Отчет по практике в ОАО МЖК "Краснодарский"

Коэффициент быстрой ликвидности за исследуемый период увеличился на 15,16% за счет денежных средств и дебиторской задолженности в 2010 г. можно было погасить 17,69% краткосрочной задолженности, а в 2011г. - 32,85%.

Коэффициент абсолютной ликвидности - за исследуемый период повысился на 0,02% за счет денежных средств в 2010 г. можно было погасить 1,0% краткосрочной задолженности, а в 2011г. - 0,8%.

Распределение прибыли основывается на соблюдении трех принципов: 1) обеспечение материальной заинтересованности работников в достижении наивысших результатов при наименьших затратах; 2) накопление собственного капитала; 3) выполнение обязательств перед государственным бюджетом.

В отличие от прибыли, которая показывает абсолютный эффект деятельности, существует относительный показатель эффективности работы предприятия - рентабельность. В общем виде он исчисляется как отношение прибыли к затратам и выражается в процентах (табл. 14).

 

Таблица 14 - Основные экономические показатели деятельности ОАО МЖК «Краснодарский», тыс.руб.

Показатели2009г.2010г.2011г.Отклонение 2011г. к 2009г.тыс. руб.%Денежная выручка1369907273774018-6297254Себестоимость продукции719874564444477-2751062Валовая прибыль650032709329541-3546245Уровень рентабельности по валовой прибыли ,%47,4537,2539,91-7,5484Чистая прибыль (убыток)-14347-1087427618623-30Уровень рентабельности (убыточности) по чистой прибыли ,%-10,47-1,495,7816,25-55

Рентабельность выступает одним из показателей деловой активности предприятия, которые необходимы для принятия управленческих решений. Она применяется при анализе финансовой отчетности, оценке хозяйственной деятельности, процесса ценообразования. Уровень эффективности продаж характеризует их рентабельность.

Уровень рентабельности (убыточности) по чистой прибыли показывает, сколько чистой прибыли предприятие имеет с 1 рубля продаж, то есть сколько свободных средств остается в распоряжении после финансирования затрат на основную деятельность, выплаты процентов по кредитам, прочих расходов и уплаты налогов. В нашем случае уровень рентабельности по чистой прибыли за анализируемые периоды составил - 5,78тыс. руб.. Уровень рентабельности по валовой прибыли характеризует основную деятельность компании и позволяет определить долю себестоимости в продажах и торговую наценку. Из данных таблицы, рентабельность по валовой прибыли в 2011 г. составила 39,91 тыс. руб. Коэффициент валовой прибыли показывает эффективность производственной деятельности предприятия, а также эффективность политики ценообразования.

На основании анализа изменения коэффициента можно сделать вывод об эффективности управления бизнесом: рост свидетельствует о грамотных и верных решениях руководства организации, а снижение - о возможных проблемах в деятельности.

Изменение коэффициента рентабельности по чистой прибыли в ту или другую сторону может быть связано с различными факторами: ростом абсолютного показателя прибыли, уменьшением объема реализации и т.д. Важно определить причины: при повышении цен на продукцию и услуги может быть нормальным и низкое значение, но если оно связано со снижением покупательского спроса <#"justify">Выручка от реализации услуг по аренде имущества в 2009 г. составила 13 6990 тыс. руб., а в 2010г. составила 72 737 тыс. руб. Снижение произошло в результате изменения постоянной части арендной платы.

Выручка компании по РСБУ за отчетный период выросла на 1,76% до 74,01 млн. руб. с 72,73 млн. руб. за аналогичный период прошлого года; себестоимость снизилась на 2,56% до 44,47 млн. руб. с 45,64 млн. руб.

Проведем исследование структуры заемного капитала. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках финансирования, с одной стороны, свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков (особенно при увеличении краткосрочных обязательств), а с другой - об усилении рыночных позиций и в случае невысокого процента за кредит возможности повышения рентабельности собственного капитала (эффект финансового рычага).

Привлечение заемных средств в оборот предприятия содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей. Для этого можно использовать помимо Бухгалтерского баланса данные отчетной формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

 

Таблица 15 - Состав и структура кредиторской задолженности ОАО МЖК «Краснодарский».

