Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 10:43, дипломная работа
Целью исследования является оценка факторов, влияющих на изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
раскрыть основные теоретические аспекты особенностей проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций;
обосновать методологию оценки финансовых результатов деятельности страховых компаний;
провести оценку факторов влияющих на формирование и использование прибыли двух видов страхования;
провести анализ финансового состояния ООО "Росгосстрах"
разработать рекомендации по улучшению эффективности деятельности ООО "Росгосстрах" в области личного (имущественного, ответственности) страхования .
Введение……………………………………………………………………
3
Глава 1.
Экономическая сущность страхования…………………..
7
1.1
Страхование и его роль в экономике…………………………
7
1.2
Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций………………………………………
13
1.3
Методология анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций………
20
Глава 2.
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности компании ООО «Росгосстрах»……………
39
2.1
Организационная характеристика экономической и правовой деятельности компании………………………….
39
2.2
Факторный анализ финансового результата деятельности страховой компании………………………………………….
45
2.3
Анализ формирования показателя рентабельности и прибыли от основных видов деятельности………………..
62
Глава 3.
Рекомендации по улучшению эффективности деятельности ООО "Росгосстрах" в области личного (имущественного, ответственности) страхования………
74
3.1
Пути улучшения финансовых результатов страховой деятельности в области личного (имущественного, ответственности) страхования………………………………..
74
3.2
Пути совершенствования страховой деятельности в области личного (имущественного, ответственности) страхования…………………………………………………….
82
Заключение………………………………………………………………….
94
Список использованных источников и литературы…………………..
98
От перестрахования следует отличать сострахование (ст. 953 ГК РФ и ст. 12 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации"). Если объект страхования застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками, то считается, что он принят ими в сострахование. Отношения каждого страховщика (состраховщика) со страхователем с юридической точки зрения считаются прямым страхованием и регулируются относящимися к нему нормами права. Состраховщики, как правило, солидарно отвечают перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения, если договором не предусмотрено иное. Иногда состраховщики могут назначить одного из них состраховщиком-лидером, который наделяется расширенными правами и обязанностями31.
Различие между сострахованием
и перестрахованием заключается
в том, что в состраховании
одна из сторон по договору - это всегда
страхователь. В перестраховании
же участвуют исключительно
Роль перестрахования для
Однако следует помнить, что
страховщик, который перестраховывает
едва ли не 100% принятого риска, оставляя
минимальное собственное
Перестрахование может осуществляться
как специализированными
Таким образом, целью перестрахования
является, прежде всего, установление
однородного страхового портфеля посредством
деления и выравнивания рисков. Конечно,
эта цель может быть достигнута и
более простым путем –
Российское законодательство
в вопросах регулирования перестрахования
крайне ограничено. Можно сказать, перестрахование
в России пока никак не регулируется
законодательством. Департамент страхового
надзора устанавливает
Далее рассмотрим наиболее
важный инструмент улучшения финансового
состояния страховых
Результаты инвестиционной
деятельности страховщика, связанной
с размещением средств
Из практики многих зарубежных
страховых компаний известно, что
собственно технический результат
от проведения (страховых операций
может быть убыточным (превышение страховых
выплат и расходов страховщика над
полученной суммой страховых премий),
что с лихвой покрывается прибылью,
полученной от инвестиций. Однако если
результатом деятельности является
прибыль, то порядок ее распределения
устанавливается акционерами
Именно поэтому порядок
инвестирования средств страховых
резервов регламентируется действующим
российским законодательством: Федеральным
законом ”Об организации
В соответствии с Основами
гражданского законодательства РФ проведение
совместной деятельности предполагается
посредством объединения
Анализ инвестиционной деятельности
страховых организаций в части
размещения страховых резервов, а
также изучение практики ее проведения
показали, что установление жестких
процентных соотношений сумм, инвестируемых
в различных направлениях, в условиях
постоянно меняющейся суммы страховых
резервов нецелесообразно. В связи
с этим была разработана новая
система определения
С целью соблюдения принципа диверсификации
предусмотрено минимальное количество
объектов вложений, зависящее от фактических
размеров инвестируемых средств34.
В отсутствии развитого фондового рынка и рынка недвижимости проблемы выбора инвестиционной политики требуют от страховщика, с одной стороны, крайней осторожности, а с другой — необходимости пользоваться тем, что реально предлагает финансовый рынок, а не рассчитывать на формирование идеального инвестиционного портфеля.
Таким образом, рассмотренные
направления деятельности играют важную
роль в улучшении финансового
состояния страховых
Российский страховой
рынок на его постсоветском этапе
уже давно сложился и функционирует
как рынок поставщиков. Именно в
результате такой модернизации, сутью
которой стало подчинение интересов
страхователей интересам
Время функционирования существующей
модели отечественного страхового рынка
доказало, что так называемый «крупный
отечественный страховой
В этих условиях представляется
необходимым разработать и
Представляется, что ключ
к достижению стратегически важной
для подлинного развития отечественного
страхования цели заключается в
совершенствовании отношений
С этих позиций должны быть модифицированы и сами сложившиеся на современном рынке формы, процедуры и институты взаимодействия между потребителями и поставщиками страховых услуг, и условия их практического применения. В связи с этим особое внимание привлекает такая категория как «инфраструктура страхового рынка». В устаревшей системе страховых отношений инфраструктура традиционно рассматривается и используется как институциональный механизм реализации интересов поставщиков страховых услуг.
Преимущественное развитие
добровольного страхования
В свою очередь, работа по активизации
роли потребителей потребует также
существенного изменения роли всех
элементов инфраструктуры страхового
рынка: страховых посредников, аварийных
комиссаров, сюрвейеров, актуариев, форм
информационного обеспечения
Развитие страховой посреднической деятельности. Первоочередное значение для реализации концепции развития отечественного страхования имеет развитие страховой посреднической деятельности.
В рамках модели страхового рынка, в которой главное место отводится страхованию в его добровольной форме, страховые посредники призваны играть ведущую роль. Механизмом развития такого рынка должна стать конкуренция за новые группы потребителей, которые должны вовлекаться в страховые отношения на основе учета их интересов. Основой функционирования такого рынка является сочетание интересов потребителей и поставщиков страховых услуг. Локомотивом же этой развивающей рынок конкуренции и главным средством обеспечения сочетания интересов потребителей и поставщиков страховых услуг как базы его устойчивого роста и должна стать деятельность страховых посредников. Реализации этой цели и должна быть подчинена деятельность страховых посредников на рынке преимущественно «добровольного» типа. Этому должны соответствовать формы регулирования и стимулирования их деятельности.
В настоящее время деятельность страховых посредников и, прежде всего, страховых брокеров сталкивается в России с серьёзными проблемами. В свою очередь, нерешённость этих проблем становится серьёзным препятствием на пути здорового развития отечественного страхования в целом.
Правовое регулирование и договорное обеспечение посреднической деятельности должны соответствовать потребностям решения страховыми посредниками актуальных задач развития реального страхования в нашей стране и тем бизнес-процессам, с помощью которых эти решения могут быть достигнуты. Анализ современных рыночных отношений показал, что рынку необходимы и страховые посредники, которые являются представителями только страховщиков, и независимые страховые посредники, которые обладают возможностью представлять в страховых сделках и страхователей, и страховщиков: