Применение страхования как метода управления рисками газотранспортного предпрития (на примере ООО «Баштрансгаз»)

Основными направлениями сокращения текущих затрат  в 2005–2006 годах являлись: сокращение расхода газа на собственные нужды и технологические потери; сокращение затрат на теплоэнергосбережение;  сокращение затрат на материально-технические ресурсы.

      Темп роста потребления электроэнергии в 2006 году  на 2% снизился по сравнению с  2005 годом, что связано с эффективным проведением мероприятий по сокращению затрат в отчетном периоде.

     Темп роста расхода газа на собственные нужды увеличился на 6%, поставка МТР на 7%, в результате увеличения объемов капитального ремонта и капитального строительства на КС. Также в связи с этой причиной уменьшился темп роста объема незавершенного строительства на 8% по сравнению с  темпом роста 2005 года и увеличился темп роста основных фондов Общества на 4% относительно темпа роста 2005 года.

      Объем долгосрочных вложений снизился  на 3% в сравнении с 2005 годом, по причине снижение прибыли Общества в 2006 году на 85% .            

       Среднесписочная  численность уменьшилась на 3% по сравнению с уровнем предыдущего года, несмотря на это фонд заработной платы увеличился на 8%, в основном из-за роста должностных окладов и размера единовременных выплат в отчетном году.

В 2004–2006 годах соблюдены основные показатели плана социально-экономического развития, утвержденные ОАО «Газпром» (Таблица 5).

Изменения объема транспорта газа в сторону увеличения за последние годы  происходят  в соответствии с плановыми заданиями ОАО «Газпром». 

В 2006 году объем товаротранспортной работы  на 196 млрд.м3.км  больше планового, но на 1147 млрд.м3.км меньше, чем в 2005 году. Увеличение вызвано ростом  объема потребления газа весной 2006 года из-за холодных погодных условий (рисунок 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 – Динамика объемных показателей транспортировки и хранения газа

 

Таблица 5 –  Анализ объема товаров и услуг, затрат по их реализации по годам (млн. руб.)

Вид деятель-ности	Объем продукции (работ, услуг) в действующих ценах (без НДС и акциза)							Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)							Прибыль  (убыток от продаж)
	годы			2004/2005		2006/2005		годы			2004/2005		2006/2005		годы			2004/2005		2006/2005
	2004	2005	2006	+/–	%	+/–	%	2004	2005	2006	+/–	%	+/–	%	2004	2005	2006	+/–	%	+/–	%
Транспорт газа	6463	7499	8504	1036	116	1005	113	5441	6695	8148	1254	123	1453	122	1022	804	356	-218	79	448	44
Хранение газа	707	829	737	122	117	-92	89	526	630	686	104	120	56	109	181	199	51	18	110	148	25
АГНКС	17	26	31	9	154	5	120	39	52	56	13	132	4	108	-23	-26	-25	-3	116	1	97
Услуги транспорта	9	17	11	8	195	-6	64	9	12	12	4	139	-1	95	0	4	-1	5	1467	-5	-23
Продажа товаров	404	844	509	440	209	-335	60	394	778	523	384	198	-256	67	10	66	-14	56	662	-79	-21
ЖКХ	16	9	20	-7	57	11	221	82	65	74	-17	79	9	114	-66	-56	-54	10	85	2	97
Соц.-культурная сфера	42	39	53	-3	92	14	137	70	102	93	33	147	-10	90	-28	-64	-39	-36	231	24	62
Строи-тельство по инвести-ционным договорам	17	18	21	1	108	3	117	10	16	13	6	162	-3	81	7	2	8	-5	25	6	461
Охранная деятель-ность	8	10	10	1	116	1	108	8	8	10	1	111	2	120	1	1	0	1	171	-1	25
Прочие услуги	27	27	34	0	100	7	126	24	23	31	-1	97	8	137	4	4	3	1	120	-1	69
Всего	7709	9317	9931	1608	121	613	107	6694	9009	9710	1726	126	1289	115	1015	897	221	-118	88	-676	25

 

