Отчет по практике в ЗАО «НАЦИОНАЛЬНЫЕ МУЛЬТИСЕРВИСНЫЕ СЕТИ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.3.1 – Зависимость суммы транспортно-заготовительных  расходов и расходов на хранение от размера заказа. Оптимальный размер заказа (Q_опт)

 

Значительную долю в оборотных  средствах предприятия, как на начало, так и на конец отчетного периода, занимают запасы. Удельный вес запасов  в общей сумме активов за отчетный периода значительно вырос. Это связано с большим планируемым объемом работ по строительству трубопроводов.

Таблица 3.5 – Состав материально-производственных запасов

Материалы	Остаток на конец отчетного периода, тыс.руб.	Удельный вес  в общей сумме материалов, %
в том числе:
Сырье и материалы	420 178	83,4
Покупные полуф. и компл.	6 328	1,3
Топливо	15 202	3
Тара и тарные материалы	3 229	0,6
Запасные части	48 948	9,7
Матер., передан. в перераб.	962	0,2
Строительные материалы	727	0,14
Инвентарь и хоз. прин-ти	7 187	1,46
М-лы спец.назнач. на складе	1 001	0,2
М-лы спец.назнач. в экспл.	1	0,0002
Итого:	503 763	100

 

При проведении строительных работ  необходимо большое количество разнообразного сырья и расходных материалов. Но держать на складе товарные запасы не имеет смысла. На данном этапе, т.е. на конец отчетного периода, предприятием вложены большие средства в образование  запасов по статье Сырье, материалы и другие аналогичные ценности. Поскольку наибольшую удельную стоимость имеет основной вид материалов – трубы, именно по ним рассмотрим уровень обеспеченности предприятия.

Предугадать следующий объект строительства, соответственно и типоразмер необходимой трубы, невозможно.

На следующий период после отчетного запланировано новое строительство на трех участках. Строительство ведется одновременно на нескольких участках.

Таблица 3.6 – Потребный объем  основных материалов (труб) на объектах

                                                         строительства

№ Участка	По плану строительства, км/мес	Типоразмер трубы	Необходимое количество, шт	Цена 1 трубы, руб.
1	4	Æ 1220 мм	354	375 620
2	5	Æ 1420 мм	442	418 315
3	6	Æ 530 мм	531	183 123

 

Тогда, исходя из этих данных, вычислим необходимый размер заказа по формуле:

 

  ,

где Q_опт – оптимальный размер заказа, шт;

      А – затраты на поставку единицы заказываемого продукта, руб.;

      S – потребность в заказываемом продукте за определенный период, шт.;

      W – затраты на хранение единицы запаса, руб/шт.

 

Участок №1: шт ;   Q₁^/= 48×375,620 =18 030 тыс.руб.

Участок №2: шт ;   Q₂^/= 56×375,620 =23 426 тыс.руб.

Участок №3: шт ;     Q₃^/= 54×375,620 =9 889 тыс.руб.

Тогда количество заказов в месяц  составит:

Участок №1:  354/48=7 раз (каждые 4 дня (30 дн/7))

Участок №2:  442/56=8 раз (каждые 4 дня (30 дн/8))

Участок №3:  531/54=10 раз (каждые 3 дня (30 дн/10))

Уровень обеспеченности предприятия  сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с плановой потребностью.

Таблица 3.7 – Обеспеченность участков предприятия важнейшими материалами

Объект строительства	Плановая потребность, тыс.руб.	Фактическое наличие на складе, тыс.руб.	Отклонение (излишек (+)/ недостаток (-)), тыс.руб.
Участок №1	18 030	132 970	+ 114 940
Участок №2	23 426	184 895	+ 161 469
Участок №3	9 889	97 238	+ 87 349
Итого:	51 345	415 103	363 758

 

Минимально необходимый уровень  запасов (т.е. в данном случае оптимальный  размер заказа) можно принять за достаточный уровень до следующего заказа.

Тогда, сравнивая необходимый потребный  уровень запасов с фактическим  их наличием, можно высвободить определенную сумму.

Следовательно, значительные резервы  экономии оборотных средств могут  быть достигнуты при доведении величины поставок до планового уровня и обеспечении  ритмичности поставок материалов.

