Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2014 в 00:18, курсовая работа
Целью работы является анализ текущей и разработка целевой концепции деятельности предприятия. В данной работе будет анализироваться предприятие «Данон», дочерняя компания «Данон Индустрия».
Целевыми задачами, решаемыми в данной работе будут:
расширение деятельности;
реновация;
составление прозрачного отчета по деятельности предприятия;
улучшение состояния предприятия.
Постановка задачи……………………………………………………...
Цели и основные задачи курсовой работы……………………………..…
Исходные требования………………………………………………………
2.Характеристика организации…………………………………………..
Описание миссии и главных задач организации…………………………
Организационно-правовая форма собственности………………………..
Стадия жизненного цикла организации…………………………………..
Размеры организации и особенности ее деятельности…………………..
Производимые продукты…………………………………………………..
Отраслевые рынки и группы потребителей………………………………
Организационная структура и персонал…………………………………..
Система управления персоналом…………………………………………..
-2.8.1. Сведения о персонале. ………………………………………………..
-2.8.2. Служба управления персоналом. …………………………………….
-2.8.3. Политика в области персонала………………………………………..
3.Система стратегического управления…………………………………
Анализ по матрице БКГ……………………………………...……………
Анализ «Данон» по матрице МакКинси…………………………………
Выбор корпоративной стратегии…………………………………………
Выбор конкурентной стратегии…………………………………………..
4.Система финансового управления……………………………………..
Бюджетное планирование………………………………………………….
Финансовые результаты деятельности……………………………………
Финансовый анализ деятельности………………………………………...
5.Мероприятия целевого развития организации……………………....
6.Литература………………………………………………………………...
В бюджете нет расходов на маркетинг, НИОКР и расходов производства. Это объясняется тем, что «Данон-Волга» дочернее предприятие и занимается только производством, а маркетинговые исследования поводятся материнской компанией «Данон Индустрия». Научно-исследовательские работы проводятся Институтами Данон, которые финансируются за счет прибыли «Данон Индустрия» и за счет поступлений от заказов на разработки.
У «Данон» большие расходы по аренде оборудования, оборудование предоставляется «Данон Индустрия».Предприятие не оказывает услуг сторонним организациям.
Таблица 4.1.2. Расчет Xi .
Период |
å Xi = P/Ф |
X1 |
X2 |
X3 |
X4 |
X5 |
X6 |
X7 |
X8 |
X9 |
Текущий |
3,34 |
1 |
0,26 |
0,1 |
0,2 |
1,0 |
0,31 |
0,1 |
0,1 |
0,27 |
Целевой |
3,66 |
1 |
0,34 |
0,1 |
0,21 |
1,1 |
0,4 |
0,1 |
0,12 |
0,29 |
Таблица 4.1.3 Налоги.
НП (J12) |
НДС (18% от п.2.4. и п. 2.5.) |
НИ (2,2% от В8) |
Сумма | |
Текущий период |
5992 |
84522 |
1394 |
91908 |
Целевой период |
26932 |
94403 |
1512 |
122847 |
Таблица 4.2.1 Консолидированный баланс за текущий (1) и целевой (2) периоды
Столбец В |
Наименование |
Обозначение |
Сумма, тыс.руб | |
1 |
2 | |||
1 |
Денежные средства |
В1 |
382 |
20684 |
2 |
Дебиторская задолженность |
