Страховые организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 10:43, дипломная работа

Краткое описание

Целью исследования является оценка факторов, влияющих на изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
раскрыть основные теоретические аспекты особенностей проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций;
обосновать методологию оценки финансовых результатов деятельности страховых компаний;
провести оценку факторов влияющих на формирование и использование прибыли двух видов страхования;
провести анализ финансового состояния ООО "Росгосстрах"
разработать рекомендации по улучшению эффективности деятельности ООО "Росгосстрах" в области личного (имущественного, ответственности) страхования .

Содержание

Введение……………………………………………………………………
3

Глава 1.
Экономическая сущность страхования…………………..
7

1.1
Страхование и его роль в экономике…………………………
7

1.2
Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций………………………………………
13

1.3
Методология анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций………


20


Глава 2.
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности компании ООО «Росгосстрах»……………


39

2.1
Организационная характеристика экономической и правовой деятельности компании………………………….
39

2.2
Факторный анализ финансового результата деятельности страховой компании………………………………………….


45

2.3
Анализ формирования показателя рентабельности и прибыли от основных видов деятельности………………..


62


Глава 3.
Рекомендации по улучшению эффективности деятельности ООО "Росгосстрах" в области личного (имущественного, ответственности) страхования………




74

3.1
Пути улучшения финансовых результатов страховой деятельности в области личного (имущественного, ответственности) страхования………………………………..




74

3.2
Пути совершенствования страховой деятельности в области личного (имущественного, ответственности) страхования…………………………………………………….




82


Заключение………………………………………………………………….
94

Список использованных источников и литературы…………………..
98

Скачать полностью (293.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

диплом к распечатке с изменениями.docx

— 323.68 Кб (Скачать документ)

Проведенный анализ формирования маржинального дохода по инвестиционным операциям показал, что по сравнению  с 2008 годом показатель 2009 года увеличился на 22 561 тыс. руб., а показатель 2010 года по сравнению с 2009 годом – на 21500 тыс. руб. Маржинальный доход по инвестиционным операциям, как показывает анализ, имеет тенденцию к увеличению за рассматриваемые периоды.

Проведенный сравнительный  анализ маржинального дохода по финансовым операциям показал, что его значение в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилось на 29 415 тыс. руб., за счет влияния следующих факторов:

  • увеличения операционных расходов, кроме расходов связанных с инвестициями на 98,12%;
  • увеличение управленческих расходов на 56,19%;
  • увеличения операционных доходов, кроме доходов связанных с инвестициями на 5,35%.

Аналогичный анализ маржинального  дохода по финансовым операциям за период 2009-2010 годов показал, что маржинального дохода по финансовым операциям в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на сумму 16 758 тыс. руб., и на данное изменение положительно повлияли следующие факторы:

  • увеличение значения фактора – операционные доходы, кроме доходов по инвестиционным операциям на 54,86%;
  • уменьшение значения фактора – операционные расходы, кроме расходов связанных с инвестициями на 7,93%;
  • уменьшение фактора – управленческие расходы на 8,16%.

Также был проведен анализ прибыли и рентабельности от двух видов страховой деятельности –  Обязательное страхование автогражданской  ответственности и Добровольное страхование имущества, который  показал, что наиболее прибыльным видом  является ОСАГО, так как его показатели в анализируемом периоде выше показателей страхования имущества, а именно прибыль от ОСАГО в 2008 году составила 22 145 тыс. руб., в 2009 году – 36 816 тыс. руб., а в 2010 году – 36 181 тыс. руб. Для сравнения за аналогичный период показатели прибыли от страхования имущества таковы: 2008 год – 7 893 тыс. руб., 2009 год – 9 455 тыс. руб., 2010 год – 13 654 тыс. руб.

Ситуация с показателями рентабельности обратная.

Рентабельность продукции  – страхование имущества выше рентабельности ОСАГО. Аналогичная  ситуация с показателями рентабельности продаж, то есть показатели рентабельности продаж ОСАГО ниже показателей рентабельности продаж страхования имущества.

Резюмируя вышесказанное, следует  отметить, что деятельность предприятия  ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза за анализируемый период с 2008 года по 2010 год в целом была эффективна, о чем свидетельствуют стабильные показатели прибыли и высокие показатели рентабельности отдельных видов страхования.

В целях улучшения финансовых показателей страховой организации  используются следующие направления  деятельности:

  • улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;
  • оптимизация перестраховочной защиты;
  • инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников и литературы:

Нормативно-правовые источники:

  1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. // СПС Консультант Плюс (дата обращения: 12.9.2011 г.).
  2. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2). от 30.11.94 №51-ФЗ (с изм. и доп. 
    от 02.02.96., 12.08.96., 08.07.99., 17.12.99., 16.04.01., 15.05.01) // 
    Российская газета. 1994. 8 декабря. – М: СПб.: 2004. – 430 с. // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
  3. Федеральный закон Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ (с изм. от 21.07. 2005 № 172-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант» (дата обращения : от 5.10.2011г.)
  4. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика (в ред. от 19.06.96 - №02-02/16)

Научная литература:

