Разработка регламента Федеральной Налоговой Службы (ФНС) России по работе с «фирмами-однодневками»

Также в ходе анализа нормативно-правовой базы были выявлены разногласия, не позволяющие исключать недействующие юридические лица из ЕГРЮЛ минуя судебный порядок. Таким образом, государство несло убытки не только в виде сокрытых и неуплаченных налогов, а также в виде расходов на финансирование процедуры банкротства отсутствующего должника. Для решения сложившейся проблемы было предложено внести изменения в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В ходе выполнения работы были предложены меры по улучшению  работы районных налоговых инспекций, которые осуществляют работу по предупреждению, выявлению и ликвидации «фирм-однодневок». В проектной части выпускной квалификационной работы составлен регламент для районной налоговой инспекции по работе с «фирмами-однодневками», который предусматривает работу инспекторов по всем направлениям: предупреждение создания «фиктивной» фирмы, выявление действующих, а также их ликвидацию. Кроме того, данный регламент предусматривает взаимодействие налоговых органов с органами МВД, службой судебных приставов и кредитными организациями.

Таким образом, предложенные изменения позволят повысить эффективность по предупреждению создания «фирм-однодневок», «очистить» российскую экономику от «некачественного» предпринимательства, а также сократить расходы на борьбу с «фирмами-однодневками».

 

Список  использованных источников

 

Нормативно-законодательные  документы

 

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Изд-во Эксмо. - 2009. - 64 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ. - М.: Изд-во Гросс-Медиа. - 2011 г. - 496 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. // Собр. Законодательства Рос. Фед. - 1998. - № 148-149.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изменениями и дополнениями): принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 мая 1996 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 5 июня 1996 г.// Собр. Законодательства Рос. Фед. - 1996. - № 25.
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (с изменениями и дополнениями). - М.: Изд-во Кронус. - 2012 г. - 256 с.
6. О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июня 2005 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 22 июня 2005 г.// Рос. Газ. -2005. - N 3813.
7. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон Рос. Федерации от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собр. Законодательства Рос. Фед. - 2001. - № 33.
8. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон Рос. Федерации от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 27 сентября 2002 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 16 октября 2002 г.// Рос. Газ. -2002. - № 209-210.
9. О противодействии коррупции: федер. закон Рос. Федерации от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 декабря 2008 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 2008 г.// Рос. Газ. - 2008. - № 4823
10. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон Рос. Федерации от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собр. Законодательства Рос. Фед. - 2001. - № 33.
11. О федеральном бюджете на 2007 год: федер. закон Рос. Федерации от 19 дек. 2006 г. № 238-ФЗ.: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 ноября 2006 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 8 декабря 2006 г. // Рос. Газ. - 2006. - № 4255.
12. О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов: федер. закон Рос. Федерации 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ.: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 6 июля 2007 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 11 июля 2007 г. // Собр. Законодательства Рос. Фед. - 2007. - № 31.
13. О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов: федер. закон Рос. Федерации от 24 ноября 2008 г. № 204-ФЗ.: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 31 окт. 2008 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 12 ноября 2008 г. // Собр. Законодательства Рос. Фед. - 2008. - № 48.
14. О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов: федер. закон Рос. Федерации от 2 декабря 2009 г. № 308-ФЗ.: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 ноября 2009 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 25 ноября 2009 г. // Рос. Газ. - 2009. - № 5056.
15. О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов: федер. закон Рос. Федерации от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ.: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 ноября 2010 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 1 декабря 2010 г. // Рос. Газ. - 2010. - № 286.
16. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон Рос. Федерации от 08 февраля 1998 № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 14 января 1998 г.: одобрен Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 28 января 1998 г.// Рос. Газ. -1998. - № 30.
17. О порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующих должников: постановление Правительства РФ от 21 окт. 2004 г. № 573 // Рос. Газ. - 2004. - № 3617.
18. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30 сент. 2004 г. № 506 // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2004. - № 40.
19. Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей: постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439// Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2002. - № 26.
20. О рассмотрении обращения: письмо от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84 / Федеральная Налоговая Служба России.
21. О реализации регистрирующими (налоговыми) органами положений федерального закона от 02 июля 2005 № 83-ФЗ «о внесении изменений в федеральный закон «о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского Кодекса Российской Федерации: письмо от 9 августа 2005 г.  № ЧД-6-09/668@ / Федеральная Налоговая Служба России.
22. По вопросу применения бюджетной классификации Российской Федерации при санкционировании расходов на проведение процедуры банкротства отсутствующего должника: письмо от 28.04.2012 № 42-7.4-05/2.2-225 / Федеральное Казначейство Рос. Федерации.
23. О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращении недействующих юридических лиц: Постановление от 20 декабря 2006 г.  № 67/ Пленум Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации.
24. О некоторых особенностях, связанных с применением статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: информационное письмо от 17.01.2006 № 100/ Президиум Высшего Арбитражного Суда  Рос. Федерации.