Анализируя  таблицу 5 можно увидеть, что в 2006 году валовая прибыль от продаж составила  221 млн. рублей, или 25% по сравнению с 2005 годом, в том числе валовая прибыль от услуг по транспорту газа - 287 млн. рублей, или 38% к уровню 2005 года, прибыль от услуг хранения составила 56 млн. рублей, что на 75% меньше чем в 2005 году. Снижение прибыли от транспортировки газа связано, в основном, с опережающим ростом затрат над ростом выручки в 2006 году по сравнению с 2005 годом.  Рост выручки составил 113%, рост затрат – 122%. На темп роста выручки повлияло увеличение объема товаротранспортной работы на 1% по сравнению с аналогичным периодом 2005 года и большее, по сравнению с ростом затрат по транспорту газа, увеличение среднегодового размера тарифа устанавливаемого ОАО «Газпром». Результатом роста темпа затрат явилось увеличение себестоимости транспортировки газа на 23%, и большие затраты на капитальный ремонт и реконструкцию объектов ООО «Баштрансгаз».

Уменьшение прибыли от продаж по виду деятельности хранение газа с 219 млн. рублей в 2005 году до 56 млн. рублей в 2006 году (или на 75%) вызвано снижением выручки по данному виду деятельности на 11%. Снижение выручки произошло за счет незначительного увеличения среднегодового тарифа на услуги по хранению газа, а также за счет уменьшения суммарных остатков газа в течение года. Затраты на хранение газа в 2006 году выросли на 12%, тогда как в 2005 году на 18%.

Размер прибыли по инвестиционной деятельности увеличился на 6 млн. рублей и по итогам 2006 года составил 8 млн. рублей.

Прибыли от охранной деятельности в 2006 году не было. 

Уровень выручки от оказания прочих услуг увеличился с 27 млн. рублей до 34 млн. рублей за счет увеличения выручки от предоставления имущества в аренду, выполнения пуско-наладочных работ «под нагрузкой» для ОАО «Газпром». При этом следует отметить снижение размера прибыли от прочих услуг с 4 млн. рублей до 3 млн. рублей, что связано с убыточностью некоторых видов деятельности (техническое обслуживание и капитальный ремонт, распределение электроэнергии), а также с интенсивным ростом затрат – в 2006 году темп роста составил 136% в сравнении с 2005 годом.

По остальным видам деятельности сформирован убыток в размере 122 млн. рублей.

В отчетном периоде произошло увеличение выручки от деятельности АГНКС на 5 млн. рублей или на 20%. Рост выручки достигнут благодаря увеличению объемов реализации сжатого газа на 67%, сжиженного газа на 25%. Себестоимость выросла на 4 млн. рублей (на 8% к 2005 году), что является следствием увеличения затрат на оплату труда в связи с повышением с в 2006 году  должностных окладов и тарифных ставок на 10%, роста расходов на приобретаемый сжиженный газ, в связи с увеличением его среднегодовой отпускной цены на 51%.. Сопоставление темпов роста выручки и себестоимости указывает на замедление темпа роста убыточности данного вида деятельности (убыток уменьшился с 26 млн. рублей в 2006 году до 25 млн. рублей в 2005 году).

Убыток от услуг транспорта в 2006 году составил 1 млн.рублей, в то время как в 2005 году по данному виду деятельности получена прибыль в размере 4 млн.рублей, в 2004 году её не было вообще. Увеличение прибыли по виду деятельности услуги транспорта в 2005 году связано с организацией работы по постоянному контролю за обоснованностью тарифов на автотранспортные услуги и их периодическому изменению, кроме того, в 2005 году для филиалов ООО «Баштрансгаз» были сформированы бюджетные задания по обеспечению доходов от данного вида деятельности. Убыток отчетного года является результатом  превышения роста затрат над ростом выручки в данном виде деятельности. 

Снижение убытков по жилищно-коммунальному хозяйству в 2006 году на 2 млн.  рублей связано сокращением расходов ООО «Баштрансгаз» на содержание объектов ЖКХ в результате их передачи в государственную собственность Республики Башкортостан, которая производится с 2005 года.

 Уменьшение убытков от содержания объектов социально-культурной сферы на 24 млн. рублей по сравнению с 2005 годом, связано с приостановкой реконструкции объектов данной сферы. В 2005году убыток составлял  64 млн. рублей в связи с проведением работ по капитальному ремонту спортивно-оздоровительных комплексов и Центра медицинской реабилитации.

Убыток от продажи товаров 14 млн. рублей сформировался в результате уменьшения объемов реализации материально-технических ресурсов подрядчикам для выполнения работ по капитальному ремонту и строительству.