Показатели2009 г.2010 г.2011 г.Отклонение 2011г. к 2009г.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Краткосрочная -всего:8658910069601005017100-815725,79поставщики и подрядчики6200471,6112216,155211,0-614520,89по налогам и сборам56086,5520374,8441988,1-118978,8займы1866421,60000-186640прочая3130,46359,1460,9-26714,7

Из данных таблицы видно, что в целом, кредиторская задолженность уменьшилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 81572 тыс.руб.. Также произошло снижение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 61452 тыс.руб. это значит, что наша организация практически полностью рассчиталась с поставщиками , снизилась задолженность по займам и прочая кредиторская задолженность на 14,7%.

Анализ кредиторской задолженности рекомендуется проводить с целью выявления уровня финансирования хозяйственного оборота предприятия за счет отложенных платежей, для такой оценки рассчитывается удельный вес кредиторской задолженности в валюте баланса:

за 2009 г. - 86589/684164= 0,12;

за 2010 г. - 6960/ 589731= 0,011;

за 2011 г. - 5017/586701=0,085.

Рекомендуемое значение объема кредиторской задолженности в валюте баланса - не более 0,3, следовательно, предприятие не вышло за рамки по данному показателю, и в отчетном году уровень кредиторской задолженности снижается по сравнению с 2009 г., все это говорит о положительной динамике по данному критерию.

Таким образом, предприятие не является финансово устойчивым, однако оно способно отвечать по своим обязательствам и не имеет большой кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Источником покрытия дебиторской задолженности являются отвлеченные из оборота собственные средства (табл.16).

 

Таблица 16 - Состав и структура дебиторской задолженности ОАО МЖК «Краснодарский».

Показатели2009 г.2010 г.2011 г.Отклонение 2011г. к 2009г.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Краткосрочная всего:150050100117751100147823100-222798,52покупатели и заказчики13437889,5610905092,614462597,810247107,63прочая1567210,4487017,3931982,16-1247420,41

Мы наблюдаем снижение краткосрочная дебиторская задолженности в 2011 г. на 2227 тыс.руб. по сравнению с 2009 г. ( на 98,52%). Удельный вес здесь составляет дебиторская задолженность с покупателями и заказчиками в 2011 г. -98%, из данных таблицы можно сделать вывод, что на предприятии необходимо рационально управлять денежными активами. Для этого важным является определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности, которое направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных средств. Наиболее реальными и эффективными путями повышения абсолютной ликвидности предприятия является высвобождение денежных средств, замороженных в виде дебиторской задолженности и запасов. На практике это означает создание четкой связи между снабженческими, производственными и сбытовыми службами.

В процессе оценки платежеспособности важную роль играет уровень отвлечения средств из хозяйственного оборота предприятий, то есть, объем дебиторской задолженности через систему показателей, таких как: Удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса:

за 2009 год - 150050/684164=0,21;

за 2010 год - 117751/589731=0,19;

за 2011 год - 147823/586701=0,25.

Оптимальное значение для дебиторской задолженности установить сложно, однако, для российских предприятий, занимающихся производством товаров и оказанием услуг, уровень дебиторской задолженности можно считать оправданным, когда она не просрочена, а ее удельный вес в валюте баланса составляет не более 30 %. Превышение данного показателя является свидетельством неоправданной иммобилизации средств предприятия в данных активах.

Дебиторская задолженность предприятия в динамике увеличивается, однако не превышает нормативного значения, следовательно, ее уровень можно считать оправданным.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Так как отгрузка товаров покупателям не всегда предполагает немедленную оплату, возникает дебиторская задолженность, то есть задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Кредиторская задолженность используется в обороте предприятия не только в качестве временного источника финансирования. Одновременно она является источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому в процессе анализа необходимо сравнить сумму и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности ( табл. 17).

 

Таблица 17 - Показатели использования кредиторской и дебиторской задолженности ОАО МЖК «Краснодарский».

Показатели2009 г.2010 г.2011 г.Отклонение 2011г. к 2009г.тыс. руб.%Денежная выручка, тыс.руб.1369907273774018-6297254,03Дебиторская задолженность, тыс.руб.150050117751147823-222798,52Количество оборотов0,90,60,5х-0,40Коэффициент оборачиваемости1,11,62,0х0,90Продолжительность 1-го оборота дни399,8590,9728,9329,1182,32Кредиторская задолженность, тыс.руб.8658969605017-815725,79Количество оборотов1,610,514,8х13,20Коэффициент оборачиваемости0,60,10,1х-0,50Продолжительность 1-го оборота дни230,734,924,7-20610,71

Высокие темпы роста дебиторской задолженности могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно реализует продукцию с отсрочкой платежа. Кредитуя покупателей, организация отвлекает средства из оборота.

