Планирование ассортиментной программы организации

 

         Определим финансовый результат  за последний период (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 – Расчёт прибыли предприятия на 10 период

Показатель	Продукт				Итого
	А	Б	В	Г
1 Объём продаж (V), шт.	109	130	120	90	-
2 Цена товара	4	3	3,2	5,5	-
3 Выручка от продаж	436	390	384	495	1 705
4 Переменные затраты	763	423,8	422,4	317,7	1 926,9
5 Сумма покрытия	- 327	- 33,8	-38,4	177,3	-
6 Удельная сумма покрытия	3	0,26	0,32	1,97	-
7 Постоянные затраты(10 период):	-	-	-	-	175
- склада.	-	-	-	-	91
- энергетического цеха	-	-	-	-	84
8 Прибыль	-	-	-	-	- 396,9

В следующем одиннадцатом периоде, отказываемся от производства продуктов А, Б и В, так как они имеют отрицательную сумму покрытия. Все оставшиеся ресурсы будут распределены  на продукт Г.

 

2.2 Бюджет продаж

 

В одиннадцатом периоде производственная программа состоит из продукта Г, поскольку сумма покрытия для него положительная. При помощи трендовой модели спрогнозируем объём продаж в 11 периоде на основании данных десяти предшествующих периодов.

Уравнение тренда выглядит следующим образом:

у = а + b * х,

где     у – прогнозное значение объема продаж;

а, b – коэффициенты;

х – цена, у.д.е.

Для прогнозирования объема продаж по каждому товару, составляем вспомогательную таблицу 2.4:

 

Таблица 2.4 –  Расчёт корреляционных показателей

Период	х (цена)	у (объём продаж)	х*у	х2
1	5	50	250	25
2	5	47	235	25
3	5	52	260	25
4	5	56	280	25
5	5	60	300	25
6	5	68	340	25
7	5,5	75	412,5	30,25
8	5,5	80	440	30,25
9	5,5	82	451	30,25
10	5,5	90	495	30,25
Итого	52	660	3463,5	271

Коэффициенты а и b находим по формулам:

 

,

 

 ,

где     n – количество периодов, шт.

Находим коэффициенты по формулам:

b = (10 * 3463,5 – 52 * 660) / 10 * 271- (52 * 52)= 52,5;

а = (660:10) – 52,5* ( 52:10)= -207.

Цена реализации в 11 периоде на 10% больше от  цены 10 периода:

Цпр = 5,5 +10 % = 6,05 у.д.е.

Объём продаж продукта Г в 11 периоде составит:

У11Г = -207 + 52,5 . 6,05 = 110,63 шт.

Найдем прогнозное значение объема сбыта по товару Г, учитывая, что цены растут в среднем на 10%.

Построим график динамики продаж товара.

              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                      

                            Рисунок 2.1 – Динамика объёма продаж товара Г

Полученное прогнозное значение объема продаж сопоставим с наличием «узких мест» на предприятии. Так, на предприятии есть два «узких места»: :

- фонд рабочего времени, т.к. он неизменный;

- бюджет на покупку  материальных ресурсов, который  не должен превышать 1500 у.д.е.

Рассчитаем фонд рабочего времени на 10 период по формуле:

ФРВ = ∑ (НВ * Qi),     

где     НВ – норма выработки для i – того цеха, ч/ед;

Qi – объем производимой  в i – том цехе продукции, шт.

Для расчета фонда рабочего времени составим таблицу 2.5.

 

Таблица 2.5 – Расчёт фонда рабочего времени

Материал	Товар, изготавливаемый в данном цехе	Норма времени, ч/ед.	Объем продаж в 10 периоде, ед.	Фонд рабочего времени, ч
1	А	0,2	109	21,8
2	А,Б,В	0,21	359	75,39
3	А,Б,Г	0,15	329	49,35
4	Б,В,Г	0,14	340	47,6
5	В,Г	0,12	210	25,2
Итого	-	-	-	219,34

 

Фонд рабочего времени равен произведению нормы времени на объем продаж в 10 периоде. ФРВобщ11 = 219,34.

Рассчитаем время, которое будет затрачено для производства товара, полученного после прогноза.

ФРВ = ∑ (НВ *Qпл),

где     ФРВ – фонд рабочего времени, ч;

- норма выработки, ч/ед.;

Q – объём продукции, шт.

ФРВГ11= 0,15* 110,63 + 0,14* 110,63 +0,12* 110,63 =  45,36час.

         Рассчитаем сумму высвободившихся  часов после отказа от производства  товара А, Б и В.

         Определяем  сумму высвободившихся  часов по формуле :

∆ФРВ= ФРВобщ – ФРВГ11,

∆ФРВ = 219,34 – 45,36 = 174час.

Освободившееся время распределим пропорционально доли выручки в 11 периоде ( таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 – Расчёт доли выручки

Продукт	Объем продаж, шт.	Цена реализации, у.д.е.	Выручка от реализации, у.д.е.	Доля выручки, %	Распределение времени, t
Г	110,63	6,05	669,31	100	174
Итого			669,31	100	174

        

 

         Vпр Г = 173,98 / (0,15 + 0,14+0,12) = 424,39 шт.

          Объем производства товара Г в следующем 11 периоде будет равен:

Q= У11Г + VпрГ ,

          Q11г = 110,63+ 424,39 = 535 шт.     

Считаем бюджет продаж (таблица 2.7):

 

Таблица 2.7 – Бюджет продаж товаров

Продукт	Объём продаж, шт	Цена у.д.е.	Выручка у.д.е.
Г	535	6,05	3236,75
Итого	-	-	3236,75

 

Рассчитаем объём производства:

Определим количество единиц продукции, которое необходимо произвести для того, чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.

На предприятии отсутствуют переходящие запасы (запасы готовой и переходящей продукции). Для расчета производственной программы будем использовать формулу балансовой связи показателей:

ЗН + Qпр-ва = Qпродаж + ЗК ,

где     ЗН, ЗК – начальные и конечные остатки готовой продукции на складе, шт.;

Qпр-ва – объём производства продукции, шт. ;

Qпродаж – объём продаж, шт. ;

Уровень запаса готовой продукции:

 

Зн +Vпр-ва = Vпродаж + Зк,

Уровень запаса готовой продукции:

Vпр-ва Г =Vпродаж + Зк – Зн,

Уровень запаса готовой продукции организации составляет 0%:

Vпр-ва Г =535 + 0 - 0 = 535( шт.).

 

2.3 Бюджет потребности  в материалах

 

Считаем бюджет потребности в материалах. Данный бюджет составляется в натуральном и стоимостном выражении. Его цель: определить количество материалов для производства запланированного объёма продукции, а также количество материалов, которые необходимо закупить.

Сначала считаем по факту, сколько мы потратили денег на покупку материалов:

1) считаем удельные материальные затраты в материальном выражении  (таблица 2.8).

 

Таблица 2.8 – Расчет удельных материальных затрат в натуральном выражении

Материал	Расход материала, кг	Объем продаж в 10 периоде, шт.	Удельные материальные  затраты, кг/ шт.
1	500	109	4,59
2	560	359	1,56
3	480	329	1,46
4	320	340	0,94
5	280	210	1,33
6	350	-	-