Таким образом, в течение следующего рассматриваемого периода средства, которые были бы необходимы на образование  запасов (в силу их наличия), могут  быть направлены в каком-то из приоритетных направлений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Оптимизация  дебиторской задолженности

Значительный вес дебиторской  задолженности в составе текущих  активов  определяет их особое место  в оценке оборачиваемости оборотных  средств.

В наиболее общем виде изменения  в объеме дебиторской задолженности  за год могут быть охарактеризованы данными баланса. Для целей внутреннего  анализа следует привлечь сведения аналитического учета (журнал-ордер  или заменяющую его ведомость  учета расчетов с покупателями и  заказчиками). Для обобщения результатов  анализа состояния расчетов с  покупателями и заказчиками составляют сводную таблицу, в которой дебиторская  задолженность классифицируется по срокам образования. Ежемесячное составление  такой таблицы позволяет бухгалтеру составить четкую картину состояния  расчетов с покупателями и обращает внимание на просроченную дебиторскую  задолженность. «Качество» дебиторской задолженности имеет важное значение, оно характеризуется наличием и динамикой сомнительной дебиторской задолженности.

Существуют некоторые общие  рекомендации, позволяющие управлять  дебиторской задолженностью:

• контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
• по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
• следить за отношением дебиторской и кредиторской задолженности, значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;
• использовать  способ предоставления скидок при досрочной оплате.

 

 

 

 

 

В таблицах 3.8 и 3.9 представлены данные по состоянию дебиторской задолженности  за прошлый и отчетный периоды.

Таблица 3.8 – Состав и динамика дебиторской задолженности

Показатель	На начало периода, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	На конец периода, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Изменение
					Абсолют-ное, тыс.руб.	Относи-тельное, %
Общая сумма дебиторской задолженности	803 644	100	472 116	100	-331 528	-41,25
в том числе:     расчеты с      покупателями      и заказчиками	800 496	99,6	467 695	99,1	-332 801	-41,57
прочая	3 148	0,4	4 421	0,9	1 273	+40,43

 

Таблица 3.9 – Оборачиваемость дебиторской  задолженности

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
Оборачиваемость дебиторской задолженности, кол-во раз	7,08	2,96	-4,12
Период погашения дебиторской  задолженности, дни	51,6	123,3	71,7
Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов, %	62,03	32,88	-29,15
Отношение средней величины дебиторской  задолженности (к выручке)	0,505	0,444	-0,061

 

Как следует из данных таблиц, несмотря на то что, за отчетный период доля дебиторской  задолженности в общем объеме активов сократилась на 29,15 % , состояние  расчетов с покупателями и заказчиками  по сравнению с пошлым годом, ухудшилось. На 71,7 дня увеличился срок погашения  дебиторской задолженности, который  составляет 123,3 дня. Наибольший удельный вес (боле 99%) в общей сумме дебиторской  задолженности составляют долги  покупателей и заказчиков. По данным бухгалтерской отчетности на конец  отчетного периода - просроченной дебиторской  задолженности нет.

Следовательно, имеет смысл рассматривать  именно в это направление, т.е. проводить  мероприятия по работе с покупателями и заказчиками.

 

 

Таблица 3.10 – Состав и давность образования дебиторской задолженности

Вид дебиторской задолженности	Сумма, тыс.руб.	В том числе
		0-30 дней	30-90 дней	90-180 дней	180-360 дней	>360 дней
Задолженность покупателей и заказчиков	467 695	227 672	133 707	70 872	34 466	978
в том числе: Дебитор 1	17 766	10 566	7200	-	-
Дебитор 2	51 640	26 515	25 125	-	-
Дебитор 3	18 702	9 800	5 342	3 560	-
Дебитор 4	26 108	-	26 108	-	-
Дебитор 5	269 956	134 978	65 400	35 112	34 466	978
Дебитор 6	32 200	-	-	32 200	-
Дебитор 7	6 031	6 031	-	-	-
Дебитор 8	42 662	38 130	4 532	-	-
прочие	2 630	2 630	-	-	-
Прочие дебиторы	4 421	4 421	-	-	-
ИТОГО:	472 116	232 093	133 707	70 872	34 466	978
Удельный вес в общей сумме, %	100	49,2	28,3	15	7,3	0,2