Разработка конкурентной стратегии

По данным таблицы  видно, что к товарам группы А  относятся мясные блюда, салаты и  супы. Эти товары вносят значительный вклад в общий объем реализации товаров.

К товарам группы В относятся соки, морсы, рыбные блюда и горячие закуски. Они вносят средний вклад в объем реализации.

К товарам группы С относятся холодные закуски.

В структуре затрат на производство продукции ООО «ТД  «Бамбук» львиную долю составляют материальные затраты.

 Структура статей затрат в ООО «ТД «Бамбук» за 2011 г. представлена в таблице 6

Таблица 6 - Структура  статей затрат ООО «ТД «Бамбук» за 2012 г.

В тысячах рублей

Статья затрат	Сумма	Сумма	Доля на начало 2012	Доля на конец 2012	Отклонение
					Абс.	Относит., %
Материальные  затраты	5515,9	4803,4	46,9	47,0	-712,5	-12,92
Заработная  плата	3983,5	3781,4	33,9	37,0	-202,1	-5,07
Отчисления  на социальные  нужды	1394,2	1179,8	11,9	11,5	-214,4	-15,38
Амортизация основных  средств	352,8	384,2	3,0	3,8	31,4	8,89
Прочие расходы	514,6	71,2	4,4	0,7	-443,4	-86,16
Итого по статьям  Затрат	11761,0	10220,0	100,0	100,0	-1541,0	-13,10

Влияние материальных затрат в общем по производству занимает центральное место, что означает, что производство продукции ООО «ТД «Бамбук» М.В. является материалоемким и основной резерв снижения себестоимости сосредоточен здесь.

Учет запасов, расхода  и остатков сырья в ООО «ТД «Бамбук», осуществляется в программе «1С Бухгалтерия».

На основе данных таблице 7 проведён анализ движения кадров по всем причинам, по которым происходило  изменение.

Таблица 7 –  Анализ движения работающих в разрезе  причин такого движения

Показатель	Значение показателей
	2011		2012
	чел	%	чел	%
Среднесписочная численность  работников	21	100	22	100
Принято работников	4	19	6	27
Уволено работников, из них:	4	19	5	23
по оправданным причинам	-	-	-	-
по отрицательным причинам, в том числе	4	19	5	23
в связи с несоответствием  занимаемой должности	-	-	-	-
за нарушение трудовой дисциплины	-	-	-	-
по собственному желанию	4	19	5	23

По данным таблицы  видно, что в 2011 году количество уволенных было равно количеству принятых человек, поэтому численности не изменилась. В 2012 году было принято 6 человек, а уволено 5 человек, что привело к увеличению численности на 1. Анализ движения персонала представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ движения персонала ООО «ТД «Бамбук» 

Наименование показателя	2011	2012	Отклонение
Коэффициент оборота по приему (Кпр)	0,19	0,27	0,08
Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв)	0,19	0,23	0,04
Коэффициент текучести (Кт)	0,19	0,23	0,04
Коэффициент постоянства состава  персонала (постоянства кадров) (Кп.с.)	0,81	0,73	-0,08

Так как в 2011 году количество принятых и количество уволенных  было одинаковым, то и коэффициенты оборота по приему, выбытию и текучести  имеют одинаковые значения – 0,19. Коэффициент постоянства равен 0,81, то есть 81% персонала проработал весь год. В 2012 году коэффициент оборота по приему составил 0,27, коэффициенты оборота по выбытию и текучести равны 0,23. Коэффициент постоянства кадров составил 73%. Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности персонала):

       (2)

где    П_р – прибыль от реализации товаров (работ, услуг);

         Ч_п – среднесписочная численность персонала.

Факторную модель рентабельности персонала можно представить  следующим образом:

_,      (3)

где      Р_об – рентабельность оборота;

 Д_рп – доля реализованной продукции;

 П_т – производительность труда.

Данная модель позволяет установить насколько изменилась прибыль на одного работника за счет:

- производительности  труда

     (4)

- удельного веса реализованных  товаров

     (5)

- рентабельности продаж

     (6)

Таблица 9 – Анализ рентабельности персонала и факторов, влияющих на

                         ее изменение

Показатель	2011	2012	Отклонение
Рентабельность оборота	0,1	0,15	0,05
Доля реализованной  продукции в общем количестве товара	0,99	0,99	0,01
Производительность труда	653,78	585,42	-68,36
Рентабельность персонала	65,2	88,4	23,2
Изменение рентабельности персонала под влиянием производительности труда	-	32,3	-
Изменение рентабельности персонала под влиянием доли реализованной  продукции	-	0,98	-
Изменение рентабельности персонала под влиянием рентабельности оборота	-	-10,14	-

Анализ показал, что  фактическая рентабельность персонала составляет 88,4 тыс. руб. на каждого работающего, что на 23,2 тыс. руб. по сравнению с показателем 2011 года больше.