Как правило, чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше, потому что предприятие скорее получает оплату по счетам. С другой стороны, предоставление покупателям товарного кредита является одним из инструментов стимулирования сбыта, поэтому важно найти оптимальную продолжительность кредитного периода.

Выручка за 2009г. снизились относительно 2010г.. Это связано, прежде всего, со снижением размера арендной платы взимаемой с ООО "МЭЗ Юг Руси" по договору аренды помещений и оборудования.

Затраты, образующие себестоимость, по экономическому содержанию группируются по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. Их структура формируется под влиянием различных факторов: характера производимой продукции и потребляемых материально-сырьевых ресурсов, технического уровня производства, форм его организации и размещения, условий снабжения и сбыта продукции и т.д. (табл.18).

 

Таблица 18 - Состав и структура затрат по основным видам деятельности ОАО МЖК «Краснодарский».

Показатели2009 г.2010 г.2011 г.Отклонение 2011г. к 2009г.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Материальные затраты7553158,42784313,2174068,70-681250,10Затраты на оплату труда4620,364220,714730,56111,02Отчисления на социальные нужды1110,091080,181080,13-30,97Амортизация4882537,774564476,874246349,88-63620,87Прочие затраты43573,3753649,033468340,74303267,96Всего:1292861005938110085133100-441530,66

За отчетный год отмечается как абсолютное сокращение так и сокращение удельного веса в общем составе материальных затрат. Так доля материальных затрат уменьшилась на 68125 тыс. руб. или на 0,10% процентных пункта по отношению к показателю предыдущего 2009 года.

В то же время на 11 тыс. руб. увеличились затраты на оплату труда, их доля вместе с отчислениями на социальные нужды составила 0,89% (вместо 0,45% в 2009 г.). Отмечается и рост прочих затрат на 30326 тыс. руб. (7,96%). Следует отметить, что увеличение этих затрат не сопровождалось увеличением объемов производства, а наоборот, его снижением.

Финансовые результаты предприятия (прибыль) является обобщающим показателем хозяйственной деятельности организации. Это величина, на которую за определенный период возрастает объем собственных средств организации, а убыток - это величина, на которую за определенный период уменьшается объем собственных средств организации (табл.19).

 

Таблица 19 - Финансовые результаты ОАО МЖК «Краснодарский», тыс.руб.

Показатели2009 г.2010 г.2011 г.Отклонение 2011г. к 2009г.Отклонение 2011г. к 2010г.Валовая прибыль650032709329541-354622448Прибыль от продаж7704133561530275981946Прибыль до налогообложения175111366118-113935982Чистая прибыль (убыток)-14347-10874276-100713189уровень рентабельности (убыточности),%0,9829,334,433,45,1

Основным видом деятельности ОАО "Масложиркомбинат "Краснодарский" является сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Валовая прибыль за 2010 г. снизились относительно 2009 г, прежде всего, из-за снижения выручки. Отношение валовой прибыли к выручке уменьшилось , что связано с изменениями структуры себестоимости проданных товаров, услуг и управленческих расходов.

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью (табл.20).

Таблица 20 - Состав и структура денежных потоков ОАО МЖК «Краснодарский»

Показатели2009г.2010г.2011г.Отклонение 2011г. к 2009г.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Основная деятельность360181100108453100100360100-25982127,86Остаток днежных средств на начало года.9790,279940,925300,53-44954,14Приток:189 85152,76446959,46038160,16-12947031,80от покупателей и заказчиков180 15250,05469250,45873958,53-12141332,61Прочие доходы96992,6997779,0116421,64-805716,93Отток:17033047,24398440,53997939,84-13035123,47на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов14585340,41688315,51642916,37-12942411,26на оплату труда10500,294240,394250,42-62540,48на расчеты по налогам и сбора229706,382207920,32207922,0089196,12Прочие расходы4570,1045984,2410461,04589228,8Остаток днежных средств на конец года9940,285300,4960,006-9880,60Инвестиционный вид деятельности420,012094919,300-8420