В2 |
34756 |
26857 |
3 |
Запасы |
В3 |
52725 |
40360 |
4 |
Краткосрочные инвестиции |
В4 |
- |
- |
5 = 1+2+3+4 |
Оборотные активы |
В5 |
87863 |
87901 |
6 |
Внеоборотные активы (основные средства |
В6 |
71166 |
76554 |
7 |
Амортизационные отчисления |
В7 = J5 |
7804 |
7809 |
8 = 6-7 |
Чистые внеоборотные активы (основные средства) |
В8 |
63362 |
68745 |
9 = 5+8 |
Активы |
В9 |
151225 |
156646 |
10 |
Кредиторская задолженность |
B10 |
39898 |
8819 |
11 |
Прочая задолженность |
В11 |
28 |
- |
12 |
Краткосрочные займы |
В12 |
57704 |
27374 |
13 = 10+11+12 |
Краткосрочные пассивы |
В13 |
97630 |
36193 |
14 |
Долгосрочные пассивы |
В14 |
1363 |
1363 |
15 |
Обыкновенные акции |
В15 |
17400 |
17400 |
16 |
Привилегированные акции |
В16 |
- |
- |
17 |
Акционерный капитал сверх номинала |
В17 |
- |
- |
18 |
Прибыль/убытки после выплаты налогов |
В18 |
11632 |
85283 |
19 |
Другие резервы |
В19 = P2 |
8947 |
15386 |
20=15+16+17+18+19 |
Суммарный акционерный капитал |
В20 |
52232 |
119090 |
21 = 14+20 |
Суммарный привлеченный капитал |
В21 |
53595 |
120453 |
22 = 13+21 |
Пассивы |
В22 = b9 |
151225 |
156646 |
Таблица 4.2.2. Консолидированный отчет о финансовых результатах за текущий (1) и целевой (2) периоды
Столбец J |
Наименование |
Обозначение |
Сумма, тыс.руб | |
1 |
2 | |||
1 |
Выручка от реализации |
J1 |
500637 |
642249 |
2 |
Прямые издержки (переменные) |
J2 |
473390 |
517017 |
3 = 1-2 |
Валовая прибыль |
J3 |
27247 |
125232 |
4 |
Операционные издержки (постоянные) |
J4 |
281 |
281 |
5 |
Амортизация |
J5 |
7804 |
7809 |
6 = 3-4-5 |
Операционная прибыль |
J6 |
26966 |
117142 |
7 |
Прочие доходы |
J7 |
92681 |
104102 |
8 |
Прочие расходы |
J8 |
9653 |
6005 |
9 = 6+7-8 |
Балансовая прибыль (до выплаты налогов и %) |
J9 |
21764 |
116355 |
10 |
Проценты по кредиту |
J10 |
4140 |
4140 |
11 = 9-10 |
Налогооблагаемая прибыль |
J11 |
17624 |
115215 |
12 |
Налог на прибыль |
J12 |
5992 |
26932 |
13 = 11-12 |
Чистая прибыль |
J13 = Р1 |
11632 |
85283 |
Таблица 4.2.3 Отчет о распределении прибыли за текущий (1) и целевой (2) периоды
Столбец Р |
Наименование |
Обозначение |
Сумма, тыс.руб | |
1 |
2 | |||
1 |
Чистая прибыль |
Р1 |
82632 |
85283 |
2 |
Нераспределенная прибыль предыдущего периода |
Р2 |
14632 |
15386 |
3 = 1+2 |
Прибыль к распределению |
Р3 |
97264 |
100669 |
4 |
Дивиденды по привилегированным акциям |
Р4 |
- |
- |
5 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
Р5 |
45168 |
51787 |
6 |
Отчисления в резервные фонды |
Р6 |
36710 |
32428 |
7 = 3-4-5-6 |
Нераспределенная прибыль текущего периода |
Р7 |
15386 |
16454 |
Раздел 4.3. Финансовый анализ деятельности
Таблица 4. Основные финансовые показатели за текущий (1) и целевой (2) периоды
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I |
Показатели ликвидности |
Ед. измерения |
Соотношение |
значения | |
1 |
2 | ||||
Коэф. текущей ликвидности |
% |
В5/В13 = CR |
89,9 |
242,9 | |
Коэф.срочной ликвидности |
% |
(В5-В3)/В13 = QR |