Отрицательное влияние  на рентабельность персонала оказало  изменение рентабельности персонала  под влиянием рентабельности оборота.

Все остальные составляющие факторной модели оказали положительное влияние. Наиболее значительно повлияло изменение производительности труда (на 32,3). Столь высокие показатели производительности получились в результате низкой среднесписочной численности и высокой выручки от реализации.

Увеличение рентабельности оборота является резервом увеличения рентабельности персонала. Далее рассчитаем индексы показателей производительности труда и заработной платы работающих ООО «ТД «Бамбук».

 

 

Таблица 10 - Соотношение роста производительности труда и роста

                         средней заработной платы в ООО «ТД «Бамбук» 

Показатель	2011	2012	Индекс показателя
Выручка от реализации, тыс. руб.	13 729	12 879	0,94
Численность работников, чел	21	22	1,05
Производительность труда, тыс. руб.	653,78	585,42	0,90
Среднегодовая заработная плата рабочих, тыс. руб.	3175,47	3168,2	1,00
Коэффициент опережения роста производительности труда над ростом средней заработной платы	-	0,90	-
Прирост заработной платы  на 1% прироста производительности труда, %	-	1,10	-
Экономия (перерасход) ФЗП  связи с изменением соотношений  между темпами роста производительности труда и его оплаты	-	324,76	-

Приведенные расчеты  позволяют сделать вывод о  том, что темпы роста производительности труда работающих были ниже темпов роста оплаты их труда. На каждый процент прироста производительности приходится 1,1 % прироста заработной платы. Это отрицательно сказывается на конечных результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.

Перерасход заработной платы в результате превышения темпов роста оплаты труда над производительностью составил 324,76 тыс. руб. Это является резервом увеличения производительности труда в организации. Таким образом, анализ персонала и оплаты труда показал, что численность персонала небольшая и практически не изменялась в течение 2011-2012 гг. Основными причинами текучести кадров является частая сменяемость официантов. Кроме того, официантами чаще всего работают студенты, которые зависят от графика учебного расписания а часто не могут работать продолжительное время.

Рентабельность персонала  в 2012 году составляет 88,4 тыс. руб. на каждого работающего, что на 23,2 тыс. руб. по сравнению с показателем 2011 года больше. Отрицательное влияние на рентабельность персонала оказало изменение рентабельности оборота. Увеличение рентабельности оборота является резервом увеличения рентабельности персонала.

Отрицательное влияние на конечные результаты финансово-хозяйственной  деятельности организации оказывает  более высокий темп роста заработной платы перед ростом производительности труда. Перерасход заработной платы в результате превышения темпов роста оплаты труда над производительностью составил 324,76 тыс. руб. Это является резервом увеличения производительности труда в организации.

Для того, чтобы оценить значимость тех или иных факторов внутренней среды для кафе «Два грузина», поместим эти данные в таблицу 11.

Таблица 11 - Анализ факторов внутренней среды предприятия

Факторы внутренней среды	Оценка качества					Важность для фирмы
	5	4	3	2	1	Высшая	Средняя	Низкая
1. МАРКЕТИНГ:
1.1. Известность компании  на рынке	ü					ü
1.2. Доля рынка		ü				ü
1.3. Репутация в отношении  качества	ü					ü
1.4. Репутация в отношении  обслуживания	ü					ü
1.5. Реклама			ü				ü
1.6. Эффективность продаж	ü					ü
1.7. Месторасположение	ü					ü
2. ФИНАНСЫ:
2.1. Стоимость капитала		ü				ü
2.2. Доступность капитальных  ресурсов	ü					ü
2.3. Доходность капитала	ü					ü
2.4. Финансовая стабильность	ü					ü
3. ПРОИЗВОДСТВО:
3.1. Современное оборудование		ü				ü
3.2. Удовлетворение покупательского  спроса	ü					ü
3.3. Соблюдение сроков  поставок	ü					ü
3.4. Ассортимент продукции	ü					ü
3.5. Затраты на производство		ü				ü
3.6. Технический уровень производства	ü					ü
4. ОРГАНИЗАЦИЯ:
4.1. Квалификация руководства	ü					ü
4.2. Малый штат сотрудников		ü				ü
4.3. Квалификация и  способности менеджеров	ü					ü
4.4. Реакция на изменение  рыночной ситуации	ü					ü
4.5. Преданность работе сотрудников	ü					ü
4.6. Инициативность руководства	ü					ü
4.7. Оперативность принятия  решений	ü					ü