Страховые организации

По времени возникновения  расходы на ведение дела подразделяются на:

• расходы, предшествующие заключению договора страхования (сбор статистической информации, затраты на изготовление бланков);
• расходы, возникающие на стадии заключения договора страхования (аквизационные расходы);
• расходы, проводимые в течении срока действия договора (расходы по передаче риска в перестрахование);
• расходы, возникающие при наступлении страхового случая (расходы по расследованию и урегулированию страхового случая).

В составе расходов выделяются постоянные. Которые относятся ко всему портфелю заключенных договоров  страхования, и на переменные, которые  могут быть отнесены на отдельный  вид или договор страхования.

В мировой практике расходы  на ведение дела подразделяются на:

• аквизационные – расходы, которые производятся с целью заключения новых договоров страхования;
• инкассовые – расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей;
• ликвидационные – производятся после наступления страхового случая и включают в себя оплату услуг специалистов (сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов и т.п.) по оценке ущерба и определению величины страховой выплаты; расходы, связанные с урегулированием ущерба; транспортные и судебные расходы и т.д.;
• управленческие – расходы, связанные собственно с управлением страховой организацией, они включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала, отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды, административно-хозяйственные расходы, оплату консультационных и аудиторских услуг, расходы на рекламу и т.д.

На основании перечисленных  признаков представим классификацию  расходов страховщика в таблице 1.

До определения финансовых результатов проводятся специальные  расчеты сумм отчислений в страховые  резервы, а также сумм возврата страховых  резервов, отчисленных в предыдущие периоды. Страховая организация  не должна стремиться к получению  сверхприбыли от страховых операций, поскольку этим нарушается принцип  эквивалентности взаимоотношений  страховщика и страхователя.

 

 

 

Таблица 1*.

Классификация расходов страховой  организации

Виды расходов на ведение  дела	Виды расходов
	по отношению к основной деятельности	по целевому назначению	по времени осуществления
Административно-хозяйственные	Непосредственно не связанные  со страхованием	Опосредующие ведение  договора	В процессе ведения договора
Комиссионные вознаграждения	Связанные с проведением  страховых операций	Подготовка и заключение договора	В процессе ведения договора
Расходы на рекламу	Непосредственно не связанные  со страхованием	Подготовка и заключение договора	До заключения договора
Отчисления в страховые  резервы	Связанные с проведением  страховых операций	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по перестрахованию	Связанные с проведением  страховых операций	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по инвестициям	Непосредственно не связанные  со страхованием	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Страховые выплаты	Связанные с проведением  страховых операций	Исполнение договора	При наступлении страхового случая

*Источник информации: Никулина Н. Н., Березина С. В. Страхование. Теория и практика. - М.: Юнити-Дана, 2010 г. - С. 312

Более того, в страховом  деле сам термин «прибыль» достаточно условен, так как страховые организации  не создают национальный доход, а  лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником получения прибыли  страховщика является средства страховых  резервов, которые в силу своей  экономической природы дают наибольшую и значимую прибыль при инвестировании.

Расходы страховщика в  целом составляют себестоимость  страховой услуги. Величина себестоимости  имеет существенное значение при  определении финансового результата по страховым операциям и выявлении налогооблагаемой базы.

Далее рассмотрим показатель рентабельности страховых операций. Показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом. Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда²⁵.

Для обеспечения  платежеспособности страховой организации  большое значение имеет вопрос о  границах рентабельности страховых  операций, в том числе необходимой рентабельности по инвестиционным и финансовым операциям. Низшей границей является так называемый порог рентабельности, когда прибыль в целом по организации равна нулю. В финансовом менеджменте считается, что при отсутствии «вливаний» средств корпорация может стать банкротом, если рентабельность ее операций ниже «порога рентабельности». Отсюда следует вывод: страховая организация может позволить себе в конкурентной борьбе снизить страховую премию настолько (перейти порог рентабельности по страховым операциям), насколько ей позволяет сделать это реальная прибыль по прочим видам деятельности.

Чем больше убыток по страховым операциям, тем выше должна быть прибыль по прочим операциям  страховщика. Иначе говоря, минимально допустимая рентабельность по нестраховым  видам деятельности определяется финансовым результатом страховых операций, а общий результат деятельности должен быть безубыточным, т.е. должна быть прибыль.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой организации строится на сопоставлении показателей, наиболее важными из которых являются финансовый результат, доходы и расходы организации, рентабельность. Финансовый результат в страховании традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. Такой способ применяется при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения прибыли страховщиков.

Таким образом, можно  сделать вывод о том, что для  организации и проведения страховой  защиты необходимо знание сущности страхования, основ страховой деятельности, а  также знание методики проведения анализа  финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.  Анализ показателей финансово-хозяйственной  деятельности компании ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза 2.1. Краткая характеристика  предприятия

Страховая компания ОАО «Росгосстрах»  – одна из ведущих компаний на российском страховом рынке, специализирующаяся на массовых видах страхования в  розничном сегменте и в сегменте малого и среднего бизнеса. 
В компании работает более 3 000 сотрудников и более 3 500 страховых агентов. Развитая филиальная сеть, включающая в себя около 70 филиалов и более 300 представительств по всей России, позволяет ОАО «Росгосстрах»  предоставлять своим клиентам, независимо от региона их деятельности или места проживания, равные возможности по приобретению всех услуг компании.

