Анализ хозяйственной деятельности пердприятия

 

В процессе экономического анализа необходимо оценить выполнение плана по доходам в целом, по видам  перевозок, выявить важнейшие факторы, повлиявшие на изменение доходов  в анализируемом периоде. По результатам  анализа устанавливаются резервы  повышения суммы доходов.

 

Проверка:

= 12344,12-11600,08=615,22+128,52=744,04млн. руб.

= -137,44+752,926=615,5 млн. руб.

= 596,806+10,564=607,37 млн. руб.

= -7,705+136,222=128,517 млн. руб.

= -3,827+132,344=12,517млн. руб.

Вывод: доходы от перевозок увеличились на 560,279 млн. руб. Это связано, прежде всего, с увеличением средней доходной ставки, из-за чего доходы увеличились на 889,644 млн. руб. Уменьшение объема перевозок повлекло уменьшение дохода на 145,61 млн. руб.

Основной вклад  в общее увеличение доходов от перевозок оказало увеличение доходов от грузовых перевозок на 615,52 млн. руб.

Доходы от пассажирских перевозок увеличились не значительно - на 128,52 млн. руб. Это связано с уменьшением пассажирооборота, которое снизило доходы на 7,705 млн. руб. и перераспределением структуры перевозок в пользу более доходного пригородного сообщения, что увеличило доходы на 132,344 млн. руб.

 

6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ  ОТ ПЕРЕВОЗОК

 

Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности.

Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов  деятельности. Основными источниками  при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.

 

Схема факторного анализа  прибыли приведена на рис. 6.1.

 

Балансовая  прибыль

 

Прибыль

от подсобно-вспом.

деятельности

Прибыль

от перевозок грузов и пассажиров

Внереализационные финансовые

результаты

 

 

Прибыль от долевого участия  в других предприятиях

Полученные 

и уплаченные

пени и  штрафы

Доходы по акциям, облигациям,

депозитам

Доходы и убытки по валютным операциям

Убытки от стихийных бедствий и  т.д.

Промышленное  производство

Непромышленное

Производств

Работы и  услуги

непромышленных хозяйств

 

Реализация и отпуск

материалов и топлива

 

Работы по капитальному

ремонту, носящие

строительный характер

Объем перевозок грузов

и пассажиров

 

Структура

перевозок

 

Средняя

доходная ставка

на 10 прив. ткм

 

Себестоимость

10 прив. ткм

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли

 

В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной  деятельности.

Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие  и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):

 

;    ;    .

 

Расчеты и результаты анализа следует  свести в табл. 6.1.

 

 

 

 

 

Т а б л и ц а 6.1

Анализ балансовой прибыли, млн. руб.

 

 

 

Вывод: по сравнению с базовым периодом доходы от перевозок увеличились на 744,036 млн. руб., а прибыль от перевозок увеличилась на 259,036 млн. руб. Балансовая прибыль по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 780,963 млн. руб. за счёт уменьшения прибыли от прочих видов деятельности на 1040 млн. руб.

Следует отдельно отметить, что существенное влияние  на уменьшение балансовой прибыли оказало  изменение средней доходной ставки – 889,643 млн. руб.; из факторов, вызвавших уменьшение балансовой прибыли следует отдельно отметить увеличение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию – 528,375 млн. руб. Подробнее о вкладе каждого фактора в сложившееся распределение балансовой прибыли можно судить по таблице 6.1.

 

7. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ

 

Обобщающим показателем  эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости  основных фондов и материальных оборотных  средств

,    

где – рентабельность деятельности железной дороги, %;

    – балансовая прибыль, млн. руб.;

   ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов, млн.  руб.;

   ОС – средняя  сумма оборотных средств, млн.  руб.

Анализ начинается с расчета  рентабельности за базовый и фактический  периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению  с базой.

 

При факторном анализе  рентабельности используется следующая  аналитическая формула:

,

где – фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;

       п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.

 

Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно  найти способом абсолютных разниц:

=

(-12,49)/20000*100+(3515,08/20000-3515,08/20100)*100=0,025

где – изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.;

                  – прибыль в базисном периоде, млн. руб.;

     – среднегодовая стоимость основных фондов  соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.

 

Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:

,    

где – изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.

