Налогообложение добавленной стоимости: учет и отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2013 в 16:25, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение проблем взимания и учета налога на добавленную стоимость.
Для достижения данной цели определены следующие задачи:
- определить экономическую сущность НДС;
- определить методы обложения добавленной стоимости;
- выявить проблемы организации и ведения учета по НДС;
- провести расчет и анализ налоговых обязательств ООО «Новый мир»;
- провести учет и отчетность по НДС;
- предложить пути совершенствования налогообложения НДС.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 6
1.1 Сущность и значение налога на добавленную стоимость 6
1.2 Методы обложения добавленной стоимости 10
1.3 НДС в современных условиях налогообложения 12

2. УЧЕТ И АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ 17
2.1 Расчет и анализ налоговых обязательств ООО «Новый мир» 17
2.2 Анализ налога на добавленную стоимость ООО «Новый мир» 28
2.3 Учет и отчетность по налогу на добавленную стоимость 33

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 36
ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ, ЕГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать полностью (69.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая налоги лиля.doc

— 390.00 Кб (Скачать документ)

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 25 января
2006г.-М.: Юрайт-Издат, 2006.-584с.

2. Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. N 365-з "О транспортном налоге" с (изм. и доп.).

3. Закон Республики Башкортостан от 28 ноября 2003 г. №43-з "О налоге на имущество организаций" (с изм. и доп.).

4. Бадретдинова С.Б. Учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС // Бухгалтерский учет.- 2006. - №2. – С.11-13.

5. Березкин И.В. НДС - документы, обеспечивающие вычет налога // Консультант бухгалтера. – 2006. - №7. – С.22-24.

6. Воробьев Ю.А. В каких случаях нужно восстанавливать принятый к вычету НДС // Главбух. – 2008. - №16. – С.10-14.

7. Дымова Н.В. Особенности определения налоговой базы по НДС // Налоговый вестник. – 2007. - №10. – С.22-25.

8. Елин А.С. Все, что требуется от счетов-фактур для вычета НДС // Главбух. – 2008. - №21. – С.15-17.

9. Игнащенко М.В. Применение ставки НДС в 2005 г. // Аудиторские ведомости. – 2005. - №3. – С.34-36.

10. Ильина Т.А. Заполняем новую декларацию по НДС // Главбух. – 2007. - №3.- С.34-36.

11. Коноплянник Т.М. Особенности в исчислении НДС // Главбух. – 2008. - №18. – С.42-43.

12. Коротчаева Н.М. Налоговые вычеты по НДС // Бухгалтерский учет. – 2008. - №12. – С.3-5.

13. Коротчаева Н.М. НДС: налоговые вычеты // Бухгалтерский учет. – 2007. - №5. – С.11-14.

14. Коротчаева Н.М. Подтверждение права на применение нулевой ставки по НДС // Бухгалтерский учет. – 2008. - №7. – С.12-14.

15. Лозина Н.Д. Исчисление и уплата НДС // Аудиторские ведомости. – 2007. - №10. – С.16-20.

16. Матвеева С. Особенности новой декларации по НДС // Расчет. – 2007. - №2. – С.15-17.

17. Муравьева И.Е. Заполняем новую декларацию по НДС // Российский налоговый курьер. – 2008. - №3. – С.35-37.

18. Налоги о налогообложение.// Под ред. М.В.Романовского и проф. О.В. Врублевской.- Санкт - Петербург.- 2001.

19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. - М.: МЦФР, 2004.

21. Сергеева С.В. Типичнее ошибки при применении налоговых вычетов при НДС // Бухгалтерский учет. – 2007. - №20. – С.28-30.

22. Синилов В. К. Обсуждаем проблемы по НДС // Российский налоговый курьер.- 2008.- №23. – С.44-45.

23. Суслова О.А. Расчетные документы в системе налогообложения по НДС // Налоговый вестник. – 2006.-№5.– С.14-15.

24. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. - 2008. - №5. - С. 44.

25. Черник Д.Г. НДС: плюсы и минусы // Российский налоговый курьер. – 2008. - №8. – С.32-24.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 1. Хозяйственные операции за 1 квартал отчетного года

