Модели реформирования системы налогообложения

5.4. Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам (ИП-работодатель, есть работники)

Декларация	Срок сдачи	Принимающая организация
Сведения о среднесписочной численности Примечание: Скачать бланк	до 20 января года, следующего за отчетным.	ИФНС
4 - ФСС	Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным	ФСС
РСВ-1 в ПФР	Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.	ПФР
Персонифицированный учет	Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.	ПФР
2-НДФЛ (сведения о доходах работников)	До 01 апреля, следующего за отчетным годом.	ИФНС

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы 
 
1.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) № 117 ФЗ от 05.08.2000 г. (в ред. От 25.11.2009 г.) 
2.Абрамов М.Д. Налоговое регулирование как эффективное средство ускорения развития экономики // Налоговые споры: теория и практика, 2009, N 4, С.13-14 
3.Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование // "Налоги" (газета), 2009, N 42, С.6  
4.Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений //Налоги и налогообложение, 2008, N 7, С.13 
5.Барулин С.В., Жирова Г.В. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы // Финансы. - 2009. - N 10. - С. 32. 
6.Касьянов А.В. Индивидуальный предприниматель: энциклопедия. – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2009. -658 с. 
7.Касьянов А.В. Настольная книга индивидуального предпринимателя. – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2009. -554 с. 
8.Кирова Е.А. «Налоги и предпринимательство в России». М.: Юрайт – Пресс, 2009, с.123-124 
9.Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2009, 389 с. 
10.Кудряшов С.Н. О планировании ВНП // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение, 2009, N 5, С.29  
11.Кузнецова В.А. Индивидуальный предприниматель: учет, регистрация, налогообложения. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – 428 с. 
12.Масленникова Л.А. Новая форма книги учета доходов и расходов // Упрощенка, 2009, N 4, С.17 
13.Никишина О.Г. Как выбрать объект налогообложения при УСН. Недостатки применения // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2009, N 21, С.17-18 
14.Пленкина Т.О. Индивидуальный предприниматель: ведение бухгалтерского учета и налогообложения // Горячая линия бухгалтера, 2008, N 10, С.87-90 
15.Федеральные налоги и сборы с организаций. Под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И., М.: Статус – Кво 97, 2008, 580 с. 
16.Чиненов М.В. О Российской налоговой системе // Все о налогах 2009, 2007, №1 С.21-23 
17.Черник Д. Г. Налоги: М.: Финансы и статистика, 2008, 256 с. 
18.Чурсина И.В. Налогообложение: история и современность // Налоги (журнал), 2008, N 3(2), С.12  
19. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. –М.:Налоговый вестник, 2008. -479с.  
20.Чковлев А.А. Налоговое планирование в 2009 году // Ваш налоговый адвокат, 2009, N 2, С.26  
21.Цисарь И.Ф. Зависимость оптимальной ставки налога от горизонта планирования // Налоги и налогообложение, 2009, N 5, С.7-8  
22.Юрзина Л.М. Управление налоговым бременем на уровне субъектов хозяйствования: цели, принципы, подходы // Налоговая политика и практика, 2009, N 5, С.19  
23. Шевелева Н.А. Правовой статус налогоплательщика в российской налоговой системе // Правоведение. 2006. N 3.

24. Официальный Интернет-сайт УФНС России по г. Москве http://www.mosnalog.ru.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

3.система  нологообложения ооо «угк»

ООО «Унъюганская Генерирующая Компания» начала свою трудовую деятельность с 2009 года.

Местонахождение   ООО «Унъюганская Генерирующая Компания» - поселок Унъюган Октябрьского района Тюменской области Ханты-Мансийского автономного округа – Югра

ООО «УГК» обладает правами владения, пользования и распоряжения принадлежащем ему на праве собственности имуществом, является частной организацией.

Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором.

 

Основным фактором, влияющим на своевременное выполнение производственной программы, является рациональная структура управления.

         Количество  работающих в ООО «УГК» - 46 человек  списочного состава, по договорам  гражданско-правового характера  25  человек.

Анализ работы управления с созданной структурой показывает, что она вполне приемлема и дает возможность четко вести контроль, как за отдельными видами работ, так и, в общем, по управлению с учетом качества выполняемых работ.

Целью создания организации является оказание коммунальных услуг, деятельность, направленная на удовлетворение общественных потребностей .

В соответствии с основными целями ООО «УГК» осуществляет следующие виды деятельности:

1. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;
2. Передача пара и горячей воды (тепловой энергии);
3. Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) ;
4. Сбор и очистка воды ;
5. Распределение воды;
6. Производство  общестроительных работ по возведению зданий;
7. Деятельность автомобильного грузового транспорта ;
8. Удаление и обработка твердых отходов;
9. Прочая деятельность по техническому контролю, испытаниям и анализу.                                                                                                       
10. Осуществление других видов деятельности, не запрещенных законом и не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.

 

              ООО «УГК»   применяет упрощенную  систему налогообложения. Объект  налогообложения (статья 346.14) : доходы, уменьшенные на величину 

расходов. Ставка налога 15 % (статья 346.15 НК РФ).

              На основании статьи 346.11 Налогового  кодекса организации и индивидуальные  предприниматели, применяющие упрощенную  систему налогообложения, освобождены  от уплаты следующих налогов : налог на прибыль, налог на  имущество, единого социального  налога, не признаются налогоплательщиками  НДС, за исключением НДС, подлежащего  уплате в соответствии с настоящим  кодексом при ввозе товаров  на таможенную территорию РФ.

Порядок признания доходов и расходов оговорен в ст.346.17 Налогового кодекса.

1.В настоящей главе датой  получения доходов признается  день поступления средств на  счета в банках и (или) кассу, получения  иного  имущества (работ, услуг) и  (или) имущественных прав.

2. Расходами налогоплательщика  признаются затраты после их  фактической  оплаты.

Согласно статьи 346.15 Налогового кодекса перечень расходов является закрытым.

      При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, указанные в статье 346.15 НК РФ.

 

В таблице показаны налоговые ставки в  2009, 2010,9 месяцев 2011 г.г.

Таблица 3

Налог	ПЕРИОД
	2009	2010	9 месяцев 2011
Единый налог	15 %	15 %	15 %
Минимальный налог	1 %	1 %	1 %
Отчисления в пенсионный фонд	14 %	14 %	26 %
Взносы на страхование от несчастных случаев	0,2 %	0,2 %	0,2 %
Взносы на социальное страхование	-	-	2,9 %
Взносы на медицинское страхование в федеральный фонд	-	-	3,1 %
Взносы  на медицинское страхование в территориальный  фонд	-	-	2,0 %

 

Единый налог может быть  заменен минимальным налогом, который уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы.

В таблице показана структура налогов предприятия.

Таблица 4

Структура налогов предприятия (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование	ПЕРИОД
		2009г.	2010г.
1	Единый налог	398579,00	397354,00
2	Отчисления в ПФР	777225,00	870492,00
3	Взносы в  фонд страхования от несчастных случаев	18235,00	20423,00

 

 

Сумма налогов предприятия составляет:

- в 2009 году (398579,00+777225,00+18235,00)=1 194,03 тыс .рублей

- в 2010 году (397354,00+870492,00+20423,00)=  1 288,27 тыс. рублей

 

Налоговая нагрузка представляет собой отношение суммы исчисленного налога к валовому доходу предприятия.

-Налоговая нагрузка в 2009 году : (1 194,03 :  10 116,00)  х 100 % = 11,8 %

-Налоговая нагрузка в 2010 году:  (1 288, 27 : 7 700,00) х 100 % = 16,73 %