Анализ хозяйственной деятельности пердприятия

 

Оценка влияния отдельных  факторов на изменение себестоимости  перевозок производится следующим  образом:

1. Влияние себестоимости  на расходы в связи с изменением  объема перевозок:

=7158*0,99-7158=-90 млн. руб.

где – независящие   от   объема   перевозок    расходы    по    базовому

                   периоду.  

 

2. Влияние на расходы  изменений структуры перевозок  по их видам:

=3447*0,987-(2683*0,986+764*0,993)=-2,9157 млн. руб.

где – базовое значение зависящих от объема перевозок расходов.

 

3. Влияние на расходы  изменения соотношения между  тарифными и эксплуатационными ткм:

=2683*0,986-2683*0,989=-7,73 млн. руб.

где – базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.

 

4. Влияние  на  расходы  изменения структуры перевозок  по типам тяги:

= -24,2+15,8=-8,42 млн. руб.

где – изменение расходов за счет влияния изменения струк-

туры перевозок по типам  тяги  соответственно  в  грузовом и пассажирском движении:

а) по грузовым перевозкам:

= =2683*1,09-(732*1,1+1209*1,08+742*0,99)=-24,2 млн. руб.

где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.

б) по пассажирским перевозкам:

= –

 

+ =764*1,01-(170*1,01+244*1,13+127*0,99+223*1,01)=

15,8 млн. руб.

 

где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.

 

5. Влияние на расходы  группы факторов, характеризующих  использование подвижного состава:

= =-793-172=-964 млн. руб.

где – изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.

а) = =1209*0,878+732*1,07+742*0,98-3472=-793 млн. руб.

б) = =273*1,13+190*1,01+142*0,99+249*1,01-988=-172 млн. руб.

где , – базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб. (см. приложение 2).

 

6. Влияние на расходы  изменения населенности пассажирского  вагона:

= =764*0,993-764*1,01=

-74 млн. руб

7. Влияние на расходы  изменения цен на материалы,  топливо, электроэнергию и отклонений  фактических удельных затрат  от учтенных в плане норм:

+ =7158+3472+988-11090=

528 млн. руб.

Расчеты следует представить  в таблице 4.2.

После выполнения аналитических  расчетов следует объяснить их результаты.

Таблица 4.2

Оценка влияния  на расходы и себестоимость отдельных факторов

Наименование факторов	Результаты оценки влияния  факторов
	на расходы, млн. руб.	на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр.ткм
А	1	2
Изменение расходов всего	-485,000	—
Объем перевозок (без учета  изменения себестоимости по этому  фактору)	133,117	—
Себестоимость перевозок	-618,117	-6,5479
в том числе:
-         объем перевозок	-89,854	-0,9518
-         структура перевозок по видам	-2,916	-0,0309
-         коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм	-7,731	-0,0819
-         структура перевозок по типам тяги	-8,423	-0,0892
-         качественные показатели использования подвижного состава	-964,026	-10,2121
-         населенность пассажирского вагона	-73,543	-0,7791
-         удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию	528,375	5,5972

 

Вывод: по сравнению с базовым значением эксплуатационные расходы увеличились на 485 млн. руб. На увеличение эксплуатационных расходов оказало существенное влияние изменение себестоимости перевозок, в результате чего экономия составила 618,117 млн. руб. Изменение объема перевозок повлекло за собой уменьшение эксплуатационных расходов – на 133,117 млн. руб.

В свою очередь, самым существенным фактором, который  вызвал уменьшение расходов в составе себестоимости, являются изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, в результате чего экономия составила   528,750 млн. руб.

На увеличение эксплуатационных расходов оказало влияние несколько факторов, наиболее значимым из которых является изменение качественных показателей использования подвижного состава. В результате перерасход составил 964,026 млн. руб.

 

5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ  ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ

 

Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста  которого характеризует степень  повышения экономической эффективности  производства.

Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной  и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной  деятельности.

В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа  доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и  доходе от этих перевозок».

 

 

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние  важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.

Доходы  дороги от перевозок

 

 

Анализ  структуры доходов

 

 

Анализ динамики доходов

 

 

Анализ изменения доходов 

по сравнению 

с базой

Отклонение  средней

доходной ставки

в том числе за счет:

– уровня доходной

   ставки по видам 

   сообщений 

  (в пасс. движении),

   по родам груза 

  (в груз. движении);

– структуры 

   по видам 

   сообщений 

  (в пасс. движении);

– по родам груза 

  (в груз. движении)

Отклонение

фактических

доходов от базы

 

в том числе за счет:

– объема перевозок;

– уровня средней

   доходной ставки;

– структуры 

   перевозок 

   по их видам 

   и видам сообщений

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок

 

Для анализа структуры  и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.