Проверка:

;

Для расчета изменений  рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим  уровень доходной ставки, себестоимость  перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли  по этим факторам:

,    

где – изменение прибыли за счет изменения i-го фактора (смотри таблицу 6.1).

Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.

Факторы	Оценка влияния факторов
	на прибыль, млн. руб.	на рентабельность, %
А	1	2
1. Фондоотдача	–	0,024987016
2. Прибыль, приходящаяся  на 10 пр. ткм	-768,4733403	-3,842366701
в том числе влияние  изменений:
в части влияния себестоимости
–       объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);	-89,8540795	-0,449270397
–       структуры перевозок по их видам;	-2,915688664	-0,014578
–       структуры перевозок по типам тяги;	-8,42276394	-0,04211382
–       коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;	-7,730867494	-0,038654337
–       качественных показателей использования подвижного состава;	-964,025871	-4,820129355
–       населенности пассажирского вагона;	-73,54288421	-0,367714421
–       норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;	528,375	2,641875
в части влияния средней доходной ставки
–       доходной ставки за 10 тарифных ткм;	752,9560164	3,764780082
–       доходной ставки за 10 пасс-км;	136,2219448	0,681109724
–       структуры перевозок по их видам;	0,465853336	0,002329
в части влияния прибыли от ПВД	-1040	-5,2
Всего изменение рентабельности (стр. 1 + стр. 2)	–	-3,817379686

 

Вывод: по сравнению с базовым периодом рентабельность уменьшилась на 3,817 % из-за изменения удельной прибыли на 3,842 %. В свою очередь на удельную прибыль оказывают влияние ряд факторов, и это также отражается на изменении рентабельности. Особо следует отметить, что неудовлетворительное использование подвижного состава снизило рентабельность на 4,8201 % в части влияния удельной прибыли. С другой стороны наиболее существенным фактором, увеличившим рентабельность в части удельной прибыли является увеличение норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию, что позволило увеличить рентабельность на 2,6418 %.

 

Заключение

 

Анализируя деятельность железной дороги можно сделать следующие  выводы:

• основными показателями результатов деятельности железной дороги и её эффективности являются балансовая прибыль и рентабельность;
• балансовая прибыль по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 780,963 млн. руб. за счёт уменьшения прибыли от прочих видов деятельности, которая составила 1040 млн. руб. Существенное влияние на уменьшение балансовой прибыли оказало изменение средней доходной ставки – балансовая прибыль уменьшилась на 889,643 млн. руб. В то же время балансовая прибыль увеличилась за счет увеличения удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию – на 528,375 млн. руб;

- рентабельность по сравнению с базовым периодом также уменьшилась;

-основное влияние на снижение рентабельности оказало изменение удельной прибыли на 3,842%; в свою очередь на удельную прибыль оказывают влияние ряд факторов, и это также отражается на изменении рентабельности;

 -особо следует отметить, что неудовлетворительное использование подвижного состава снизило рентабельность на 4,8201 % в части влияния удельной прибыли. С другой стороны наиболее существенным фактором, увеличившим рентабельность в части удельной прибыли является увеличение норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию, что позволило увеличить рентабельность на 2,6418 %.

Список используемой литературы

 

1. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: Учебник для вузов ж.д. транспорта / Н.Г.Винниченко, В.Ф.Данилин, А.Ф.Иваненко и др. – М.: Транспорт, 1982. – 335 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 416.: ил.

3. Ефанов А.Н., Зайцев А.А., Иванова Т.В., Коваленок Т.П. Методика анализа производственно-финансовой деятельности железной дороги: – СПб: ПГУПС, 1999. – 127 с.

4. Ефанов А.Н., Коваленок Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности железной дороги. Методические указания к курсовой работе. – СПб: ПГУПС, 1993. – 38 с.

5. Ефанов А.Н., Коваленок Т.П. Методические указания и задания для практических занятий по теории экономического анализа. – СПб: ПГУПС, 1994. – 37 с.

6. Квицинский А.С. Анализ рентабельности отделения железной дороги. – Л.: ЛИИЖТ, 1975.

7. Квицинский А.С. Анализ и экономическая оценка показателей использования подвижного состава. – Л.: ЛИИЖТ, 1977.