№ п\п	Содержание операции	6 вариант (тыс. руб)
1	2	3
1.	Приобретены объекты основных средств (оплачены, приняты на учет) в т.ч. НДС	79,4
2.	Приобретены НМА (оплачены, приняты на учет) в т.ч. НДС	13,4
3.	По счетам поставщиков поступили:
	а) сырье	165,4
	б) материалы	117,3
	в) полуфабрикаты	126,4
	г) ГСМ	16,5
	д) инструменты и инвентарь стоимостью до 10000руб.	55,5
4.	С расчетного счета оплачены счета поставщиков:
	а) сырья	115,8
	б) материалов	117,3
	в) полуфабрикатов	101,1
	г) ГСМ	16,5
	д) инструментов и инвентаря стоимостью до 10000руб.	55,5
5.	Отпущено в производство
	а) сырье	140,2
	б) материалы	79,5
	в) полуфабрикаты	96,4
	г) ГСМ	14,0
	д) инструменты и инвентарь стоимостью до 10000руб.	47,0
6.	Начислена амортизация на производственные основные средства	32,5
7.	Начислена амортизация на непроизводственные основные средства	9,8
8.	Начислена заработная плата персоналу, занятому в основном производстве	543,0
9.	Начислена заработная плата управленческому персоналу	227,3
10.	Приняты счета коммунального хозяйства	17,8
11.	Приняты транспортные услуги сторонних организаций	4,8
12.	Потери продукции, всего	11,3
13.	В т.ч. в пределах норм естественной убыли	9,1
14.	Представительские расходы	27,2
15.	Командировочные расхды	8,8
16.	Отгружена собственная продукция покупателям	1568,3
17.	Оплата покупателей за реализованную продукцию	1254,6
18.	Безвозмездно передана продукция детскому саду	4,7
19.	Выдана в счет натуральной оплаты труда собственная прдукция	27,2
20.	Реализованы списанные основные средства	28,4
21.	Авансы, полученные от покупателей	125,5
22.	Авансы, выданные поставщикам	35,2
23.	Штрафы, пени, уплаченные за невыполнение договорных обязательств	15,0
24.	Штрафы, пени, за невыполнение обязательств перед бюджетом	11,4
25.	Получены кредиты, займы	450,0
26.	Получены дивиденды, проценты по финансовым вложениям	0,0

Продолжение приложения 1

27.	Списана дебеторская задолженность по которой истек срок исковой давности	3,5
28.	Списана кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности	3,5

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1. Данные о стоимости налогооблогаемого имущества, тыс.руб.

	Стоимость имущества
На 1 января	755,8
На 1 февраля	770,9
На 1 марта	794,1

Таблица 2. Данные об имуществе организации на 1 апреля, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета
01 “Основные средства”	1436,0
В т.ч. здания, сооружения	646,2
машины и оборудование	430,8
транспортные средства	287,2
прочие ОС	43,1
земельные участки	28,7
02 “Амортизация основных средств”	397,8
В т.ч. здания, сооружения	193,9
машины и оборудование	129,2
транспортные средства	57,4
прочие ОС	17,2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 1. Данные о заработной плате административно-управленческого персонала

Ф.И.О.	Должность	Сумма выплаченных доходов, руб.			Примечание
Ф.И.О.	Должность	январь	февр.	Март	Примечание
Григорьев Д.А.	Руководитель	11300	12400	12500	Двое детей (12 и 14 лет)
Иванова В.В.	Глав.бух	10170	11160	11250	Один ребенок (3 года)
Романов В.Д.	Юрист	8475	9300	9375	Инвалид 3-ей группы
Елочкин Е.Г.	Менеджер	7910	8680	8750	Работает по договору поручения
Петухова М.К.	Экономист	9040	9920	10000	-
Кравцова Е.З.	Бухгалтер	6780	7440	7500	Двое детей (12 и 17 лет)
Петров А.Т.	Программист	5085	5580	5625	Участник боевых действий в Чечне, герой РФ
Антонова Ю.Ю	Секретарь	3390	3720	3750	-
Комаров Т.Р.	Снабженец	4859	5332	5375	Вдовец (один ребенок)
Доронина Т.Н.	Зав.складом	3955	4340	4375	Пенсионерка

Таблица 2. Дополнительные выплаты административно-управленческому персоналу

Ф.И.О.	Вид выплаты	Месяц	Сумма, руб
Григорьев Д.А.	Премия	Март	5400
Иванова В.В.	Премия	Март	3500
Романов В.Д.	Компенсирована стоимость путевки в санаторий	Февраль	10000
Елочкин Е.Г.	Подарок в честь дня рождения	Январь	3000
Петухова М.К.	Материальная помощь	Февраль	2600
Кравцова Е.З.	Беспроцентный займ на 3 мес.	Январь	15000
Петров А.Т.	Возмещение стоимости приобретенных медикаментов	Март	4200
Антонова Ю.Ю	Материальная помощь в связи со смертью отца	Январь	5000
Комаров Т.Р.	Материальная помощь	Февраль	4500
Доронина Т.Н.	Подарок	март	2600

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Таблица Бухгалтерское оформление хозяйственных операций

