Совершенствование системы управления основным производством на предприятии (на примере РУП «ГЗЛиН»)

Глава 2

Общая характеристика предприятия  и анализ технико-экономических  показателей

2.1 Анализ технико-экономических показателей РУП «ГЗЛиН»

Производственное объединение  “Гомсельмаш” - один из крупнейших производителей сельскохозяйственной техники в Европе, входит в четверку крупнейших машиностроительных предприятий Беларуси, определяющих промышленный потенциал страны, выпускает уборочные комплексы на базе универсальных энергосредств, применение которых обеспечивает уборку кормов, зерновых культур и сахарной свеклы в оптимальные агротехнические сроки, с максимальной сохранностью урожая и с минимальными удельными затратами. ПО ”Гомсельмаш” через непосредственное участие в производстве на своих заводах, а также через свои заказы обеспечивает работай десятки тысяч людей в Беларуси, России, Украине, Германии, Франции, Швейцарии, Венгрии, Болгарии, Польше, США, Литве.

В структуру производственного  объединения входят ряд подразделений, имеющих статус юридических лиц, крупнейшими из которых являются:

- Гомельский завод сельскохозяйственного  машиностроения “Гомсельмаш”(Головной завод);

- Головное специализированное  конструкторское бюро (ГСКБ) по комплексу  зерноуборочных и кормоуборочных  машин;

- Гомельский завод самоходных  комбайнов (ГЗСК);

- Гомельский завод зерноуборочных  комбайнов (ГЗЗК);

- Гомельский завод литья и  нормалей (ГЗЛиН);

- Гомельский завод специнструмента и технической оснастки;

- завод «Светлогорсккормаш» (г. Светлогорск).

Гомельский завод литья и  нормалей создан в 1979 году согласно приказу  Министерства машиностроения для животноводства и кормопроизводства СССР от 9 октября 1979 года №272.

Цель создания завода - удовлетворение потребностей сельского хозяйства  в жатках для кормоуборочных комплексов, удовлетворение потребностей машиностроения в деталях и сборочных единицах для различных машин, удовлетворение потребителей в товарах народного  потребления, осуществление внешнеэкономической  деятельности: осуществлять закупочные деятельности и производства продукции, общественного питания и реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов  имущества завода.

В соответствии с приказом Министерства машиностроения для животноводства и кормопроизводства от 11 февраля 1987 года №44 заводу представлен статус самостоятельного предприятия (юридического лица) в составе производственного  объединения “Гомсельмаш”.

Решением Гомельского исполнительного  комитета от 24.03.2000г. №167 зарегистрировано Республиканское Унитарное предприятие  “Гомельский завод литья и  нормалей” в едином государственном  реестре юридических лиц и  индивидуальных предпринимателей за №400051772.

Местонахождение завода: 246010, Республика Беларусь, г. Гомель ул. Могилевская, 16.

Основными видами деятельности предприятия  являются: производство сельскохозяйственных машин, производство крепежных изделий, чугунное литьё, литьё цветных металлов, обработка и покрытие металлов, производство деревянных изделий, производство металло- и деревообрабатывающих инструментов, ремонт машин общего назначения, ремонт машин и оборудования, используемые в сельском хозяйстве, производство прицепов, розничная торговля в неспециализированных магазинах.

РУП «Гомельский завод литья  и нормалей» является одним из крупнейших предприятий республики Беларусь и специализируется на производстве кукурузных, травяных и роторных жаток  для кормоуборочной техники, систем интегрированного земледелия, литейных отливок из высокопрочного чугуна, алюминиевого и бронзового литья, метизов (болтов, винтов, гаек, пружинных шайб, шпилек) и товаров народного потребления.

Технический уровень основной продукции  завода - кормоуборочной техники - соответствует  основным характеристикам зарубежных аналогов и является конкурентоспособным  на внутреннем и внешнем рынках.

На заводе освоена прогрессивная  технология изготовления кормоуборочной техники по всем видам производств: заготовительно-прессовому, механообрабатывающему, сварочному, сборочному, термическому, окрасочному.

Данная продукция используется сельскохозяйственными предприятиями, фермерскими хозяйствами, предприятиями  сельскохозяйственного машиностроения.

Основными конкурентами РУП «Гомельского завода литья и нормалей», поставляющими  кормоуборочную технику на рынки  России, являются следующие группы предприятий:

Предприятия Европы и США характеризуются  целенаправленной агрессивной политикой  проникновения на мировые рынки:

· Концерн «CLAAS» (Германия);

· фирма «NEW HOLLAND» (Бельгия - США);

· фирма «JOHN DEERE» (США);

Достоинства: Продуманная маркетинговая  политика в отношении лизинга  продаж; высокое качество.

Недостатки: высокая цена.

Предприятия стран СНГ:

· ОАО «Ростсельмаш», Россия;

· ОАО «Кировец Ланд Техник», Россия

· ОАО «Аксайкардандеталь», Россия;

· ОАО «Красноярский комбайновый  завод», Россия;

· ОАО «Красная звезда», Украина

· Концерн «Лан», Украина.

