Проблемы организации регулирования страхования в РК

Сейчас много говорится о том, что для казахстанского страхового рынка желателен приход либо иностранного банка со страховым подразделением, либо самостоятельной страховой компании. Любая страна приветствует, когда приходят иностранные инвестиции. Тем более, если это будут солидные иностранные компании, с известным именем, со значительным капиталом. В Казахстане присутствуют крупнейшие мировые страховые брокеры, а вот на рынке страховых организаций, к сожалению, присутствует только одна иностранная компания – Лондон - Алматы. Именно иностранные компании могут принести и опыт, и технологии, и новые продукты.

Совместная миссия МВФ и Всемирного банка, изучавшая финансовый рынок, сделала несколько замечаний по страховому сектору. В частности, она подняла вопрос неразвитости рынка актуариев. Сейчас у нас на 36 компаний всего лишь 30 актуариев, хотя, в принципе, их должно быть около ста. Высококвалифицированные актуарии нужны рынку. За год-два таких специалистов нам не получить. В КФН сейчас работают в нескольких направлениях: добились выделения семи мест в магистратуре Казахского экономического университета им. Т. Рыскулова, обучаем специалистов в корпорации "Прагма" по линии ЮСАИД. Кроме того, намерены обратиться в Министерство образования, чтобы на базе специализации "Страховое дело" в университетах и институтах была открыта специальность "Актуарий".

Налоговое законодательство по страхованию всегда должно быть осторожным. Потому что в страховании, как нигде на другом рынке, возможен уход от налогов. В России, так же, как и на Украине, идет активное использование так называемых зарплатных схем. Поэтому должна быть четкая система налогообложения. В целом страховые компании платят те же налоги, что и другие юридические лица, однако специфика страхового рынка обусловливает некоторые особенности, в частности, при определении базы исчисления того или иного налога. Так, базой для расчета налога на пользователей автомобильных дорог является выручка страховщика и прочие поступления от страхового рынка (за исключением некоторых доходов, полученных по отдельным видам ценных бумаг).

В рамках сказанного выше стоит отметить, что существуют определенные этапы развития финансового обеспечения деятельности с страховщика в части применения зарубежного опыта (таблица 16).

Таблица 16 - Этапы модернизации требований к уровню обеспеченности страховщиков финансовыми средствами

Проверки показывают, что часто в эту базу страховые компании не включают суммы, полученные по регрессным искам. Облагаемая база по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы обычно принимается равной облагаемой базе по налогу на пользователей автомобильных дорог, если иной порядок не установлен представительными органами власти. В некоторых регионах такой базой является выручка страховщика, в ряде других - собранные страховые взносы. Свою специфику определения имеет база для расчета налог на имущество страховых организаций. В настоящее время в страховых организациях РК наблюдается, как правило, положительный финансовый результат. Общая прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг (страховые взносы) и их себестоимостью.

В последние годы появились публикации, в которых даются понятия платежеспособности в страховом деле, приводятся критерии и методы обеспечения платежеспособности, связанные с формированием страхового портфеля, раскладной риска (перестрахование, со страхование), страховых резервов и запасов.

В соответствии с работой платежеспособность определяется как способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями, т. е. обеспечение превышения общих активов хозяйствующего субъекта над внешними обязательствами.

При этом к гарантиям платежеспособности страховщика на современном этапе развития страхового рынка РК предъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка, по следующим причинам: во-первых, особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения; во-вторых, причинами юридического характера. В частности, формами организации страховых компаний (АО, ТОО и др.) закрытого и открытого типа, с ограниченной и неограниченной ответственностью и т. п.

Ограничение ответственности ведет к тому, что при неплатежеспособности страховой организации кредитор (страхователь) получит свои средства только в том случае, если у данного страхового общества есть определенный резерв в виде оплаченной части акционерного капитала.

В связи с этим гарантия наличия такого резерва у страхового общества приобретает принципиальное значение и в странах с развитым рынком регулируется законодательством.

