Совершенствование хозяйственного отдела ООО «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ»

По содержанию хозяйственных операций документы бывают материальные, денежные и расчетные. Материальные служат для оформления операций по движению товарно-материальных ценностей (приходный ордер), денежные предназначены для оформления операций с наличными и безналичными денежными средствами предприятия (платежное поручение), расчетные используют для оформления расчетных взаимоотношений предприятия со своими контрагентами по возникшим обязательствам (счет-фактура).

Все хозяйственные операции, проводимые предприятием, оформляются первичными учетными документами, на основании которых ведется финансово-экономический (бухгалтерский) учет. Первичные учетные документы создаются, как правило, в момент совершения операции.

К специфическим документам управления можно отнести бюджет организации. Бюджет - это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности ООО «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» , его структурных подразделений, позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых выражениях на конкретный календарный период времени. В «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» ежегодно утверждается сводный бюджет предприятия в составе следующих бюджетов: бюджет продаж; бюджет производственных затрат; бюджет сбытовых расходов; бюджет прибылей и убытков; инвестиционный бюджет; бюджет закупок; бюджет движения денежных средств.

Составление бухгалтерской отчетности является одной из обязанностей финансово-экономического управления ООО«СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» .

Таким образом, представленная выше классификация и видовой состав финансово-экономических документов позволяют наглядно представить документы, которые в настоящее время применяются в деятельности ООО «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ». Формы отчетности и первичных учетных документов унифицированы и представляются контролирующим органам в соответствии с законодательством Российской Федерации. На предприятии создана система организации и ведения учета, позволяющего эффективно работать системе управления при принятии необходимых управленческих решений.

В заключение отметим, что в деятельности ООО «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» передача информации является непременным и первостепенным фактором нормального функционирования фирмы. При этом особое значение приобретает обеспечение оперативности и достоверности сведений. Для ООО «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» внутрифирменная система информации решает задачи организации технологического процесса и носит производственный характер. Это касается, прежде всего, процессов обеспечения «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» сырьем, поступающим от поставщиков. Здесь информация играет важную роль в предоставлении сведений для принятия управленческих решений и является одним из факторов, обеспечивающих снижение издержек производства и повышение его эффективности. Особую роль играет прогнозирование рыночных процессов. Важное значение имеет информация о возникновении в ходе производства отклонений от плановых показателей, требующих принятия оперативных решений. Существенную роль в принятии решений играет научно-техническая информация, содержащая новые научные знания, сведения об изобретениях, технических новинках отрасли и фирм-конкурентов. Это непрерывно пополняемый общий фонд и потенциал знаний и технических решений, практическое и своевременное использование которого обеспечивает «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ» высокий уровень конкурентоспособности.

 

 

1.6. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ СЛУЖБЫ И ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО «СОЮЗЭНЕРГОГАРАНТ»

Для того чтобы выяснить насколько данная компания зависит от заемных источников, а насколько может обойтись использованием собственных, необходимо провести анализ финансовых коэффициентов: коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) компании и коэффициенты оценки рентабельности предприятия.

Расчет и анализ показателей ликвидности ООО «Союзэнергогарант».

Анализ показателей ликвидности проводился по направлениям:

• Анализ ликвидности баланса;
• Анализ коэффициентов ликвидности.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Рассчитаем эти показатели за 2012 год, используя бухгалтерский баланс предприятия (Приложение №1):

А1 = стр. 1240 + стр. 1250

А2 = стр. 1230

А3 = стр. 1210 + стр.1220 + стр. 12302 + стр. 1260

А4 = стр.1100

Таблица 5

Активы баланса

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
А1	1 720	17 180
А2	12 704	18 253
А3	23 424	19 286
А4	3 731	6 000

 

 

 

 

Рассмотрим Пассивы баланса

П1 = стр. 1520

П2 = стр. 1510 + прочие краткосрочные пассивы

П3 = стр. 1400 + стр. 15207 + стр. 1530 + стр. 1540 + cтр. 1550

П4 = стр. 1300

Таблица 6

Пассивы баланса

Пассив	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
П1	24 258	30 485
П2	0	0
П3	0	0
П4	4 716	12 189

 

Для определения ликвидности баланса сопоставляем итоги приведенных групп по активу и пассиву на начало отчетного года (таблица  7) и  на окончание отчетного года (таблица  8).

Таблица 7

Сравнение активов и пассивов на начало 2013г

Активы	Сумма		пассивы	Сумма	Соотношение выполняется
А1	1 720	<	П1	24 258	Да
А2	12 704	>	П2	0	Да
А3	23 424	>	П3	0	Да
А4	3 731	<	П4	4 716	Да

 

Как мы видим, все соотношения на начало отчетного периода совпадают, из этого можно сделать вывод, что ликвидность ООО «Союзэнергогарант» на начало отчетного периода 2012г является абсолютной и ООО «Союзэнергогарант» имеет в наличие оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств, не нарушая сроков их погашения.