Содержание операции	Корресп счетов		Сумма, тыс. руб.	Бухгалтерский документ - основание
Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, тыс. руб.	Бухгалтерский документ - основание
1. Приобретены объекты основных средств	60	51	79,4	Договор купли-продажи, выписка банка
Отражена стоимость ОС без НДС	08	60	67	накладная
НДС	19	60	12,1	Счет-фактура, Журнал учета полученных счетов-фактур
Оплаченные объекты основных средств приняты на учет	01	08	67	Карточка учета НМА
Входящий НДС принят к вычету из бюджета	68	19	12,1	Счет-фактура, книга покупок
2. Приобретены НМА	60	51	13,4	Договор купли-продажи, выписка банка
Отражена стоимость НМА без НДС	08	60	11,3	накладная
НДС	19	60	2,1	Счет-фактура, Журнал учета полученных счетов-фактур
НМА приняты к учету	04	08	11,3	Карточка учета НМА
Входящий НДС принят к вычету из бюджета	68	19	2,1	Счет-фактура, книга покупок
3. По счетам поставщиков поступили (без НДС) а) сырье	10	60	140,2	Накладная, счет-фактура
б) материалы	10	60	99,4
в) полуфабрикаты	10	60	107
г) ГСМ	10	60	14,1
д) инструменты и инвентарь до 10тыс.руб.	10	60	47,1
НДС	19	60	25,2
Входящий НДС принят к вычету из бюджета	68	19	25,2	Счет-фактура, книга покупок
4. С расчетного сч оплачены счета поставщиков	-	-	-	-
а) сырья	60	51	115,8	Накладная, счет-фактура
б) материалов	60	51	117,3
в) полуфабрикатов	60	51	101,1
г) ГСМ	60	51	16,5
д) инструментов и инвентаря до 10тыс.руб.	60	51	55,5
5. Отпущено в производство	-	-	-	-
а) сырье	20	10	140,2	Накладная внутрихозяйственного назначения, лимитно -заборная карта, производственный отчет
б) материалы	20	10	79,5
в) полуфабрикаты	20	10	96,4
г) ГСМ	20	10	11,0

Продолжение приложения 4

д) инструменты и инвентарь до 10тыс.руб.	20	10.5	47,0
6. Начислена амортизация на производственные ОС	20	02	32,5	Ведомость начисления амортизации
7. Начислена амортизация на непроизводственные ОС	26	02	9,8	Ведомость начисления амортизации
8. Начислена зарплата персоналу основного производства	20	70	543	Ведомость начисления зарплаты
9. Начислена зарплата управленческому персоналу	26	70	227,3	Ведомость начисления зарплаты
10. Приняты счета коммунального хозяйства	20	76	17,8	Акт выполненных работ (оказ услуг), счет фактура
НДС	19	76	3,2	Счет-фактура
11. Приняты транспортные услуги сторонних организаций	20	76	4,8	Акт выполненных работ (оказ услуг), счет фактура
НДС	19	76	0,7	Счет-фактура
Входящий НДС принят к вычету из бюджета	68	19	0,7	Счет-фактура, книга покупок
12. Потери продукции, всего	94	43	11,3	Акт на списание, калькуляция
В т.ч. в пределах норм естественной убыли	20	94	9,1	Акт на списание, калькуляция
В т.ч. сверх норм естественной убыли	91	94	2,2	Акт на списание, калькуляция
13. Представительские расходы	26	60	27,2	Смета представительских расходов, акт
НДС	19	60	4,1	Счет-фактура
НДС принят к вычету из бюджета	68	19	4,1	Счет-фактура
14 Командировочные расходы	26	71	8,8	Авансовый отчет, ком удостоверение
НДС	19	60	1,4	Счет-фактура
НДС принят к вычету из бюджета	68	19	1,4	Счет-фактура
15. Отгружена собственная продукция покупателям	62	90	1568,3	Накладная, счет-фактура, книга продаж
16. Оплата покупателей за реализованную продукцию	51	62	1254,6	Выписка банка
17. Безвозмездно передана продукция детскому саду	91-2	43	4,7	Накладная, счет-фактура
18. Выдана в счет натуральной оплаты труда собственная продукция	70	90	27,2	Накладная, ведомость на выдачу в счет зарплаты собственной продукции работникам
НДС	90	68	4,1
19. Реализованы списанные основные средства	62	91-1	28,4	Накладная, счет-фактура, книга продаж
НДС	90	68	4,3
20. Авансы, полученные от покупателей	51	62.	125,5	Выписка банка, счет
НДС	76	68	19,1

Информация о работе Налогообложение добавленной стоимости: учет и отчетность