Исследование динамики финансовых показателей ООО "Агрофирма "Октябрьская" Тамбовского района

 

          

          Из таблицы 3.2 видно, что в  ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> в 2012 году оборачиваемость оборотного капитала составила 0,61 раз, что ниже уровня предыдущего года на 43,3 %. На это повлияло снижение выручки от реализации на 5221 тыс. руб. или на 14,9 % и рост стоимости оборотного капитала в 1,5 раза. Коэффициент оборачиваемости имущества снизился на 37,7 % или на 0,27 пункта, так как снизилась выручка от реализации и выросла стоимость имущества на 37,2 % или на 23122 тыс. руб. Оборачиваемость собственного  капитала по сравнению с 2011 годом снизилась на 22,4 %. Это снижение произошло вследствие роста собственного капитала на 10 %  или на 889  тыс. руб.  Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2012 году составила 3 раза, что ниже уровня 2011 года почти в 2,6 раза. Это снижение произошло за счет роста дебиторской задолженности в 2,25 раза или на 5506 тыс. руб. Замедление оборачиваемости имущества свидетельствует об ухудшении финансового состояния организации. Рост активов не оправдывается ростом выпуска продукции.

3.3 Анализ деловой  активности

Оборачиваемость оборотных средств- время, в течения которого они совершают один кругооборот. Продолжительность кругооборота определяют временем производства и обращения. Чем быстрее оборотные средства проходят все стадии кругооборот, тем эффективней они используются, тем  больше можно произвести и реализовать продукции при данной сумме оборотных средств. Замедление оборотных средств снижает эффективность их использования в производстве.         

 Использование оборотных средств характеризуется рядом показателей, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени, коэффициент оборачиваемости.         

 Для измерения Оборачиваемости оборотных средств используется следующие показатели:

-продолжительность 1 оборота в днях;

- коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов оборотных средств за изучаемый период;

- коэффициент закрепления, показывающий сумму оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг).                                                                                                                            

 Таблица 3.3

Показатели оборачиваемости  оборотных средств

Показатели	2011 год	2012 год	Теп роста, %
А	1	2	3
Выручка от реализации, тыс. руб.	34988	29767	85,1
Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб.	32405	48780	150,5
в том числе материальных  оборотных средств	27413	38415	140,1
Оборачиваемости всех оборотных  средств, дни:	387	590	152,4
в том числе материальных  оборотных средств	281	468	166,5
Коэффициент оборачиваемости  всех оборотных средств, раз:	0,93	0,61	65,6
в том числе материальных  оборотных средств	1,28	0,77	60,2
Коэффициент  закрепления всех оборотных средств:	0,93	1,64	176,3
в том числе материальных  оборотных средств	0,78	1,29	165,4

 

          

 Расчеты показали, что оборачиваемости оборотных средств в 2012 году значительно замедлилось, по сравнению с 2011 годом. Так, оборачиваемости оборотных средств в 2012 году замедлилось на 203 дня или 52,4 %, а материальных активов на 187 дней или 66,5 % и составила 468 дней. В результате  замедления  оборачиваемости  возрос  коэффициент закрепления  всех оборотных  средств  на  76,3 %,  а материальных оборотных средств на 65,4 %. Снижения эффективности использования всех оборотных активов произошло за счет снижения стоимости товарной продукции на 14,9 % и значительного роста стоимости материальных активов, вложенных в оборот в2012 году на 40,1 % или на 11002 тыс. руб.         

 Исходя из проведенного исследования можно заключить, что происходит в 2012 году замедления оборачиваемости оборотных средств, а это означает, что из года в год увеличивается потребность в оборотных активах, увеличивается материалоемкость производимой продукции, снижается  материал-отдача. Замедления оборачиваемости в  отраслях АПК оправдывается отчасти длительности производственного цикла, малым разнообразием потребляемого сырья и всех видов ресурсов, несовершенством системы расчетов и платежей за товары, работы и услуги, очень низкими темпами роста производства и реализации продукции, высоким уровнем инфляции. 

 

 

  

 

 

 

Выводы и  предложение         

 Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая финансовое отношение субъекта рынка, его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату. Сущность финансового анализа заключается в оценке и прогнозировании финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности и учета. Одна из основных задач финансового состояния – изучения финансовой устойчивости, т.е. состояния эффективного формирования и использования денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно- коммерческой деятельности. Внешним признаком финансовой устойчивости является платежеспособность хозяйствующего субъекта. Она выражает способность организации выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных и иных сделок платежного характера.         

 Показатели рентабельности характеризует эффективность использования имущества и его отдельных видов, а также затрат на производство реализованной продукции.          

 Деловую активность организации характеризует множество показателей: Оборачиваемость оборотных активов, имущества, уровень использования ресурсов, устойчивость экономического роста.         

 Анализ основных показателей финансового состояния нами проводился на основании данных годовой бухгалтерской отчетности ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> .         

 Рассчитав основные показатели, можно смело говорить о том, что ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> обладает нестабильном финансовым состоянием. Выручка от продажи в среднем за 2 года составила 32377 тыс. руб., по сравнению с выручкой, приходящейся на 1 предприятие района она ниже в 2 раза, это говорит о том, что ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> - мелкое сельскохозяйственное предприятие. Предприятие является рентабельным, на протяжении 2-х последних лет. Сумма прибыли в 2012 году составила 2496 тыс. руб., что выше уровня 2011 года на 1167 тыс. руб.          