· Херсонский комбайновый завод, Украина.

· Тульский комбайновый завод, Россия.

Данные предприятия находятся  с РУП «ГЗЛиН» примерно в одном ряду и по уровню качества, и по цене.

По своим техническим параметрам техника РУП «ГЗЛиН» испытывает наиболее серьезную конкуренцию со стороны западных фирм, что сглаживается меньшей ценой (иногда в 2-3 раза). Доля рынка техники РУП «ГЗЛиН» на российском рынке меньше доли основных конкурентов из стран СНГ.

Конкурентным преимуществом РУП  « ГЗЛиН» выступает своевременное гарантийное обслуживание продукции, отрицательной стороной в конкурентной борьбе являются невысокие возможности в ценовой политике, вызванные дороговизной материальных и энергоресурсов, наличием таможенных барьеров. В процессе реализации кормоуборочной техники РУП «ГЗЛиН» использует смешанные каналы распределения. Это выражается в том, что предприятие, наряду с использованием прямых контактов с потребителями, реализует продукцию через ДРП РУП «Гомельский завод сельскохозяйственного машиностроения ПО «Гомсельмаш», а также через собственную дилерскую сеть. В настоящее время основными потребителями кормоуборочной техники в Беларуси являются около 2300 колхозов и совхозов. Ключевым внешним рынком, на котором РУП «ГЗЛиН» реализует свою продукцию, является Российская Федерация.

Организационная структура управления на РУП «Гомельский завод литья  и нормалей» является типовой  для большинства государственных  предприятий - линейно-функциональная (Приложение А).

Данной структуре характерны следующие  плюсы:

1. Четкая иерархия подчиненности;

2. Разделение функций между отделами, цехами.

Однако достоинства действующей  структуры управления значительно  снижаются из-за следующих недостатков:

1. Возможное дублирование функций  цехов, отделов;

2. Низкая оперативность при передаче  информации по вертикали как  сверху вниз, так и снизу вверх;

3. Большая зависимость результата  деятельности организации от  квалификации руководителя.

Завод обладает квалифицированным  трудовым потенциалом. Квалификация рабочего персонала высока и достаточна для  обслуживания производственного процесса.

РУП «Гомельский завод литья  и нормалей» в 2007г. осуществлял  свою текущую финансовую деятельность в соответствии с Уставом и  нормативными актами РБ, регулирующими  финансовую деятельность предприятия.

Проанализируем основные финансово-экономические  показатели за период с 2005 г. по 2007 г (Приложение Б).

По данным таблицы Б.1 видно, что  на предприятии произошел рост выпуска  товарной продукции в действующих  ценах на 23744 млн. руб. в 2007 году по сравнению  с 2006 годом, или на 14,1%, а в сопоставимых ценах--на 20195 млн. руб., или 11,8%. Также наблюдается увеличение показателя в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Увеличение данного показателя говорит о том, что растет спрос на продукцию. Выручка от реализации увеличивается за весь рассматриваемый период, на что повлиял рост выпуска товарной продукции.

Себестоимость реализованной продукции  за весь рассматриваемый период выросла  в два раза.

Прибыль от реализации в 2006 году по сравнению  с 2005 годом увеличилась на 39,7%, на данное увеличение повлияло снижение расходов на реализацию. В 2007 году по сравнению  с 2006 годом прибыль снизилась  на 8,3%. На снижение данного показателя повлияло увеличение себестоимости  реализованных товаров, продукции, работ, услуг.

Прибыль отчетного года в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась  на 22,7%. В 2006 году составила 17510 млн. руб., а в 2007--16264млн. руб., то есть снизилась  на 1246 млн. руб. или на 7,1%. Снижение (увеличение) данного показателя произошло из-за снижения (увеличения) прибыли от реализации.

Среднегодовая стоимость основных производственных средств в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась  незначительно - на 0,8%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом данный показатель увеличился на 11,1%.

Среднесписочная численность работников за весь рассматриваемый период увеличивается, так в 2007 году по сравнению с 2006 годом  численность увеличилась на 50 человек. При этом численность ППП возросла на 129 человек, из них численность  рабочих на 100 человек. Доля рабочих  в общей численности ППП в 2007 году по сравнению с 2006 годом практически  не изменилась и составила 73%. Увеличение численности работающих на предприятии  произошло из-за расширения объема производимой продукции, на которую  требуется дополнительные трудовые ресурсы. Но отметим также, что увеличение данного показателя в 2007 году происходит более медленными темпами, чем увеличение в 2006 году.

Величина фонда заработной платы  в 2006 году по сравнению с 2005 годом  возросла на 27,1%, а в 2007 году по сравнению  с 2006 годом - на 44,5%. Данное увеличение произошло  в результате увеличения численности  работающих на предприятии.

Среднегодовая заработная плата работников в 2006 году составила 8,4 млн. руб. (35308,9/4291), а в 2007 году составила 9,2 млн. руб. (40411,5/4348). Производительность труда работников увеличилась на 36,9%. Увеличение производительности труда произошло в связи с  увеличением объема производства продукции.

