Разъяснение по валютному законодательству

10) в графе J указываются  размеры расчетного показателя, определенные по графе Е или  как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е и графа G и  графа I)/3), в зависимости от  применяемого способа, по каждому  иностранному постоянному учреждению;

11) в графе К указываются  суммы управленческих и общеадминистративных  расходов налогоплательщика - резидента  и иностранных постоянных учреждений.

Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К.

В графе 00001К указывается  общая сумма управленческих и  общеадминистративных расходов резидента, понесенных в течение отчетного  налогового периода в целях получения  совокупного годового дохода и подлежащих пропорциональному распределению  в целях отнесения их на вычеты иностранным постоянным учреждением  резидента в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;

12) в графе L указываются  общие суммы затрат налогоплательщикарезидента  и иностранных постоянных учреждений  с учетом затрат, отраженных в  графе К.

Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в  строке 00001К дополнительной формы  к строкам 110.13.001, 110.13.002, переносится  в строку 110.13.001А.

Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения  доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма  таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002К дополнительной формы 110.13.001, 110.13.002, переносится в  строку 110.13.002А.

16. Составление формы 110.14 - Расходы на социальные выплаты

116. Данная форма предназначена  для определения суммы расходов  на социальные выплаты, подлежащей  отнесению на вычеты, в соответствии  с применяемым налоговым режимом  и положениями контракта на  недропользование.

117. В разделе "Расходы":

1) в строке 110.14.001А отражается  сумма фактических расходов по  оплате временной нетрудоспособности  работников;

2) в строке 110.14.001В указывается  размер, установленный законодательством  Республики Казахстан на оплату  временной нетрудоспособности работников;

3) в строке 110.14.001С отражается  сумма расходов по оплате временной  нетрудоспособности работников, подлежащая  отнесению на вычеты. Определяется  как наименьшая из сумм, указанных  в строках 110.14.001А и 110.14.001В;

4) строка 110.14.002А заполнению  не подлежит;

5) строка 110.14.002В заполнению  не подлежит;

6) строка 110.14.002С заполнению  не подлежит;

7) в строке 110.14.003А отражается  сумма фактических расходов по  выплате возмещения вреда, причиненного  работнику (бывшему работнику)  увечьем или иным повреждением  здоровья в связи с исполнением  им своих трудовых (служебных)  обязанностей;

8) в строке 110.14.003В указывается  размер, установленный законодательством  Республики Казахстан на выплату  возмещения вреда, причиненного  работнику (бывшему работнику)  увечьем или иным повреждением  здоровья в связи с исполнением  им своих трудовых (служебных)  обязанностей;

9) в строке 110.14.003С отражается  сумма расходов по выплате  возмещения вреда, причиненного  работнику (бывшему работнику)  увечьем или иным повреждением  здоровья в связи с исполнением  им своих трудовых (служебных)  обязанностей, подлежащая отнесению  на вычеты. Определяется как наименьшая  из сумм, указанных в строках  110.14.003А и 110.14.003В;

10) в строке 110.14.004А отражается  сумма фактических расходов по  добровольным профессиональным  пенсионным взносам в накопительные  пенсионные фонды;

11) в строке 110.14.004В указывается  размер, установленный законодательством  Республики Казахстан о пенсионном  обеспечении по добровольным  профессиональным пенсионным взносам  в накопительные пенсионные фонды;

12) в строке 110.14.004С отражается  сумма расходов по добровольным  профессиональным пенсионным взносам  в накопительные пенсионные фонды,  подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая  из сумм, указанных в строках  110.14.004А и 110.14.004В;

13) в строке 110.14.005 отражается  начисленная сумма социальных  отчислений в Государственный  фонд социального страхования;

14) в строке 110.14.006 указывается  общая сумма расходов на социальные  выплаты, подлежащая отнесению  на вычеты. Определяется как сумма  строк 110.14.001С, 110.14.003С, 110.14.004С, 110.14.005.

Величина строки 110.14.006 переносится  в строку 110.01.032.

17. Составление формы 110.15 - Прочие вычеты

118. Данная форма предназначена  для определения суммы вычетов  по расходам на научно-исследовательские  и научно-технические (проектные,  изыскательские и опытно - конструкторские)  работы, а также понесенным в  виде присужденных или признанных  штрафов, пени, неустоек. Также в  данной форме определяются сумма  переносимых убытков от предпринимательской  деятельности и стоимость фиксированных  активов, вновь введенных в  эксплуатацию в рамках инвестиционных  проектов, подлежащая отнесению  на вычеты в соответствии с  применяемым налоговым режимом  и положениями контракта на  недропользование.

119. В разделе "Прочие  вычеты":

1) строка 110.15.001 предназначена  для отражения суммы расходов  на научно-исследовательские и  проектные, изыскательские и опытноконструкторские  или научно-технические работы  в зависимости от налогового  законодательства, действовавшего  на дату подписания (заключения) контракта на недропользование, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании  данных дополнительной формы.

2) строка 110.15.002 предназначена  для отражения суммы штрафов,  пени, неустоек, подлежащей отнесению  на вычеты, и заполняется на  основании данных дополнительной  формы.

