Улучшение финансовых результатов деятельности предприятия

 

Из таблицы 3 видно, что наблюдается динамика снижения  численности персонала. В 2006 году было 27 человек, а в 2008 году  стало 24 человека. Соответственно прослеживается  изменение и в коэффициентах, таких как коэффициент оборота по выбытию работников, в 2006 году он  равнялся 0,04, в 2007 году 0,08, а  в 2008 году  равнялся 0, что является положительным фактором.

Итак, предприятие  обеспечено  трудовыми  ресурсами, как  в  качественном, так и  количественном  параметрах, нет большой  текучести  кадров. Квалификационный  уровень  работников  высок, средний  тарифный  разряд  равен  четырём. Причинами  увольнения  работников  послужили  в  двух  случаях – увольнение  по  собственному  желанию, в  третьем – нарушение  трудовой  дисциплины. Структура управления соответствует ее целям  и  задачам, что  говорит  об  эффективности  управления  предприятием.    

Проведем анализ основных экономических  показателей деятельности  предприятия (Таблица 4).

Таблица 4 – Экономические показатели деятельности

Наименование  показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменение (2008г. к  2006г.)
				Абс. (+, –)	Темп  роста,%
Выручка от продажи продукции,  всего, тыс. руб.    в  том  числе:                           производство                           другие  услуги	9398,6   7808,4 1590,2	9526,9   7881,3 1645,6	11142,4   9180,4 1962,0	+1743,8   +1372,0 +371,8	118,55   117,57 123,38
Себестоимость реализованных  товаров, услуг,   всего, тыс. руб.    в  том   числе:                           производство                           другие  услуги	8097,4   6507,2 1590,2	8785,8   7142,4 1643,4	10201   8251,7 1949,3	+2103,6   +1744,5 +359,1	125,98   126,81 122,58
Прибыль  от  продаж, тыс. руб.	1301,2	741,1	941,4	-359,8	72,35
Чистая прибыль, тыс. руб.	1097,3	633,5	803,7	-293,6	73,24
Рентабельность продаж, %	13,8	7,8	8,4	-5,4
Запасы сырья и готовой  продукции, тыс. руб.	311,2	455,9	612,9	+301,7	196,9

 

Согласно полученным показателям, выручка от продажи за 2008 год увеличилась по сравнению с 2006 и 2007 годом, соответственно на 18,55 % и 16,96 %. Однако и себестоимость продукции росла на  протяжении  всего рассматриваемого  периода.

Положительным является наличие прибыли от продаж в организации. В 2007 году произошло уменьшение прибыли по сравнению с предыдущим годом практически на половину, однако, в 2008 году произошло ее увеличение почти в 1,3 раза. Одним из критериев успешной деятельности организации является наличие чистой прибыли. Рентабельность  продаж составила 13,8 %, 7,8 % и   8,4 % соответственно.

Далее  следует  остановиться  на  рассмотрении  структуры  имущества. Финансовое  состояние  предприятия  и  его  устойчивость  в  значительной  степени  зависят  от  того, каким  имуществом  располагает  предприятие, в  какие  активы  вложен  капитал. Рассмотрим  таблицу 5.

Таблица 5 – Состав и структура  имущества

Наименование  показателя	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Изменение(2008г. к  2006 г.)
							Абс.,    (+, –)	Отн., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Имущество предприятия
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	50,2	3,3	316,0	16,9	296,6	13,4	+246,4	590,8
Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы	1132,2	74,8	1078,1	57,6	930,9	42,1	-201,3	82,2
Запасы и затраты	311,2	20,6	455,9	24,4	612,9	27,7	+301,7	196,9
Итого текущих активов предприятия	1493,6	98,7	1850	98,9	1840,4	83,2	+346,8	123,2
Иммобилизованные средства	20	1,3	20	1,1	369,2	16,8	+349,2	1846
Итого имущества	1513,6	100	1870	100	2209,6	100	+696	145,9
Капитал предприятия
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные  пассивы	333,5	22	333,3	17,8	192,4	8,7	-141,1	57,7
Краткосрочные  кредиты	–	–	–	–	–	–	–	–
Итого краткосрочный  капитал	333,5		333,3		192,4		-141,1	57,7
Долгосрочный капитал	–	–	–	–	–	–	–	–
Cобственный капитал	1180,1	78	1536,7	82,2	2017,2	91,3	+837,1	170,9
Итого капитала	1513,6	100,0	1870	100,0	2209,6	100,0	+696	145,9

 

За  период  с  2006 года  по  2008 год  валюта  баланса  увеличилась  на  696  тыс. руб.  или  почти  в  1,5  раза. В  составе имущества  произошли  изменения. В  течение  этих  лет  текущие  активы  увеличились  в  1,2  раза. Изменения  произошли  за  счёт  роста величины  денежных  средств и  краткосрочных  вложений  в  5,9  раза, запасов  и  затрат  почти  в  2  раза.