 

Учебники  и учебные пособия

 

25. Киселев, И. А. Расследование отмывания преступных доходов. Рекомендации для следователей / Киселев И. А., Леханова Е. С. - М.: Юриспруденция, 2011. - 124с.
26. Козлова, Н. В. Понятие и сущность юридического лица. Очерк истории и теории: учебное пособие/ Козлова Н. В. - М.: Статут, 2003. - 318с.
27. Орлов, Б.В. Гражданско-правовые и уголовно-правовые аспекты противодействия легализации преступных доходов в банковской системе Российской Федерации/ Орлов Б.В., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. - Юрист, 2011. - 94 с.
28. Радыгин, А.Д. Институт банкротства: становление, проблемы, направления реформирования/  А.Д. Радыгин, А.Е. Гонтмахер, М.Г. Кузык. - М.: ИЭПП, 2005. -  432 с.
29. Соловьев, И. Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие/ Соловьев И. Н. - М.: Проспект, 2010. - 230с.
30. Шестакова, Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / Шестакова Е.В. - М.: Юридический Дом «Юстицинформ», 2010. - 159с.
31. Юлова, Е.С. Конкурсное право: правовое регулирование несостоятельности (банкротства): учебное пособие, 2-е изд., переработанное и доп./ Юлова Е.С. - М.: МГИУ, 2008. - 263 с.

 

Составная часть периодических  изданий (газеты, сборника трудов, материалов конференции, журнала)

 

32. Баранова, А.Н. проблемы правового  регулирования ликвидации фирм-однодневок/ Баранова А.Н. //  Юридический мир. - 2009. - № 10. - С. 19-21.
33. Быканов, В. Обещать - не значит жениться/ Быканов, В. // эж-ЮРИСТ. - 2011. - № 5.- С. 2-6.
34. Дораев, М. Фирмы-однодневки: борьба с ветряными мельницами/ Дораев М. // ЭЖ-Юрист. - 2011. - № 27. - С 2.
35. Яценко, Т Однодневки Forever/ Яценко Т. // эж-ЮРИСТ. - 2010. - № 22. - С. 7-14.

 

 

 

 

Ресурсы сети Интернет

 

36. Арбитражный суд Приморского  края [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://primkray.arbitr.ru/
37. Высший арбитражный суд Российской Федерации [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www.arbitr.ru/
38. Издательская группа ЗАКОН [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www.igzakon.ru/
39. Легализация доходов: новые методы борьбы в России [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://beprime.ru/
40. Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www1.minfin.ru/
41. Налоговая служба придумала, как искоренить однодневки [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://taxpravo.ru/
42. О международных налоговых отношениях России [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://rmodern.ru/
43. О фирмах-однодневках: комментарии экспертов [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www.buroadvokat.ru/
44. Правовой центр «Эксперт» [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www.urist-expert.ru,
45. Смирнов, А.В. Регистрацию бизнеса пора перевести в уведомительный режим/ Смирнов А.В. [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www.constholding.ru/
46. Федеральная Налоговая служба России [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://www.nalog.ru/
47. Яковенко, Д. Уроки борьбы с однодневками/ Яковенко Д. [Электронный ресурс]. -  Электрон. Дан. -  Режим доступа: http://expert.ru/

 

	Автор работы  _______________                                                        (подпись)                      «_____» ________________ 20   г.
	Нормоконтроль  _______________       ____________________                (подпись)                                               (Ф.И.О)  «_____» ________________ 20   г.