Наконец, особой заботы о платежеспособности страхового общества требует сам характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска. А поскольку страховой риск определяет вероятностный характер обязательств страховщика, то это требует специфических финансовых гарантий их выполнения. Например, таких, как соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами, перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов.

Далее стоит отметить, что, как это ни парадоксально, вершителями судеб страховщиков во всем мире стали рейтинговые агентства, оценивающие их финансовую состоятельность. Именно от их решения зависит не только успешность ведения бизнеса той или иной страховой компанией, но и само ее существование. Заявление рейтингового агентства может стать смертельным приговором для перестраховщика.

Между тем еще в конце 80-х - начале 90-х годов прошлого века влияние рейтинговых агентств не было таким всеобъемлющим, как сейчас. В те годы цеденты предпочитали оценивать потенциального перестраховщика самостоятельно. Но в связи с усилением идеи специализации бизнеса и его реструктуризации акцент на ведение аналитической работы был перенесен на профессионалов, которые пользовались непререкаемым авторитетом. В результате из помощников страховщиков рейтинговые агентства превратились в их повелителей.

В Казахстане осознают, что система рейтингования полезна, но эта польза не должна приобретать догматический характер. В условиях стремительно меняющихся рынков слепо следовать рекомендациям рейтинговых агентств - значит, подвергнуть себя риску недостоверного анализа. Сегодня рейтинговые агентства чаще реагируют на случившееся, чем адекватно предсказывают развитие событий - зачастую рейтинг перестраховщика понижается тогда, когда даже неспециалисту ясно, что у него - проблемы.

Агентства оценивают только финансовые возможности перестраховщиков выполнить свои обязательства. Но иметь деньги и быть готовым выплатить их по страховому случаю - разные вещи. К сожалению, некоторые перестраховщики сегодня более настроены на траты денег в судах, чем на внесудебное урегулирование претензий. Подчас создается впечатление, что некоторые андеррайтеры вообще забывают, что их бизнес, вообще говоря, - платить... Поэтому необходимо понять, что страховая и перестраховочная индустрия, в конце концов, являются частями одного целого. Поэтому не должна возникать ситуация, когда страховщики дотируют перестраховщиков или когда перестраховщики процветают за счет ошибок цедентов. Так вот агентства не определяют компании, отличающиеся лояльностью к цедентам. Поэтому тяжесть принятия решения ложится на последних. Цедент сам должен оценить лояльность перестраховщика, в том числе и в плане применения ex gratia.

Последнее особенно важно еще и потому, что в договорах перестрахования невозможно прописать все возможные варианты развития событий - всегда остаются определенные двусмысленности и неясности. И в этой ситуации огромное значение приобретает готовность перестраховщика идти на компромисс. Разумеется, в спорных случаях вмешательство брокеров может положительно повлиять на ситуацию, но мы разделяем мнение, что более важен прямой контакт с перестраховщиком. По этой причине российский рынок гораздо ближе казахстанским компаниям, чем западные площадки.

Однако при этом не стоит забывать, что рыба ищет где глубже, а страхование - где лучше. Цеденты покупают неосязаемый продукт - обещание заплатить, и этот продукт обретает реальность, когда наступает время платить. Или не обретает. Или обретает, но не так быстро, как это должно случиться. При всем уважении к российским страховщикам необходимо признать, что наступление двух последних обстоятельств в отношениях с западными компаниями гораздо менее вероятно. Поэтому мы призываем российских партнеров к тому, чтобы спокойнее относиться к тому, что казахстанские цеденты могут обращаться за страховой защитой к иным рынкам. Конечно, есть примеры суперпродолжительных контактов цедентов с перестраховщиками (к примеру, облигаторные пропорциональные договоры перестрахования имущества синдиката "Килн" ("Ллойде"), одному из которых 42 года, другому - 25 лет), но это скорее исключение из правила.