Т а б л и ц а   5.1

Анализ структуры  доходов и их динамики

 

Вид доходов	Доходы по базе, млн. руб.	В % к итогу	Доходы по факту	В % к итогу	Изменение
					Доходов, млн. руб.	Структура доходов
А	1	2	3	4	5	6
Доходы от грузовых перевозок	10380,0791	89,483%	10995,59853	89,076%	615,519429	-0,407%
Доходы от пассажирских перевозок	1220,002635	10,517%	1348,5193	10,924%	128,516665	0,407%
Всего доходы от перевозок	11600,08174	100%	12344,11783	100,0%	744,036094

 

Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов  от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется  по следующей формуле:

 

  = = +  =

                            

+ =(86100*(18*58,425+15*138,421+25*56,900+20*126,484+22*226,168)/100000)+

(9500*(79*129,832+5*170,121+16*108,425)/100000)=11600,08 млн.руб.            

 

где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

 – грузооборот тарифный, млн.  ткм;

 – пассажирооборот, млн.  пасс-км;

,  – средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;

, – доходная  ставка соответственно по каждому роду груза в гру-

                      зовом  движении  и  по  каждому  виду сообщения в пассажир-

                      ском движении.

 

 

           

                                                           

                                                                                              

 

 

Рис. 5.2. Система взаимосвязи  показателей доходов 

от перевозок грузов и  пассажиров

 

Факторный анализ доходов  от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.

 

 Анализ средней доходной  ставки выполняется способом  структурных сдвигов.

При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных  изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

=(18*58,425+15*138,421+25*56,900+20*126,484+22*226,168)/100=120,68 коп/10 тар.ткм.

Влияние изменений структуры  перевозок по родам грузов на среднюю  доходную ставку определяется следующим  образом:

=120,68-120,558=0,12 коп/10 тар.ткм

Изменение величины доходов  от перевозок грузов за счет изменения  структуры перевозок по родам  грузов будет рассчитываться по формуле:

=0,12/1000*84690=10,1628 млн. руб.

Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

=127,707-120,68=-7,02 коп/10 тар.ткм

Изменение величины доходов  от перевозок грузов за счет изменения  доходной  ставки  по  каждому  роду  грузов  будет  рассчитываться  по формуле:

=7,02/1000*84690=596,80 млн. руб.

Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней  доходной ставки по пассажирским перевозкам.

 

коп за 10 пасс.км.

 коп за 10 пасс.км.

 млн. руб.

 коп за 10 пасс.км.

 млн. руб.

 

Т а б л и ц а 5.2

Анализ доходов  от перевозок, млн.руб.

 

Показатель	Доходы за базовый период	Индекс изменения объема перевозок,%	Доходы скорректи-рованные на объем перевозок	Доходы за отчетный период	Изменение доходов за отчетный период
					Всего (гр. 4-1)	в том числе в связи
						с изменением  объема пере-возок (гр.3-1)	средней доход-ной ставки
А	1	2	3	4	5	6	7
1.        Всего доходов от перевозок	11600,08	98,74%	11454,47	12344,12	744,04	-145,61	889,644
2.        Доходы от перевозок грузов	10380,08	98,68%	10242,64	10995,60	615,52	-137,44	752,956
3.        Доходы от перевозок пассажиров	1220,00	99,37%	1212,30	1348,52	128,52	-7,71	136,222
4.        Итого по грузовым и пассажирским перевозкам        (стр. 2+3)	11600,08	—	11 454,94	12344,12	744,036	-145,14	889,178
5.        Влияние изменения структуры перевозок (1+4	—	—	-0,466	—	—	-0,466	0,466

 

 

Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.2 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.3.

Т а б л и ц а   5.3

Результаты анализа  доходов дороги

Факторы	Изменение доходов	Доля влияния каждого  фактора в общем изменении  доходов за отчетный период, %
	под влиянием фактора, млн. руб.
А	1	2
1.      Грузооборот, тар. ткм	-137,437	-23,28334084
2.      Доходные ставки по родам грузов	596,806	101,1057709
3.      Структура перевозок по родам грузов	10,564	1,789650803
4. Итого по грузовым  перевозкам (стр. 1+2+3)	469,933	79,61208081
5. Пассажирооборот, пасс-км	-7,705	-1,305363144
6. Доходные ставки по  видам сообщений	132,344	22,42061821
7. Структура перевозок  по видам сообщений	-3,827	-0,64841496
8. Итого по пассажирским  перевозкам (стр. 5+6+7)	120,811	20,46684011
9. Структура перевозок  по видам движения	-0,466	-0,078920921
10. Всего по факторам  (стр. 4+8+9)	590,279	100