 Урожайность основных сельскохозяйственных культур в 2012 году по сравнению с 2011 годом значительно  возросла. Урожайность зерновых, сахарной свеклы увеличилось резко за счет внесения в полной мере всего комплекса удобрений. Рост урожайности по сравнению с 2011 годом составил: зерновых культур на 21,5ц./га., подсолнечника – 1,9ц./га., сахарной свеклы – на 181,5ц./га.         

 Выручка на 1 среднегодового работника увеличилась на 6 тыс. руб., в результате оплата труда возросла на 13,6 тыс. руб.          

 Благодаря своему образованию ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>>  имеет возможность применять прогрессивные технологии производства, улучшать организацию производства  и повышать оплату труда и на этой основе добиться роста урожайности сельскохозяйственных культур, однако все это не обеспечивает окупаемость производственных затрат и высокую рентабельность производства. Предприятие производит качественную, но очень дорогую продукцию.         

 Структура баланса ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>>   не удовлетворительная, а предприятие неплатежеспособно, чему свидетельствует то, что показатели ликвидности значительно уступают нормативным значениям. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году снизился на 0,002 пункта по сравнению с 2011 годом и составил 0,003. Это произошло за счет краткосрочных обязательств на 26827 тыс. руб. Значение  коэффициента свидетельствует о низкой платежеспособности организации, т.к. оно ниже установленного норматива в 83,3 раза.         

 Коэффициент <<критической оценки>> в 2012 году составил 0,200, что соответствует уровню 2011 года. Значение коэффициента свидетельствует о том, что предприятие не может сразу погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т.к. долгов и обязательств во много раз больше.        

 Коэффициент текущей ликвидности составил 0,900, что соответствует уровню 2011 года. Коэффициент  текущей ликвидности значительно ниже нормативного значения коэффициента, и свидетельствует о неплатежеспособности организации. Это говорит о том, что предприятие совершает свою деятельность исключительно за счет заемных источников.         

  В ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>> низкая деловая активность. Оборачиваемость оборотного капитала составила 0,61 раз, что ниже уровня 2011 года на 34,4%. На это повлияло уменьшение выручки от реализации на 14,9%. Коэффициент оборачиваемости имущества уменьшился в 2012 году на 37,7%. Оборачиваемость собственного капитала составила в 2012 году 2,95, что ниже уровня 2011 года на  22,4%.     

      Общая рентабельность  имущества по сравнению с 2011 годом возросла на 37,7%. Это произошло из-за роста прибыли на 87,8%, Оборачиваемости всех оборотных средств замедлилась, вследствие этого эффективность использования оборотного капитала снизилась, следовательно, снизилась и деловая активность.          

 Среди мер регионального характера, направленных на финансовое оздоровление экономики ООО  <<Агрофирма <<Октябрьская>>, да и всех других предприятий АПК следует выделить:

-участие хозяйствующих  субъектов в областной программе финансового оздоровления (отсрочка и рассрочка платежей);

-установление льготных  тарифов для сельскохозяйственных  товаропроизводителей на электрическую  энергию;

-подписание союзами  сельхоз-товаропроизводителей генеральных  ценовых соглашений, определяющих минимальные закупочные цены; 

 -выделение инвестиционных кредитов;

-финансовый и региональный  лизинг;

-использование бюджетных  средств на погашение процентов  по полученным кредитам;

-выделение субсидий  на техническое оснащение сельскохозяйственных организаций;

- государственные капитальные  вложения;

-государственная поддержка  развития фермерства;

- подготовка и повышение  квалификации кадров. 

 

 

  

 

 

 

Литература  и материалы

1.  Абрютина  М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. -2-е изд., испр. –М.: Издательство <<Дело и Сервис>>, 2000. – 256 с.

2. Балабанов И.Т. Финансовый  анализ и планирование хозяйственного  субъекта. Финансовый анализ и  планирование хозяйственного субъекта. -2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2002. – 208 с: ил.

3. Бочаров В.В. Финансовый  анализ. – СПб: Питер, 2002. -240с: Ил. – (серия <<Краткий курс>>.).

4. Зимин Н.Е. Анализ  диагностика финансового состояния  предприятий: Учебное пособие.  – М.: ИКФ <<Экмос>>, 2002. – 240 с.

5. Ковалев В.В. Финансовый  анализ. - 2- е изд., перераб. И доп.  – М.: Финансы и статистика, 1998. – 512 с: ил.

6. Кондраков Н.П. Основы  финансовый анализа – М.: Главбух, 1998. – 112 с.

7. Маргарьян Э.А., Г.П.  Герасименко, Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. -3- е изд., перераб. и доп. -М.: ИД ФБК -ПРЕСС, 2002,- 224 с.

8. Методические положения  по оценке финансового состояния  предприятий и установлению неудовлетворительной  структуры баланса, утвержденные  Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий от – 12 августа 1994 г. № 31 – р.

9. Методика финансовый  анализа. – 3 – е изд., перераб.  и доп. – М.: Инфра – М, 2002. – 208 с.

10. Савицкая Глафира.  Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. – Мн.: ИП. Эко-перспектива, 1998. – 494 с.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С. Методика финансового анализа.  – М.: Инфра – М, 1995. – 176 с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С., Негашев Е.В.