Анализ затрат в транспорте и хранении газа приведен в таблице 6 и таблице 7 соответственно. Структура затрат в транспорте и хранении газа показана на рисунке 4 и 5 соответственно.

 

Таблица 6 - Анализ затрат в транспорте газа за 2004-2006 гг. (млн. руб.)

 

Элементы затрат	Годы			2006/2005
	2004	2005	2006
				+/–	%
Материальные затраты	1 305,76	1 537,61	2 173,68	636,07	141,37
-материалы	542,58	704,04	1 037,06	333,01	147,30
-газ на СНиТП	716,42	769,05	1 060,73	291,67	137,93
-электроэнергия	46,76	64,51	75,89	11,38	117,65
Затраты на оплату труда и социальные выплаты	722,96	997,55	1 137,59	140,04	114,04
ЕСН	192,31	265,35	302,60	37,25	114,04
Амортизация	93,84	114,08	134,21	20,13	117,65
Прочие	3 280,85	3 838,78	4 468,66	629,88	116,41
-арендная плата	1 319,10	1 393,58	1 763,84	370,26	126,57
-капремонт	1 465,18	1 742,96	1 899,58	156,61	108,99
-налоги	12,35	16,38	18,20	1,82	111,11
-диагностика	93,35	155,68	171,00	15,32	109,84
-страховые платежи	141,00	155,00	173,00	18,00	111,61
-др. прочие расходы	194,93	317,17	374,41	57,24	118,05
Всего затрат	5 540,77	6 695,35	8 148,11	1 452,75	121,70
Тариф на услуги по транспорту газа (руб./1000 м3*100 км)	17,95	27,77	104,06	76,29	374,72
Себестоимость транспорта газа (руб./1000 м3*100 км)	15,89	22,00	27,00	5,00	122,73

 

 

 

         Рисунок 4 – Структура производственных затрат в транспорте газа в 2006 году.

 

По итогам 2006 года затраты в транспорте газа составили  2 173,68 млн. рублей и выросли к уровню 2005 года на 636,07 млн. рублей, что обусловлено, в основном, увеличением затрат по статьям:

- «вспомогательные материалы» - рост  на 333,01 млн. рублей (на 47,3% к уровню прошлого года), вызван  увеличением цен на материальные ресурсы в среднем на 21% (цены на топливо выросли на 26%);

- «газ на СНиТП» - рост на 291,67 млн. рублей (на 38% к уровню прошлого года), что объясняется ростом объёмов капитального ремонта, влияющего на технологические потери природного газа, ООО "Баштрансгаз";

- «арендная плата» - рост на 370,26 млн.рублей (на 26,57% к уровню прошлого года), что соответствует договору аренды имущества с            ОАО "Газпром";

- «другие прочие расходы» - рост  на 57,24 млн. рублей (на 18,05% к уровню 2005 года);

- «амортизация» - рост на 20,13 млн. рублей (на 17,65% к уровню 2005 года), что объясняется  вводом новых объектов в производстве;

- «затраты на оплату труда  и соц. выплаты» - рост на 140,04 млн. рублей (14,04% к уровню прошлого  года), связано это с ростом  должностных окладов ростом размера  соц. выплат;

- «налоги» - рост на 1,82 млн. рублей (на 11,11 % к уровню прошлого года), причиной явилось увеличение ставок на некоторые виды налогов;

- «диагностика» - рост на 15,32 млн. рублей (на 9,84% к уровню 2005 года);

- «капитальный ремонт» - рост на 156,61 млн. рублей (на 9% к уровню прошлого  года) связано с реконструкцией и вводом в эксплуатацию в отчетном году КС-18А «Москово»;

- «страховые платежи» - рост на 18 млн. рублей (на 11,16% к уровню прошлого  года), связано с заключением новых  договоров и изменением тарифных  ставок по таким видам страхования  как страхование автотранспорта и газа на СНиТП.;

Наибольший удельный вес (26%) в составе всех затрат в транспорте газа в 2006 году приходится на затраты по статье «прочие затраты», которые составили 4 468,66 млн. рублей, в том числе затраты на капитальный ремонт объектов транспорта газа - 1 899,58 млн. рублей или 109% к уровню 2005 года, затраты на аренду - 1 763,84 млн. рублей или 126,57% к уровню 2005 года (рисунок 4).