Группа компаний «РОСГОССТРАХ»  включает в себя страховые компании ОАО «Росгосстрах», ООО «Росгосстрах».

По данным «Эксперта РА», объем взносов, полученных Группой  за 9 месяцев 2010 года, составил 57,565 млрд рублей, размер совокупных активов группы на 01.10.10 был равен 127,526 млрд рублей, величина собственных средств – 21,065 млрд рублей. В рэнкингах «Эксперта РА» группа компаний «РОСГОССТРАХ» по итогам 1 полугодия 2010 года заняла 1 место по величине совокупной собранной премии, 1 место по величине собранных взносов по ОСАГО, по страхованию имущества физических лиц и обязательному личному страхованию, 2 место по величине собранных взносов по страхованию средств наземного транспорта и 2 место по страхованию от НС.

Группа компаний «РОСГОССТРАХ»  отличается высоким уровнем географической диверсификации, имеет развитый бренд, приемлемые показатели рентабельности активов (2,8% по итогам 1 полугодия 2009 года) и комбинированного коэффициента убыточности (0,992 за тот же период). Можно отметить также высокий уровень диверсификации перестраховочной защиты группы, существенный рост фактической маржи платежеспособности группы в 1 полугодии 2009 года.

Группа компаний «РОСГОССТРАХ»  имеет рейтинг надежности «Эксперта  РА» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». По заключению рейтингового агентства, итогом целенаправленной работы менеджмента компании по развитию продаж на массовых сегментах рынка стало существенное улучшение позиций компании на реальном рынке страхования.

По данным «РБК-Рейтинг» и «Эксперт РА», ОАО «Росгосстрах»  стабильно входит в ТОП-20 страховых  компаний-лидеров по объему собранных  премий, а также в десятку лидеров  в таких сегментах, как страхование  имущества физических лиц, добровольное автострахование, ОСАГО и страхование  выезжающих за рубеж.

В соответствии лицензиями Компания осуществляет операции:

По личному страхованию: добровольное страхование жизни; добровольное страхование от несчастных случаев  и болезней; добровольное медицинское  страхование; обязательное страхование  от несчастных случаев и болезней.

По имущественному страхованию: добровольное страхование средств  наземного, воздушного и водного  транспорта, страхование грузов, иных видов имущества и финансовых рисков.

По страхованию ответственности: добровольное страхование ответственности  владельцев автотранспортных средств, гражданской ответственности перевозчика, предприятий – источников повышенной опасности, по страхованию гражданской  ответственности эксплуатирующих  организаций – объектов использования  атомной энергии, добровольному  страхованию профессиональной ответственности (медицинской деятельности, строителей, риэлторов), страхованию гражданской  ответственности юридических лиц, осуществляющих деятельность в качестве таможенного брокера, страхованию ответственности за вред, причиненный вследствие недостатков продукции, страхованию ответственности судовладельцев перед третьими лицами.

ОАО “Росгосстрах” имеет  также лицензию на право осуществления  обязательного государственного страхования  жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы; лиц рядового и начальствующего  состава органов внутренних дел  РФ; сотрудников учреждений и органов  уголовно-исполнительных системы и  сотрудников федеральных органов  налоговой полиции.

Филиал ООО «Росгострах» располагается по адресу: Московская область, город Руза, ул. Ульяновская, д. 10.

Клиентами филиала ООО «Росгосстрах» являются физические и юридические лица г. Рузы Московской области.

Предметом деятельности общества является страхование по следующим видам и программам :

• гражданская ответственность ФЛ
• гражданская ответственность ЮЛ
• туристическое
• имущество ФЛ
• имущество ЮЛ
• несчастный случай ФЛ
• несчастный случай ЮЛ
• опасные объекты
• грузы
• строение ФЛ
• транспорт ФЛ
• транспорт ЮЛ

Цели Росгосстраха:

 

• Повышение доверия клиентов
• Расширение объема услуг, новые продукты
• Повышение качества обслуживания
• Оптимизация региональной сети
• Лидер на основных сегментах рынка
• Высокий уровень доверия и лояльности бренду
• Единая информационная система по ведению всех договоров страхования –
• повышение прозрачности компании
• Сеть высокорентабельных офисов продаж и агентов
• Доминирующее положение на рынке страхования предприятий и частных лиц, включая страхование жизни
• Экспансия за пределы России, лидирующие позиции в странах Восточной Европы
• Росгосстрах – стандарт качества для рынка , фактор стабилизации экономики страны и ее долгосрочного развития.

ООО «Росгосстрах» обладает лицензией на 16 видов страхования из 23 по классификации ст. 32.9 Закона «Об организации страхового дела в РФ», а также лицензией на перестрахование:

• страхование от несчастных случаев и болезней;
• медицинское страхование;
• страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);
• страхование средств воздушного транспорта;
• страхование средств водного транспорта;
• страхование грузов;
• сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
• страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
• страхование имущества граждан, за исключением ТС;
• страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
• страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
• страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
• страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
• страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
• страхование предпринимательских рисков;
• страхование финансовых рисков.