36,0 |
131,4 | |
Чистый оборотный капитал |
руб.(дол.) |
В5-В13 = NWC |
-9767 |
51708 | |
II |
Показатели деловой активности |
||||
Период оборачиваемости запасов |
дни |
(В3/J2)x365 = ST |
40 |
28 | |
Период оборачиваемости дебиторской задолженности |
дни |
(В2/J1)х365 = CP |
25 |
15 | |
Коэф.оборачиваемости кредиторской .задолженности |
дни |
(В10/J2)х365=CPR |
30 |
6 | |
Коэф.оборачиваемости рабочего капитала |
раз |
J1/(В5-В13) =NCT |
51 |
12 | |
Коэф.оборачиваемости основных средств |
раз |
J1/В8 = FAT |
8 |
9 | |
Коэф.оборачиваемости активов |
раз |
J1|В9 = TAT |
3 |
4 | |
III |
Показатели структуры капитала |
||||
Суммарные обязательства к активам |
% |
(В13+В14)/В9= =TD/TA |
65,4 |
24 | |
Долгосрочные обязательства к активам |
% |
В14/В9 = LTD/TA |
0,9 |
0,87 | |
Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам |
% |
В14/В8 = LTD/FA |
2,1 |
2 | |
Суммарные обязательства к собственному капиталу |
% |
(В13+В14)/В20= =TD/EQ |
189,5 |
31,5 | |
Коэф.покрытия процентов |
раз |
J9/J10 = TIE |
5 |
28 | |
IV |
Коэффициенты рентабельности |
||||
Коэф.валовой прибыли |
% |
J3/J1 = GPM |
5,4 |
19,5 | |
Коэф.операционной прибыли |
% |
J6/J1 = OPM |
5,3 |
18,2 | |
Коэф.чистой прибыли |
% |
J13/J1 = ROS |
2,3 |
13,3 | |
Рентабельность оборотных активов |
% |
J13/B5 = RCA |
13,2 |
97 | |
Рентабельность внеоборотных активов |
% |
J13/B8 = ROA |
18,3 |
124 | |
Рентабельность инвестиций |
% |
J13/B14 = ROI |
853,4 |
6257 | |
Рентабельность собственного капитала |
% |
J13/B20 = ROE |
22,2 |
71,6 | |
Рентабельность суммарного привлеченного капитала |
% |
J13/B21 = ROCE |
21,7 |
70,8 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
V |
Инвестиционные показатели |
||||
Прибыль на акцию |
руб.(дол.) |
(J13-P4)/N= =EPOS |
0,67 |
4,9 | |
Дивиденды на акцию |
руб.(дол.) |
Р5/N = DPOS |
0,27 |
0,27 | |
Коэф. покрытия дивидендов |
раз |
(J13-P4)/P5 = =ODC |
2 |
18 | |
Сумма активов на акцию |
руб.(дол.) |
В9/N = TAOS |
8,69 |
9 | |
Соотношение цены акции и прибыли |
раз |
(В20/N/[(J13-Р4)/N] = P/E |
4 |
1 | |
Коэф. привода (рычага) |
раз |
B9/B20 = GR |
2,89* |
1,32 |
Где N=17400 акций
*кредиты выдаются под гарантии материнской компании «Данон Индустрия»
Таблица 4.3.2 Анализ основных финансовых показателей
№ п/п |
Показатели |
Соотношения |
Взаимозависимости показателей |
1 |
2 |
1 |
Коэффициент оборачиваемости активов, ТАТ |
ТАТ = |
3 |
4 | |
2 |
Коэффициент привода (рычага), GR |
= = =1+ |
GR£ 2 при (В13+В14)£ В20 |
2,89 |
1,32 |
3 |
Коэффициент чистой прибыли на продажи, ROS |
ROS = |
_ |
2,3 |
13,3 |
4 |
Рентабельность активов, ROA |
ROA = |
ROA = ROSхTAT |
7,6 |
54,4 |
5 |
Рентабельность собственного капитала, ROE |
ROE = |
ROE = ROAхGR ROE = ROSхGRхTAT |
22,2 |
71,6 |
6 |
Рентабельность суммарного привлеченного капитала, ROCE |
ROCE = = |
ROCE=ROE/(1+ ) ROCE³0,5ROE при В14£В20 |
21,7 |
70,8 |
7 |
Рентабельность инвестиций, ROI |
ROI = |
ROI=ROE ⁄( ) ROI≥ROE при В14≤ В20 |
853,4 |
6257 |