  1. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / М.Ф. Беллендир. – М.: ДИС, 2007.
  2. Ахвледиани, Ю.Т. Некоторые аспекты страхования предпринимательских рисков в России / Ю. Т. Ахвледиани // Страховое дело. - 2008. - №4.
  3. Ахвледиани, Ю.Т. Страхование / Ю.Т. Ахвледиани; под ред. В.В.Шахова. - М.: ЮНИТИ, 2007.
  4. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердикова. - М: ИНФРА-М, 2007.
  5. Бланд, Д. Страхование: принципы и практика / Д. Бланд.- М.: Финансы и статистика, 2000.
  6. Болюх, М.А. Экономический анализ: учебное пособие / М. А. Болюх. - Красноярск: КНЕУ, 2007.
  7. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – М.: Питер, 2007
  8. Бурцева, С.А. Статистика финансов / С. А. Бурцева. – М.: Финансы и статистика, 2004.
  9. Гвозденко, А. А. Страхование / А. А. Гвозденко. – М.: Проспект, 2006.
  10. Гомель, В.Б. Страхование: учебное пособие: в 3т. / В.Б. Гомель. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Маркет ДС, 2006.
  11. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в 4 т. / Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2006.
  12. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В. Дыбаль. - Спб.:Издательский дом «Бизнес-пресса», 2007.
  13. Жигас, М.Г. Обучающая методика и рекомендации по анализу финансового состояния страховых организаций: учебное пособие / М.Г. Жигас. - Иркутск: ИГЭА, 2009.
  14. Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И. И. Заславский // Финансы. – 2008. – №3.
  15. Канке, А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие: в 2 т. / И. П. Кошевая. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: «Форум» - Инфра-М, 2007.
  16. Кравченко, Л.И. Анализ финансового состояния предприятия / Л. И. Кравченко. - Хабаровск: Экаунт, 2006
  17. Кричевский, А. Анализ финансовых результатов страховой компании / А. Кричевский // Аудитор. – 2004. - №5.
  18. Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006.
  19. Лайков, А.Ю. Страховой риск-менеджмент как инструмент реализации собственности / А. Ю. Лайков // Экономика и управление собственностью. - 2009. - № 2.
  20. Порт, К. Перестрахование / К. Порт. - М.: Дело, 2007г.
  21. Рейтман, Л. И. Страховое дело / Л. И. Рейтман.- М.: ЭКОС, 2006.
  22. Рыбаков, С.И. Отечественное страхование в процессе интеграции в мировой страховой рынок / С. И. Рыбаков // Финансы. - 2009. - № 5.
  23. Савицкая, Г.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г. В. Савицкая. - Красноярск: Новое знание, 2009.
  24. Сербиновский, Б.Ю. Страховое дело: учебное пособие для вузов / В. Н. Гаркуша. - Ростов н/Д.: Феникс, 2004.
  25. Соловьева, О.В. Разработка методов комплексного анализа прибыли страховой организации: автореф. дис. на соискание научной степени к. э. н. / О. В. Соловьева. – Пермь, 2006.
  26. Страховой бизнес: словарь-справочник / Р. Т. Юлдашев. – М.: Анкил, 2005
  27. Теория статистики: учебник. /Р. А. Шмойлова [и др.]; под ред. Р.А.Шмойловой. – М.: Финансы и статистика, 2005.
  28. Финансы: учебник / по ред. В. В. Ковалева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2006
  29. Фогельсон, Ю. Б. Обзорный комментарий к ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Ю. Б. Фогельсон // Хозяйство и право. -2009. - №10.
  30. Хоминич, И.П. Методика оценки эффективности инвестиций компаний / И. П. Хоминит // Банковские услуги. - 2007. - № 3.
  31. Чернова, Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования / Г. В. Чернова. – СПб. : Питер, 2007.
  32. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / И.Н. Чуев. – М.: Маркетинг, 2006.
  33. Шахов, В.В. Введение в страхование: учебное пособие: в 2 т. / В.В. Шахов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.
  34. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие: в 3т. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сафиуллин, Е.В. Негошев, - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006
  35. Яковлева, Т.А. Страхование: учебное пособие / Т. А. Яковлева. – М.: Юристъ, 2008.
  36. Годовой отчет ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза за 2010 г.
  37. Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.
  38. Бухгалтерский баланс ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза за 2010г.
  39. Отчет о прибылях и убытках ООО «Росгосстрах» за 2010г.

         Монографии и статьи

  1. Страховой интерес и смежные категории имущественного страхования в гражданском праве России диссертация кандидата юридических наук: Когденко, Наталья Юрьевна, Волгоград, 2010.
  2. Формирование и развитие благоприятной предпринимательской среды на рынке страхования в современных экономических условиях России Дис. канд. экон. наук: Звенигородский, Вадим Гертрудович, Москва, 2009.
  3. Обязательное страхование автогражданской ответственности в условиях его развития в России Дис. канд. экон. наук: Бакланова Лилия Дмитриевна, Москва, 2009

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

1 Кравченко, Л.И. Анализ финансового состояния предприятия / Л. И. Кравченко. - Хабаровск: Экаунт, 2006, В. В. Ковалева. Финансы: учебник – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2006, Соловьева О.В. Разработка методов комплексного анализа прибыли страховой организации: автореф. дис. на соискание научной степени к. э. н. / О. В. Соловьева. – Пермь, 2006.,  Чернова, Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования / Г. В. Чернова. – СПб. : Питер, 2007., Ахвледиани Ю.Т. О страховании рисков ипотеки / А. П. Архипов // Финансы. - 2008.