3) строка 110.15.003 предназначена  для отражения итоговых сумм  по фиксированным активам, вновь  введенным в эксплуатацию в  рамках инвестиционных проектов, относимых на вычеты, и заполняется  на основании данных дополнительных  форм, количество которых определяется  количеством заключенных контрактов.

4) строка 110.15.004 предназначена  для отражения итоговой суммы  убытка, переносимого из предыдущих  налоговых периодов, и заполняется  на основании данных дополнительной  формы.

120. Величина строки 110.15.001 переносится в строку 110.01.031.

Величина строки 110.15.002 переносится  в строку 110.01.036.

Величина строки 110.26.001В  переносится в строку 110.01.041В.

Величина строки 110.15.004 переносится  в строку 110.01.047.

121. Дополнительная форма  к строке 110.15.001:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе В указывается  наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического  лица, осуществляющих научно-исследовательские  и научно-технические (проектные,  изыскательские и опытно - конструкторские)  работы согласно договору;

3) в графе С указывается  регистрационный номер соответствующего  налогоплательщика/код страны резидентства  согласно пункту 195настоящих Правил;

4) в графе D указывается  вид (наименование) выполненных научно -исследовательских, проектных, изыскательских  и опытноконструкторских работ.  Данная графа заполняется недропользователями,  осуществляющими деятельность на  основании контракта на недропользование, налоговый режим в котором  установлен в соответствии с  налоговым законодательством, действовавшим  до 1 января 2005 года;

5) в графе Е указывается  соответствующий код вида выполненных  научно-исследовательских и научно-технических  работ:

+--------------------------------------------------------------------+

¦№ п/п¦   Наименование научно-исследовательских           ¦Код работ ¦

¦     ¦   и научно-технических работ                      ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦1    ¦Работы, направленные на получение новых  научных    ¦    01    ¦

¦     ¦знаний  и понятий                                   ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦2    ¦Работы, направленные на получение новых  технических¦    02    ¦

¦     ¦знаний  и понятий                                   ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦3    ¦Работы  по поиску направлений применения научных    ¦    03    ¦

¦     ¦знаний                                             ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦4    ¦Работы  по поиску направлений применения технических¦    04    ¦

¦     ¦знаний                                             ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦5    ¦Работы  по поиску альтернативных продуктов          ¦    05    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦6    ¦Работы  по поиску альтернативных технологий         ¦    06    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦7    ¦Работы  по разработке возможных новых продуктов  или ¦    07    ¦

¦     ¦технологий                                         ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦8    ¦Работы  по разработке возможных улучшенных продуктов¦    08    ¦

¦     ¦или технологий                                     ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦9    ¦Работы  по оценке альтернативных продуктов          ¦    09    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦10   ¦Работы  по оценке альтернативных технологий         ¦    10    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦11   ¦Проектирование  опытных образцов и моделей          ¦    11    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦12   ¦Конструирование опытных образцов и моделей         ¦    12    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦13   ¦Испытания опытных образцов и моделей               ¦    13    ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦14   ¦Разработка  инструментов, приспособлений, матриц и  ¦    14    ¦

¦     ¦штампов с применением новой технологии             ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦15   ¦Проектирование  экспериментальных установок, которые¦    15    ¦

¦     ¦по  масштабам не являются экономически пригодными   ¦          ¦

¦     ¦для коммерческого производства                     ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦16   ¦Конструирование экспериментальных установок,которые¦    16    ¦

¦     ¦по   масштабам не являются  экономически пригодными¦          ¦

¦     ¦для коммерческого производства                     ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦17   ¦Эксплуатация  экспериментальных установок,которые  по¦    17    ¦

¦     ¦масштабам не являются  экономически  пригодными для¦          ¦

¦     ¦коммерческого производства                         ¦          ¦

+-----+---------------------------------------------------+----------¦

¦18   ¦Прочие  научно-исследовательские и                  ¦    18    ¦

¦     ¦научно-технические  работы                          ¦          ¦

+--------------------------------------------------------------------+

Данная графа заполняется  недропользователями, осуществляющими  деятельность на основании контракта  на недропользование, налоговый режим  в котором установлен в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим в 2005 году;

6) в графе F указываются  номер и дата счета-фактуры,  подтверждающего осуществление  соответствующих научно-исследовательских  и научно-технических (проектных,  изыскательских и опытноконструкторских)  работ;

7) в графе G указывается  номер и дата акта выполненных  научно-исследовательских и научно-технических  (проектных, изыскательских и  опытно - конструкторских) работ;

8) в графе H указывается  номер и дата проектно-сметной  документации;

9) в графе I указывается  сумма произведенных расходов  на научноисследовательские и  научно-технические (проектные, изыскательские  и опытно-конструкторские) работы, связанных с получением доходов  и подлежащих вычету.

Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.15.001 переносится в строку 110.15.001.

122. Дополнительная форма  к строке 110.15.002:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе B указывается  наименование организации, перед  которой возникли договорные  обязательства за нарушение условий  хозяйственных договоров;

3) в графе C указывается  регистрационный номер налогоплательщика-/код  страны резидентства согласно  пункту 195 настоящих Правил организации,  указанной в графе B;

4) в графе D указываются  номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми  признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;