Наибольший  удельный  вес  в  структуре  текущих  активов  занимает  дебиторская   задолженность  и  прочие  оборотные  активы: 42,1 %  в  2008 году, затем  запасы  и  затраты – 27,7 %, далее  денежные  средства  и  краткосрочные  финансовые  вложения  –  13,4 %. За  анализируемый период увеличились иммобилизованные средства на  349,2  тыс. руб. Предприятие  обзавелось  собственными  основными  фондами, до  этого  всё  было  арендованное. Это  свидетельствует  о  повышении  имущественного  потенциала  предприятия.

Основным   источником  формирования  капитала  на  всём  протяжении  исследуемого  периода  является  собственный  капитал. Что  означает,  что  предприятие  не  зависит от  внешних источников  финансирования, обладает  финансовой  прочностью. Наблюдается рост  доли  собственного  капитала  с  78 %  в  2005 году  до  91,3 %  в 2007 году (+13,3 %) посредством  снижения  кредиторской  задолженности; кредиторская  задолженность  соответственно  сократилась  с  22 %  в  2006 году  до  8,7 %  в  2008 году, т.е  с  333,5 тыс. руб.  до  192,4 тыс. руб. Предприятие за  рассматриваемый период  не  пользовалось  долгосрочным  и краткосрочным кредитованием.       

Сведения  о  размещении  капитала, имеющегося  в  распоряжении, содержатся  в активе  баланса. Каждому виду  размещённого  капитала  соответствует  определённая  статья  баланса. По  этим  данным  можно  установить, какие  изменения  произошли  в  активах, какую часть составляют  долгосрочные  активы, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства  и  сфере  обращения. Главным  признаком  группировки  статей  актива  баланса  считается  степень  их  ликвидности (скорость  превращения  в  денежную  наличность). Перейдём  к  рассмотрению таблицы 6.

Согласно показателям  таблицы в 2008 году были приобретены основные средства на сумму 349,2 тыс. руб. Также в 2008 году появились краткосрочные финансовые вложения в размере 136,0 тыс. руб.  Общая величина оборотных средств на конец 2008 года снизилась на 9,6 тыс. руб. в сравнении с 2007 годом, но  увеличилась на  346,8 тыс. руб.  по  сравнению  с  2006 годом.

Таблица 6  – Анализ состава и размещения активов

Наименование    показателя	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Изменение(2008г.  к  2006г.)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс.,(+, –) тыс. руб.	Отн., %
Основные средства	–	–	–	–	349,2	15,8	349,2	в  3,5 раза
Долгосрочные  финансовые  вложения	20,0	1,3	20,0	1,1	20,0	0,9	–	–
Оборотные средства, в  том числе:	1493,6	98,7	1850,0	98,9	1840,4	83,3	+346,8	123,2
Запасы	311,2	20,6	455,9	24,4	612,9	27,7	+301,7	196,9
Дебиторская задолженность	1132,2	74,8	1078,1	57,6	930,9	42,1	-201,3	82,2
Краткосрочные финансовые вложения	–	–	–	–	136,0	6,2	136,0	в 1,36 раза
Денежные средства	50,2	3,3	316,0	16,9	160,6	7,3	+110,4	320
Итого:	1513,6	100	1870,0	100	2209,6	100	+696,0	696

 

Внутри структуры активов произошли также изменения: возросли запасы с 311,2 тыс. руб. в 2006 году, до 612,9 тыс. руб.  в 2008 году, т.е практически в два раза. Удельный  вес запасов в структуре активов увеличился  на  7,1 %  (27,7–20,6 = 7,1). Величина дебиторской задолженности снижается на  протяжении  анализируемого периода. В 2006 году она составляла  1132,2 тыс. руб. или 74,8 %  от  всех  активов, а в 2008 году 42,1 %. Произошло снижение  дебиторской задолженности 2008 года  к  дебиторской  задолженности  2006 года  на  17,8%.  При этом  наблюдается  рост  денежных  средств  с  50,2 тыс. руб.  в  2006 году,  до  160,6 тыс. руб. в  2008 году, увеличение  на  320 %. Общая  величина  активов  увеличилась  с  2006 года   по  2008 год почти в 1,5 раза. В 2006 году  она составляла  1513,6 тыс. руб., а 2008 году  2209,6 тыс. руб.