Рост затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007 году по сравнению  с 2006 годом на 27,3 % говорит об увеличении полной себестоимости товарной продукции. В 2006 году по сравнению с 2005 годом  также произошло увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции (11,2%). Это может объясняться тем, что  предприятие несёт дополнительные расходы в связи с внедрением мероприятий по повышению качества продукции.

Рентабельность продаж показывает долю прибыли от реализации продукции  в выручке. Снижение этого показателя в 2006 году по сравнению с 2005 годом  на 0,1%, и в 2007 году по сравнению с 2006 годом - на 4,1%, является отрицательной тенденцией. Снижение рентабельности товарной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,3%, и в 2007 году по сравнению с 2006 годом - на 5,1%, также является отрицательной тенденцией и говорит о более быстрых темпах роста себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли.

Таким образом, значения основных показателей  деятельности РУП «Гомельский завод  литья и нормалей» в 2005-2007гг. свидетельствуют  о такой негативной тенденции  как рост себестоимости продукции (за счет увеличения материальных затрат и заработной платы), снижение рентабельности продаж и рентабельности товарной продукции. Положительной же стороной является отсутствие проблем со сбытом, обеспеченность трудовыми ресурсами, увеличение производительности труда. Стабильное финансовое состояние  завода в 2007г. позволило своевременно погашать кредиты и проценты, не иметь просроченной задолженности  по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, задолженности по заработной плате.

В 2007г. поступление выручки от реализации продукции, работ, услуг составило  сумму в 257739 млн.руб. Затраты на производство и сбыт реализованной продукции, работ, услуг составляют 188017 млн.руб.

В притоке денежных средств в 2007г. имело место привлечение краткосрочных  кредитов в сумме 51300 млн.руб., долгосрочных кредитов ( в т.ч. приобретение оборудования в лизинг) в сумме 8821 млн. руб. ( без НДС) на реконструкцию и техперевооружение.

Рассмотрим основные финансовые показатели работы предприятия за 2005 - 2007 гг (таблица 2.1).

По данным таблицы 2.1 видно, что  в 2005г. и 2006г. финансовое состояние РУП  «ГЗЛиН» было нестабильным, в результате чего был получен незначительный объем выручки от реализации продукции и прибыли. В 2006г. прибыль от реализации продукции составила 20890 млн. руб., что на 4401 млн.руб. больше, чем в 2005г.

В 2007 году ситуация начала улучшаться. Выручка от реализации товаров в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась  на 56%, прибыль от реализации - на 54%, нераспределенная прибыль - на 88%.

Уплата налогов из прибыли в 2007г. составила 6108 млн. руб., оплата пеню бюджету и внебюджетные фонды  в сумме 250 млн.руб., произведены отчисление от прибыли Республиканских унитарных предприятий в бюджет в сумме 714 млн.руб. Оставшуюся часть прибыли направили в резервный фонд 222 млн.руб. Объем нераспределенной прибыли составил 13351 млн.руб.,

В 2006г. налоги из прибыли составили 4156 млн.руб., что на 652 млн.руб. меньше, чем в 2005г. Пеня бюджету и внебюджетные фонды составили 50 млн.руб., при том, что в 2005г. они составляли 1322 млн.руб.

По сравнению с 2005г., в 2006г. отчисления от прибыли Республиканских унитарных  предприятий в бюджет уменьшились  на 418 млн.руб. Отчисления в резервный фонд в 2006г. увеличились до 176 млн.руб., в 2005г. они составляли 139 млн.руб. Объем нераспределенной прибыли в 2006г. составил 8694 млн.руб., что на 1577 млн.руб. больше, чем в 2005г.

 

Таблица 2.1 - Основные финансовые показатели работы предприятия

Показатели	Ед.изм.	2005г.	2006г.	2007г.
А	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров В т.ч. обеспеченная поступлением денежных средств Налоги и отчисления из выручки	Млн.руб.	165210 46150 30056	213669 160903 38026	257739 211420 44340
В т.ч. НДС Затраты на производство и  сбыт реализованной продукции В т.ч. Материальные затраты Амортизация Отчисления в инновац.фонд Заработная плата Отчисления на соцнужды Прочие затраты Прибыль от реализации продукции Сальдо операционных доходов Сальдо внереализац.доходов Рентабельность, % Налоги из прибыли Пени, финсанкции Резервный фонд Отчисления от прибыли  РУП Нераспределеная прибыль Справочно необоротные активы в т.ч. основные средства Оборотные активы		24962 118665 74353 3086 280 25690 9583 5673 16489 -363 -1855 13,9 4808 1322 139 885 7117 72751 67408 68102	32594 154753 94179 4001 464 32936 12035 11138 20890 -127 -7220 13,5 4156 50 176 467 8694 76201 71161 64525	37740 188017 107017 8256 560 41550 14958 15646 25382 -223 -4514 13,5 6108 250 222 714 13351 77095 72055 64457