 

Таблица 8

Сравнение активов и пассивов на окончание 2013г

Активы	Сумма		пассивы	Сумма	Соотношение выполняется
А1	17 180	<	П1	30 485	Да
А2	18 253	>	П2	0	Да
А3	19 286	>	П3	0	Да
А4	6 000	<	П4	12 189	Да

 

На окончание 2013 отчетного года ситуация не изменилась. Все соотношения положительные, баланс ликвиден и ООО «Союзэнергогарант» все так же имеет в наличие оборотные средства в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств, не нарушая сроков их погашения.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

• Текущую ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (плюс) или неплатежеспособности (минус) предприятия на начало 2013г.

ТЛ=(А1+А2)–(П1+П2)=(1720+12704)–(24258+0)=14 424 – 24 258= - 9834

• Текущую ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (плюс) или неплатежеспособности (минус) предприятия на окончание 2013г.

ТЛ=(А1+А2)–(П1+П2)=(17180+18253)–(30485+0)= 35 433 – 30 485= 4948

 

Таблица 9

Расчет показателей ликвидностей

Расчет показателей	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Собственные оборотные средства	4 716 — 3 731= 985	12 189 — 6000 = 6 189
Собственные и долгосрочные источники для формирования запасов и затрат	985 + 0 = 985	6189 + 0 = 6189

 

Таблица 9 (Продолжение)

Расчет показателей	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Коэффициент абсолютной ликвидности	(1720 +0) / 24 258 = 0,07  или 7%	(17180+0) / 30 485= 0,56 или 56%
Промежуточный коэффициент ликвидности	(25 242 — 9684) / 24 258 =0,64 или 64%	(36 674 - 659) / 30 485 = 1,18  или 118 %
Коэффициент текущей ликвидности	25 242 / 24 258 = 0,99	36 674 / 30 485 = 1,2
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (ДИФ)	(4 716 — 3 731) / 25 242 = 0,04 или 4%	(12 189 — 6000) / 30 485 = 0,20 или 20%

 

1. Расчет собственных  оборотных средств (СОС).

Собственные оборотные средства — разница между текущими активами и текущими обязательствами предприятия.

При сравнении финансовых показателей начала и окончания 2013 года года СОС увеличилась в 6,28 раза.

Увеличение указанного показателя свидетельствует об появлении возможности расширения деятельности ООО «Союзэнергогарант», в связи с увеличением собственных средств. 

2. Расчет собственных  и долгосрочных источников для  формирования запасов и затрат (СД).

При сравнении финансовых показателей начала и окончания 2013 года года СД увеличились в 6,28 раза.

3. Расчет коэффициента  абсолютной ликвидности (КАЛ).

Коэффициент абсолютной ликвидности — отношение наиболее ликвидных активов компании к текущим обязательствам. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0.2-0.25 (20-25%).

На начало 2013 года  предприятие могло мгновенно погасить только 7% краткосрочных обязательств, а к окончанию — уже 56%. Как мы видим, ситуация улучшилась.

ООО «Союзэнергогарант» к окончанию 2013 года при острой необходимости смогло бы полностью погасить все свои краткосрочные обязательства, что не повлекло бы за собой активный поиск дополнительных источников финансирования  и помогло бы компании остаться в устойчивом положении.

4. Расчет промежуточного  коэффициента ликвидности (ПКЛ).

На начало 2013 года если бы потребовалось, ООО «Союзэнергогарант» могло бы погасить свои краткосрочные обязательства, прибегнув к продаже запасов. А вот на конец периода компания справилась бы самостоятельно и положительный  запас ликвидности составил бы 18%. Так как коэффициент ликвидности должен быть больше 75%, а фактические расчетные величины меньше, то можно сделать вывод о слабой ликвидности финансового состояния  предприятия.

5. Расчет коэффициента текущей ликвидности (КТЛ).

На начало и на окончание 2013 года соответственно краткосрочные обязательства изменились в 0,99 и 1,2 раз (соответственно) превышали сумму всех оборотных активов соответствующих периодов, так как КТЛ  почти равен и больше 1 (при норме 2), мы видим, к окончанию отчетного периода ситуация немного улучшилась. 

6. Расчет коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами (долгосрочными источниками финансирования – ДИФ).

На начало 2013 года собственные средства обеспечивали оборотные активы только на 4%, а к окончанию отчетного периода уже на 20%. Как мы видим, ситуация значительно улучшилась, а так как установленная норма составляет минимум 10%, предприятие уверенно обеспечивает оборотные активы собственными средствами.