Исследование динамики финансовых показателей ООО "Агрофирма "Октябрьская" Тамбовского района

 

 

Из расчетов таблицы 1.3 видно, что 2012 году уровень производства товарной  продукции  но 100 га сельскохозяйственных угодий снизился на 298 тыс. руб.  Производство зерна на 100 га пашни увеличилось на 1233,9 ц., сахарной свеклы на 1408,3 ц. Этот рост произошел за счет роста урожайности товарных культур. Так, урожайность зерновых возросла на 21,5 ц., подсолнечника  на 1,9 ц., а сахарной свеклы на 181,5 ц.       

 Оплата труда в 2012 году возросла на 13,6 тыс. руб. и составила 94,3 тыс. руб. Выручка на 1 среднегодового работника в 2012 году составила 472,5 тыс. руб., что выше уровня 2011 года на 6,0 тыс. руб.    

     Предприятие 2012 году получило прибыль в размере 2496 тыс. руб., что выше уровня2011 года на 1167 тыс. руб. Уровень рентабельности в целом по предприятию составил 10,2 %, что выше уровня 2011 года на 4,2 %. ООО <<Агрофирма <<Октябрьская>>  является рентабельным предприятием, рентабельность отрасли растениеводства складывается главным образом за счет продажи сахара, который получают от переработки сахарной свеклы, как давальческого сырья.

2. Исследование  динамики показателей ликвидности и финансовой устойчивости

2.1. Анализ показателей  ликвидности

Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, то есть в  абсолютно  ликвидные  средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи активов. Эти показатели тесно связаны, зачастую можно продать активы за короткое время, но со значительной скидкой в цене.         

 Коэффициент ликвидности характеризует способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми активами. Высокое их значение является в общем случае показателем устойчивого финансового положения, низкое их значение – возможные проблемы с денежной наличностью и затруднение операционной деятельности.                                                                                                                      

 Таблица 2.1.

Анализ показателей  ликвидности, тыс. руб.

Статьи баланса и  показатели ликвидности	Нормативные ограничения	На конец года		Откл.    (+,-)
		2011 год	2012 год
А	1	2	3	4
Денежные средства		195	175	-20
Краткосрочные финансовые вложения		-	-	-
Итого денежных средства и ценных бумаг		195	175	-20
Краткосрочная дебиторская  задолженность		7608	12203	4595
Итого денежных средства, и ценных бумаг		7803	12378	4575
Запасы ( за минусом расходов будущих периодов)		27922	48461	20719
Итого ликвидных средств		35725	61019	25294
Краткосрочные обязательства		39633	66460	26827
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25	0,005	0,003	-0,002
Коэффициент  <<критической оценки>>	0,7-0,8	0,200	0,200	-
Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия)	1,0-2,0	0,900	0,900	-

 

      

 Из проделанных выше расчетов видно, что в ООО <<Агрофирма <<Октябрьская>> коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году снизился на 0,002 пункта по сравнению с 2011 годом и составил 0,003. Это произошло за счет роста краткосрочных обязательств на 26827 тыс. руб. Значение коэффициента свидетельствует о низкой платежеспособности организации, т.к. оно ниже установленного норматива в 83,3 раза.         

 Коэффициент  <<критической оценки>> в 2012 году составил 0,200, что соответствует уровню 2011 года. Значение коэффициента свидетельствует о том, что предприятие не может сразу погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т.к. долгов и обязательств во много раз больше.         

 Коэффициент текущей ликвидности составил 0,900, что соответствует уровню 2011 года. Коэффициент текущей ликвидности значительно ниже нормативного значения коэффициента, и это свидетельствует о платежеспособности организации. Это говорит о том, что предприятие совершает свою деятельность исключительно за счет заемных источников. Исходя из того, что основные показатели ликвидности намного ниже нормативов следует, что  ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> является платежеспособным предприятием.

2.2. Анализ показателей  финансовой устойчивости         

 Финансовой устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов, их распределения и использования, которое обеспечивает  развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях разумного (допустимого) экономического риска.         

 Финансовые показатели делятся на два класса. К первому классу относят показатели, по которым установлены нормативные значения. Это, прежде всего показатели финансовой устойчивости организации – ликвидности и платежеспособности.         

 К показателям второго класса относят показатели, по которым нормативные значение не устанавливаются – рентабельности, эффективности управления, деловой активности.          

 Одним из основных показателей характеризующих финансовую устойчивость предприятия является обеспеченность материальных оборотных средств, собственными источниками финансирования. Излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия.  

 

 

                                    

                                                                                         Таблица 2.2.