 

Таблица 7 – Анализ затрат в хранение газа за 2004-2006 гг. (млн. руб.)

 

Элементы затрат	Годы			2006/2005
	2004	2005	2006
				+/–	%
Материальные затраты	115,36	134,46	151,99	17,53	113,04
-материалы	70,90	84,07	93,19	9,12	110,85
-газ на СНиТП	36,30	39,25	45,85	6,60	116,82
-электроэнергия	8,16	11,14	12,95	1,81	116,24
Затраты на оплату труда и социальные  выплаты	74,78	82,55	94,04	11,49	113,92
ЕСН	19,89	21,96	25,01	3,06	113,92
Продолжение таблицы 7
Элементы затрат	Годы			2006/2005
	2004	2005	2006
				+/–	%
Амортизация	13,33	14,94	16,43	1,49	110,00
Прочие	300,55	372,11	393,87	21,76	105,85
-арендная плата	130,30	133,76	134,60	0,84	100,63
-капремонт	114,60	166,44	178,53	12,09	107,27
-налоги	3,15	5,06	5,87	0,81	116,01
-диагностика	9,35	12,21	13,67	1,47	112,00
-страховые платежи	8,65	9,12	11,05	1,93	121,16
-др. прочие расходы	36,40	49,05	54,68	5,63	111,48
Всего затрат	525,82	629,54	685,88	56,34	108,95
Тариф на услуги по хранению газа (руб./1000 м3*100 км)	30,55	26,72	44,5	17,78	166,54
Себестоимость хранения  газа (руб./1000 м3*100 км)	13,70	19,50	23,60	4,10	121,10

 

 

 Рисунок 5 – Структура производственных затрат в хранении газа в 2006 году

 

По итогам 2006 года затраты в хранении газа составили  685,88 млн. рублей  и выросли на 56,34 млн. рублей, что обусловлено, в основном, изменением уровня затрат по статьям:

- «газ на СНиТП» - рост на 6,6 млн. рублей или на 16,82% к уровню  прошлого года, связано с большим  объемом кап. строительства;

- «электроэнергия» - рост на 1,81 млн. рублей или на 16,24 % к уровню 2005 года;

- страховые платежи - рост на 1,93 млн. рублей (на 21,16% к уровню прошлого года), связано с заключением новых договоров и изменением тарифных ставок по некоторым видам страхования;

- «затраты на оплату труда  и социальные выплаты» - рост на 11,49 млн. рублей или на 14% к уровню прошлого года;

Наибольший удельный вес (58%) в составе всех затрат в хранении газа в 2006 году приходится на затраты по статье «прочие затраты», которые составили 393,87 млн. рублей, в том числе затраты на капитальный ремонт объектов транспорта газа – 178,53 млн. рублей или 107,27% к уровню 2005 года (рисунок 5).

Общая тенденция изменения затрат, как в транспорте газа, так и в хранении такова, что они с каждым годом увеличиваются из-за существующей инфляции в стране, роста тарифов на транспорт и хранение газа, увеличения объемов товаротранспортной работы газотранспортного предприятия [6, с.76].

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      2.2 Современное состояние газотранспортной системы предприятия

 

       По  состоянию  на 1  января 2007  года ООО “Баштрансгаз”  эксплуатирует 4 745  км магистральных газопроводов, в том числе газопроводов-отводов

1 902, 09 км. Изменение протяженности газопроводов по сравнению с данными на 1.01.2006 г. на -2 км произошло в результате ввода нового газоотвода и ГРС.

На балансе ОАО ”Газпром” (арендуемые ООО «Баштрансгаз») находится 4395 км газопроводов. На техническом обслуживании находится  265 км газопроводов-отводов сторонних  организаций. На своем балансе ООО «Баштрансгаз» имеет 85,18 км газопроводов и газопроводов – отводов.

Распределение газопроводов по возрастной структуре и диаметрам, балансовой принадлежности приведено на рисунке 6.

 

Рисунок 6 - Распределение газопроводов по возрастной структуре

 

Как видно из рисунка более половины протяженности магистральных газопроводов и отводов приходится на газопроводы, выработавшие свой амортизационный ресурс (27%), и приближающиеся к этому сроку (26%). Что говорит о значительной вероятности возникновения аварий на газопроводах.