Чтобы  иметь  чёткое  представление за счет каких источников предприятие осуществляет  свою  деятельность, рассмотрим таблицу 7. Собственные средства в 2008 году составили 2017,2 тыс. руб., что больше чем в 2006 году на 837,1 тыс. руб., это связано со значительным увеличением размера добавочного капитала: он вырос на 1130,7 тыс. руб. или почти в 17 раз. Доля собственных средств в общей структуре  увеличилась по сравнению с 2006 годом на  13,3 %, величина уставного капитала постоянна. Присутствует нераспределенная прибыль, она играет  существенную роль в формировании собственных средств.

Таблица 7 – Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов 

Наименование показателя	2006 г.		2007г.		2008 г.		Изменение (2008г. к 2006г.)
	тыс.  руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., тыс. руб.	Отн., %
Собственные средства, всего В том числе:	1180,1	78	1536,7	82,2	2017,2	91,3	+837,1	170,9
Уставный капитал	12,0	0,8	12,0	0,6	12,0	0,5	–	–
Добавочный капитал	70,8	4,7	891,2	47,7	1201,5	54,4	+1130,7	1697
Чистая (нераспределенная) прибыль	1097,3	72,5	633,5	33,9	803,7	36,4	-293,6	73,2
Кредиторская задолженность, в том числе:	333,5	22	333,3	17,8	192,4	8,7	-141,1	57,7
Поставщики	173,5	11,5	137,3	7,3	8,5	0,4	-165,0	4,9
Персонал	91,2	6,0	98,2	5,3	120,0	5,4	+28,8	131,6
Внебюджетные фонды	23,6	1,5	24,6	1,3	25,8	1,2	+2,2	109,3
Налоги и сборы	25,9	1,7	35,6	1,9	23,4	1,0	-2,5	90,3
Прочие кредиторы	7,2	0,5	29,6	1,6	14,7	0,7	+7,5	204,2
Задолженность  участникам	12,1	0,8	8,0	0,4	–	–	–	–
Итого:	1513,6	100	1870,0	100	2209,6	100	+696	146

   

Снизилась кредиторская задолженность на 141,1 тыс. руб., или  на  42,3 %, в  основном за счет снижения задолженности  с поставщиками, на 165 тыс. руб. или на 95%, то есть практически вся задолженность была погашена, что является положительным фактором. Полностью ликвидирована задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, но увеличилась задолженность перед персоналом  организации на  31,6 %.  Увеличилась задолженность перед прочими кредиторами на  7,5 тыс. руб.  или  в два раза. В целом капитал в период  с 2006  года  по  2008 год увеличился  почти в 1,5 раза.

Определим ликвидность баланса, то есть степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения  обязательств. Данный анализ заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по скорости их превращения в денежные средства и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания  сроков [7, с.177]. На примере таблицы 8 рассмотрим данные  показатели.

Таблица  8 – Анализ  ликвидности  баланса

Актив	Сумма, тыс. руб.			Пассив	Сумма, тыс. руб.
	2006	2007	2008		2006	2007	2008
А1- наиболее ликвидные активы (стр.260 и 250 бухгалтерского баланса Форма №1)	50,2	316,0	296,6	П1 - наиболее срочные  обязательства (стр.620 бухгалтерского баланса Ф.№1)	321,4	325,3	192,4
А2 - быстрореализуемые  активы (стр.240 Ф.№1)	1132,2	1078,1	930,9	П2 краткосрочные пассивы (стр.630 Ф.№1)	12,1	8,0	–
А3 медленнореализуемые  активы (стр.210 бухгалтерского баланса  Ф.№1)	311,2	455,9	612,9	П3 долгосрочные пассивы (стр.510  Ф.№1)	–	–	–
А4 - труднореализуемые  активы (стр.190 Ф.№1)	20,0	20,0	369,2	П4 - постоянные пассивы (стр.490 Ф.№1)	1180,1	1536,7	2017,2