Анализ показателей  финансовой устойчивости

Показатели	2011 год	2012 год	Темп роста %
А	1	2	3
Имущество предприятия, тыс. руб.	62210	85332	137,2
А	1	2	3
Собственный капитал, тыс. руб.	9174	10063	110,0
Заемные средства, тыс. руб.	37836	53046	140,2
Источники оборотных  средств, тыс. руб.	-20631	-38718	187,7
Собственные оборотные  средства, тыс. руб.	32405	48780	150,5
В необоротные активы, тыс. руб.	29806	36552	122,6
Производственные активы, тыс. руб.	27413	38415	140,1
Коэффициент собственности  (автономии)	0,15	0,12	80,0
Коэффициент заемных  средств	0,61	0,62	101,6
Коэффициент соотношение  заемных и собственных средств	4,12	5,27	127,9
Коэффициент мобильности (маневренности) собственных  средств	3,53	4,84	137,1
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средства-	-1,57	-1,01	64,3
Коэффициент соотношения  в необоротных и собственных  средств	3,24	3,63	112,0
Коэффициент соотношение производственных активов и стоимости имущества.	0,44	0,45	102,3

 

         

 Из таблицы видно, что финансовое положения ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> является весьма неустойчивым, так как коэффициент автономии составляет в 1012 году 0,12 пункта, что ниже уровня 2011 года. Коэффициент заемных средств, коэффициент соотношения заемных средств и собственных  средств по сравнению с 2011 годом и характеризуют, что организация ведет свою деятельность исключительно за счет заемных источников средств.     

     Коэффициент мобильных собственных средств составил 4,84, что выше уровня 2011 года на 37,1%. На это повлияло использование заемных источников формирования оборотных средств. Значение коэффициента означает отсутствие возможности для финансовых маневров у организации. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками формирования оборотных средств свидетельствуют об отсутствии собственных источников формирования оборотных средств. Это свидетельствуют о плохом финансовом состоянии организации. Коэффициент соотношения в необоротных и собственных средств  в разы превышает разумные  соотношения этих показателей. Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества увеличился на 2,3% и составил 0,45 пункта. Такое соотношение не может не свидетельствовать о неудовлетворительном финансовом состоянии и низкой финансовой устойчивости.

3.Исследования  динамики показателей рентабельности                                     и деловой активности

3.1. Анализ показателей  рентабельности          

 Показатели рентабельности характеризуют эффективность использования имущества или его отдельных видов, а также затрат на производство реализованной продукции.

Различают следующие  показатели рентабельности:

-рентабельность имущества  или его отдельных видов;

-рентабельность продукции  и его отдельных видов;

-рентабельность реализации.          

 Уровень рентабельности рассчитывается как отношения прибыли от реализации к полной себестоимости, выраженное в процентах. Учет рентабельности повышается, если темпы роста прибыли обгоняют темпы роста совокупной стоимости основных и оборотных средств. Для повышения рентабельности производства необходимо наблюдать за результатами работы в течение всего года, вовремя применять меры для уменьшения убытков и роста накоплений.                                                                                                                           

 Таблица 3.1.

Расчет показателей  рентабельности, тыс. руб.

Показатели	2011 год	2012 год	Темп  роста. %
А	1	2	3
Стоимость имущества	62210	85332	137,2
Собственный  капитал	9174	10063	100,0
Стоимость основных средств (остаточная)	29599	36344	122,8
Материальные запасы	27413	38415	140,1
Прибыль до налогообложения	1329	2496	127,8
Чистая прибыль  (+), убыток (-)	-960	888	-
Общая  рентабельность имущества, %	2,12	2,92	137,7
А	1	2	3
Чистая рентабельность имущества, %	-1,54	-1,04	-
Общая рентабельность собственного  капитала, %	14,49	24,80	171,2
Чистая рентабельность собственного  капитала, %	-10,46	8,82	-
Общая рентабельность  производственных  фондов, %	4,49	6,87	153,0

 

         

 Расчеты показали, что ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> в 2012 году общая рентабельность имущества составила 2,92 %, что выше уровня 2011 года на 37,7 %. Это произошло за счет роста прибыли до налогообложения а 2012 году на 87,8 % или на 1167 тыс. руб. Общая рентабельность  собственного  капитала в 2012 году составила 24,80 %, сто выше уровня 2011 года на 71,2 % или на 10,31 пункта, так как возросла прибыль до налогообложения. Общая рентабельность  производственных  фондов в 2012 году составил 6,87 %, что выше результатов 2011 года на 53,0 %. Это произошло за счет роста прибыли более высокими темпами, по сравнению с темпами роста стоимости основных производственных фондов.

3.2. Анализ оборачиваемости имущества         

 Для характеристики оборачиваемости имущества и его составных частей используют следующие показатели:         

 -общие показатели, характеризующие оборачиваемости всего имущества;         

 -показатели экономической эффективности ускорения или замедления оборачиваемости имущества или его составных частей.         

 По показателям оборачиваемости имущества и его составных частей нормативные значение отсутствуют. Однако руководители организаций должны стремиться ускорить оборачиваемости имущества и всех его составных частей, для  того чтобы не прибегать к излишнему использованию заемных средств, за пользования которых надо платить.                                                                                                     

                        Таблица 3.2

Показатели оборачиваемости  имущества, тыс. руб.

Показатели	2011 год	2012 год	Темп роста, %
А	1	2	3
Выручка от реализации	34988	29767	85,1
А	1	2	3
Стоимость имущества, всего	62210	85332	137,2
Собственный капитал	9174	10063	100,0
Оборотный капитал	32405	48780	150,5
Дебиторская задолженность	4400	9906	225,1
Коэффициент оборачиваемости  имущества	0,56	0,35	62,3
Оборачиваемость оборотного капитала	1,08	0,61	56,5
Оборачиваемость собственного капитала	3,81	2,95	77,6
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	7,95	3,00	37,8