 – 247 054 = 60 074 тыс. руб.

Рассчитаем изменение  маржинального дохода по инвестиционным операциям в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

Δ = Δ Δ =38 574 – 16 013 = 22 561 тыс. руб.

Рассчитаем изменение  маржинального дохода по инвестиционным операциям в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

Δ = Δ Δ = 60 074 – 38 574 = 21 500 тыс. руб.

Проведенный анализ формирования маржинального дохода по инвестиционным операциям показывает, что по сравнению  с 2008 годом показатель 2009 года увеличился на 22 561 тыс. руб., а по сравнению с 2009 годом показатель 2010 года – на 21500 тыс. руб.