Кстати говоря, о так называемом рейтинговом барьере, который казахстанский регулятор якобы поставил на пути перестрахования казахстанского бизнеса в России. Очень много говорилось о том, что эта мера носит протекционистский характер по отношению к западным страховщикам. Я не стану комментировать это решение, однако позволю себе привести пример. Согласно действующему сейчас в США законодательству перестрахование рисков в компаниях, не являющихся американскими, возможно лишь в том случае, если неамериканский страховщик положит на депозит в американском банке сумму, равную 100 процентам предстоящих клэймов (collateral). Представляете, что было бы, если бы наш надзорный орган пошел по американскому пути? Так что решение КФН более гуманно, чем принято думать. Кстати говоря, Питер Скиннер, представитель Британии в Европарламенте, пригрозил Штатам разбирательствами в рамках ВТО и торговыми санкциями в том случае, если ситуация с collateral не изменится в ближайшее время. Ирония состоит в том, что одним из вероятных способов решения проблемы называется введение системы рейтинга, при этом внесение депозита останется обязательным только для тех перестраховщиков, которые не получат достаточного уровня рейтинга. 

Все перечисленные факторы в конечном итоге влекут проблемы для цедентов при получении перестраховочных выплат. Многие эксперты полагают, что текущая ситуация является следствием жесткого рынка последних лет, но улучшится ли положение дел при смягчении рынка? Уменьшение размера страховых премий автоматически снизит и активы перестраховщиков. Согласитесь, что последние в подобной стрессовой ситуации не будут гореть желанием осуществлять цедентам страховые выплаты. Этот и другие факторы в последние годы влекут фактически увеличение роли кэптивного перестрахования. Именно поэтому в последние три года крупные страховые компании создают для себя In-house емкости как в офшорах, так и в оншорах.

По мнению КФН РК рынок страхования очень не развит в Казахстане, но меры КФН по отношению к участникам станут тем «кнутом», а страх многих потерять все не застраховавшись – тем «пряником», которые через несколько лет думаю начнут действовать. Объем рынка по добровольному страхованию недвижимого имущества в Алматы по самым скромным подсчетам равен 20 миллионов долларов. Следовательно, общий объем казахстанского рынка в данном направлении должен составлять примерно 40-50 миллионов долларов. А есть же еще и движимое имущество, там тоже около 10 миллионов долларов, а страхование от несчастных случаев. Это огромные деньги, которые наши компании не добирают. Решение задач, стоящих перед страховым рынком, не представляется возможным без дальнейшего совершенствования деятельности страховых организаций, что требует наличия программ по развитию страховых услуг. С этой целью каждой страховой организации рекомендуется разработать комплексную программу работы на  включающую: определение основной задачи страховой организации на планируемый период; определение целесообразности создания в этих целях структурных подразделений; проведение всестороннего анализа рынка и собственного положения на нем; разработка стратегии маркетинга; реализация принятых планов и задач.

Комплексная программа развития должна включать мероприятия по: увеличению объема продаж страховых полисов; обеспечению рентабельности операций; сокращению времени реагирования на запросы клиентов; стимулированию производительной работы штатных сотрудников и страховых агентов; изысканию и эффективному использованию современных каналов продажи страховых полисов через банки, отделения связи, учреждения бытового обслуживания, профессиональные ассоциации и союзы. Дальнейшее развитие рынка страхования предполагает различные формы объединения страховых организаций: страховые и перестраховочные пулы, общества взаимного страхования и сострахования, специализированные организации.

Важным направлением деятельности страховых организаций, является инвестиционная деятельность. Осуществляется постоянный контроль и анализ правильности размещения (инвестирования) страховыми организациями средств страховых резервов. Таким образом, в заключении данной главы работы стоит отметить, что по своим возможностям страховой рынок является одним из крупнейших финансовых рынков страны. Но, как отмечается в решении коллегии Министерства финансов, он еще отстает от потребностей экономики: в инвестиционный процесс не вовлечены с помощью долгосрочного страхования жизни и пенсий очень значительные средства населения. Недостаточность собственных финансовых ресурсов не позволяет страховщикам полностью покрывать капиталоемкие риски, разгрузить бюджет от бремени затрат на компенсацию.