Предварительное технико-экономическое обоснование салона – красоты

 

Рассчитывается средний  уровень наценки (Н) по формуле:

 

                            Н=(∑Цзак/∑Црозн-1)*100% (10)

Цзак - закупочные цены

Црозн - розничные цены

 Н=( 1457,81/2373,9-1)*100%=38%

Оценка годового товарооборота (Т) производится экспертным методом.

 

                                            Т=∑Тотдi * Д (11)

 

Тотдi - среднедневной товарооборот i-ого отдела;

Д – количество дней работы отдела за год;

Т1г=7323*365=2672

Т2г=(7323+9%)*365=2913

Т3г=(7323+9%)*365=3175,17

Т4г=(7323+9%)*365=3460,9

Т5г=(7323+9%)*365=3772,4

 

8. Планирование  финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли.

При примении ЕНВД организациями  уплата единого налога, исчисляемого по показателям базовой доходности даного вида деятельности за налоговый  период, заменяет уплату:

- налога на прибыль  организаций;

- налога на имущество  организаций;

- единого социального  налога.

Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода. Величина вмененного дохода, рассчитываемая как  произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность (БД), указанная в рублях в месяц корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2, К3. С 2005 году: К1 не применяется. К3= 1,104 значение К2 определяется законами субъектов Российской Федерации для салонов он равен 0,8.

12*7500*0,8*1,104*15%*12 мес. = 143 тыс.руб.( налог на прибыль)

 

 

Определение финансовых результатов, тыс. руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
выручка-брутто	2373,9	2587,5	2820,4	3074,25	3350,9
НДС	362,12	394,7	430,2	468,9	511,2
объем реализации	2011,78	2192,8	2390,2	2605,35	2839,7
себестоимость без управ. и  ком . расходов	1457,81	1589,01	1732,02	1887,9	2057,8
валовая прибыль	553,97	603,79	658,18	717,45	781,9
управ. и коммер. расходы	596,34	557,63	527,63	527,63	527,63
прибыль от реализации	553,97	603,79	658,18	717,45	781,9
прочие расходы, в т.ч.:	21	22,2	14,1	15,4	16,8
-  проценты по кредиту	9,3	9,3	-	-	-
- услуги банка	11,7	12,9	14,1	15,4	16,8
балансовая прибыль	532,97	581,59	644,08	702,05	765,1
налог на прибыль	143	143	143	143	143
чистая прибыль	389,97	438,59	501,08	559,05	622,1
Рентаб  продукции, %	38%	38%	38%	38%	38%
Рентаб  расчетная, %	17,6%	18,9%	20,7%	21,7%	22,7%

 

 

(12)Объем реализации = выручка брутто – НДС = 2373,9 – 362,12 = 2011,78

 

(13)Себестоимость = полная  себестоимость - управленческие  и коммерческие расходы = 2054,15 – 596,34 = 1457,81

 

(14)Валовая прибыль  = объем реализации – себестоимость  реализованной продукции (без  коммер.  и управ. расходов) = 2011,78 – 1457,81 = 553,97

 

(15)Балансовая прибыль  = прибыль от реализации-прочие  расходы = 553,97 – 21 = 532,97

 

 (16)Чистая прибыль = балл. прибыль–налог на прибыль = 532,97 – 143 = 389,97

 

(17)Рентабельность = прибыль  от реализ. / себест. без управл. и коммерч. расходов * 100%   = 553,97 / 1457,81 * 100% = 38%

 

 

(18)Расчетная рентабельность = чистая прибыль / (налог на  прибыль + себест. без управл. и  коммерч. + коммерческие расходы  + управл. расходы + прочие расходы) * 100%   = 389,97 / (143 + 1457,81 + 596,34 + 21) * 100% = 17,6%

 

                

 

 

Определим фондоотдачу  на предприятии 

(19) ФО 1 год = Объем реализации  продукции/Среднегодовая стоимость  промышленных производственных  фондов = 2011,78 / 297,3 = 6,76

ФО 2 год = 2192,8 / 297,3 = 7,4

          Из полученных данных можно сделать вывод, что с каждого рубля основных средств было реализовано продукции за 1 год  6,76 тыс.руб., а за 2 год – 7,4 тыс.руб. Это говорит об улучшении эффективности использования основных производственных фондов.

 

9. Оценка эффективности  проекта

 

Эффективность – это  величина результата на единицу осуществленных затрат.

Методы оценки эффективности  инвестиций:

- статический;

- динамический;

- сравнительный.

В данном случае нам необходимо использования статический метод оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. 

                                     Статический метод оценки.

                                       ЧД = ЧП-К (19)

ЧД – чистый доход;

ЧП – чистая прибыль  от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта;

К – сумма капитальных  вложений, инвестиций.

Индекс доходности (коэффициент) – количество руб., прибыль полученная на 1 руб. вложенных инвестиций.

                                               ИД = ЧП/К(20)

 

Срок окупаемости, т. е. число лет от момента получения  первых доходов от продаж, необходимых  для того, чтобы чистая прибыль  сравнялась с величиной инвестиций.

                                      Ток = К/ЧП ср. год (21)

                                      ЧП ср. год. = ЧП/Т(22)

ЧП ср. год – среднегодовая  чистая прибыль;

Т – число лет эксплуатации проекта.

 

Проведем расчет:

ЧП ср. год. = (389,97 + 438,59 + 501,08 +559,05 +622,1) / 5 = 502,2 тыс.руб.

Т = 5 лет

К = 547,1

ЧД = (502,2*5) - 547,1 = 1963,9 тыс. руб.

ИД = (502,2*5) / 547,1 = 4,6 руб./руб.

Ток.= 547,1 / 502,2 = 1,1 лет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод.

 

Проведенные финансовые расчеты показали, что представленный проект может быть реально осуществлен и способен принести его учредителям и кредиторам хорошую прибыль.

Приведенный бизнес-план салона-парикмахерской позволяет утверждать,  что занятие данным бизнесом является прибыльным. Рентабельность услуг  составляет  38%. Добиться увеличения рентабельности можно путем снижения расходов, повышения цен на услуги, а также повышением темпов роста объема реализованной продукции над темпами роста расходов.

В результате расчетов получены  следующие показатели эффективности  проекта:

• Срок окупаемости    – Ток = 1,1 года.
• Чистый доход

от реализации проекта       – ЧД = 1963,9 тыс. руб.

 

Проведенный анализ рынка  говорит о том, что сегмент  на который ориентирована деятельность создаваемого салона, на сегодняшний  день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что услугами создаваемого предприятия будут пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 Список используемой литературы

 

1. Макконел К.Р., Брю С.Л. “Экономикс”, М.2009
2. Гребенников П.И., Леусский А.И., Тарасевич Л.С.и “Микроэкономика”, С - Пб. 2008
3. Лившиц А.Я. “Введение в рыночную  экономику”, М.2009
4. Данные сети Интернет
5. Романенко И.В. Экономика предприятия. Практическое пособие. СПб.: СПб ГУЭФ, 2009.
6. Волкова О.И. «Экономика предприятия». М.: Инфра – М  2010.
7. Грузинов В.П., Грибов В.Д. «Экономика предприятия» М.: Инфра-М  2001.
8. Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. М: Аналитик-Пресс, 2008