 

2 Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / И.Н. Чуев. – М.: Маркетинг, 2006., Савицкая, Г.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г. В. Савицкая. - Красноярск: Новое знание, 2009, Лайков, А.Ю. Страховой риск-менеджмент как инструмент реализации собственности / А. Ю. Лайков // Экономика и управление собственностью. - 2009. - № 2. И др.

3 Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / М.Ф. Беллендир. – М.: ДИС, 2007. -  С. 236.

4 Ахвледиани, Ю.Т. О страховании рисков ипотеки / А. П. Архипов // Финансы. - 2008. С 417

5 Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 21.07. 2005 № 172-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант»

6 Ахвледиани, Ю.Т. О страховании рисков ипотеки / А. П. Архипов // Финансы. - 2008. С.114

7 Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 21.07. 2005 № 172-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант»

8 Ахвледиани, Ю.Т. Страхование / Ю.Т. Ахвледиани; под ред. В.В.Шахова. - М.: ЮНИТИ, 2007. С. 511.

9 Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И. И. Заславский // Финансы. – 2008. – №3. – С. 35-39.

10 Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ (с изм. от 21.07. 2005 № 172-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант» (дата обращения : от 5.10.2011г.)

11 Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в 4 т. / Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2006. С. 204.

12 Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И. И. Заславский // Финансы. – 2008. – №3. – С. 96.

13 Рейтман, Л. И. Страховое дело / Л. И. Рейтман.- М.: ЭКОС, 2006. С. 45.

14 Хоминич, И.П. Методика оценки эффективности инвестиций компаний / И. П. Хоминит // Банковские услуги. - 2007. С. 114.

15 Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердикова. - М: ИНФРА-М, 2007. С.57.

16 Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. С. 109.

17 Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И. И. Заславский // Финансы. – 2008. С. 284

18 Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – С. 221.

19 Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В. Дыбаль. - Спб.:Издательский дом «Бизнес-пресса», 2007. - 186с.

20 Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 102 с.

21 Жигас, М.Г. Обучающая методика и рекомендации по анализу финансового состояния страховых организаций: учебное пособие / М.Г. Жигас. - Иркутск: ИГЭА, 2009. С. 134.

22 Рейтман, Л. И. Страховое дело / Л. И. Рейтман.- М.: ЭКОС, 2006. – С. 524

23 Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – С. 110

24 Кравченко, Л.И. Анализ финансового состояния предприятия / Л. И. Кравченко. - Хабаровск: Экаунт, 2006 - 334 с.

25 Ахвледиани, Ю.Т. Страхование / Ю.Т. Ахвледиани; под ред. В.В.Шахова. - М.: ЮНИТИ, 2007. – С. 211

26 Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И. И. Заславский // Финансы. – 2008. – №3. – С. 35-39.

27 Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст: [принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ с изм. и доп. 18 мая 2005 г.]. – М.: ОМЕГА-Л, 2005. – 550с.

28 Федеральный закон от 25.04.2002. №40-ФЗ Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств: федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ (с изм. и доп. от 21.07.2005) // Российская газета. - 2008. - №6. - С. 6-9

29 Теория статистики: учебник. /Р. А. Шмойлова [и др.]; под ред. Р.А.Шмойловой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 656 с.

30 Фогельсон, Ю. Б. Обзорный комментарий к ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Ю. Б. Фогельсон // Хозяйство и право. -2009. - №10. - С. 33-38

31 Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 21.07. 2005 № 172-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант»

32 Фогельсон, Ю. Б. Обзорный комментарий к ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Ю. Б. Фогельсон // Хозяйство и право. -2009. - №10. - С. 17

33 Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И. И. Заславский // Финансы. – 2008. – №3. – С. 35-39.

34 Фогельсон, Ю. Б. Обзорный комментарий к ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Ю. Б. Фогельсон // Хозяйство и право. -2009. - №10. - С. 33-38

35 Яковлева, Т.А. Страхование: учебное пособие / Т. А. Яковлева. – М.: Юристъ, 2008. – 327 с.

36 Жигас, М.Г. Обучающая методика и рекомендации по анализу финансового состояния страховых организаций: учебное пособие / М.Г. Жигас. - Иркутск: ИГЭА, 2009. С.-156

37 Фогельсон, Ю. Б. Обзорный комментарий к ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Ю. Б. Фогельсон // Хозяйство и право. -2009. - №10. - С. 33-38

38 Финансы: учебник / по ред. В. В. Ковалева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2006 С.-34

39 Фогельсон, Ю. Б. Обзорный комментарий к ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Ю. Б. Фогельсон // Хозяйство и право. -2009. - №10. - С. 33-38

 


Информация о работе Страховые организации