Инновационная стратегия предприятия

     с 01.06.2008г. до 420 руб.;

     с 01.10.2008г. до 560 руб., что повлекло пересмотр должностных окладов и тарифных ставок всем работающим по 18-ти разрядной системе оплаты труда.

     Увеличение  фонда оплаты труда по категориям работающих составило: рабочие- в 2008г. на 7,4%, в 2008г. на 88,0%; служащие- на 23,3% в 2008 и на 57% в 2008г. В том числе: руководители- на 36,2% в 2008г., на 142% в 2008г.; специалисты- в 2008г. на 17,8%, а в 2008г. на  64,5%, непромышленного персонала- на 4,4% в 2008г., на 49,3% в 2008г.

     Следует отметить, что за период с 2008 по 2008 г.г. фонд оплаты труда увеличился на 100,4% или 5572 тыс. рублей за счет увеличения минимальной заработной платы работающих.

     Выплаты социального характера уменьшились  с 134,7 руб. до 132 руб.

      (-2%) в 2008г. и с 132т.р.  до 113,5 руб. (-14,1%) в 2008г. из-за отсутствия прибыли на заводе. Среднемесячный доход на одного работника в 2008г. увеличился на 225,1 руб. по сравнению с 2008г., а в 2008г. составил 1930,3 руб. или увеличился по сравнению с прошлым годом на 76,9%.

     В 2008г. число отработанных дней на одного работника увеличилось на 20,2 чел./ дня (табл.2.1.4.).

     Анализ  данных, приведенных в табл. 2.1.4 . показывает, что число неявок на одного работника в 2008г. снизилось на 25,9% ч/дня, в том числе за счет болезней на 2,8 ч/дня, по инициативе администрации (сокращение рабочей недели до 3-4 дней ) на 22,4 ч/д, а также за счет отпуска на  учебу 0,38 ч/д. Количество чел-часов , отработанных одним работником в 2008 г. составило 1378,8 чел-часов или на 165,2 чел.- час. больше, чем в 2008 г. Число забастовок в течение 2008г. не зафиксировано, завод работал стабильно, ежемесячно выпуская продукцию на сумму 2250 т. руб.

     Текучесть кадров в 2008 г. составила 22,1%, это говорит о том,  что количество работников, принятых на завод (125чел.) ниже, чем количество работников, уволенных с предприятия (135чел.) Количество работников уволенных по собственному желанию возросло по сравнению с 2008 годом на 8 человек и составляет основную строку выбытия кадров. Главной причиной данной ситуации является отсутствие перспективы продвижения по службе, тяжелые условия труда и низкий уровень его организации, перемена места работы и размер заработанной платы.

     Валюта  баланса по состоянию на 01.01.2008 год составила 103528238 рублей, т.е. уменьшилась по сравнению с 01.01.2008 г. на 31714850 рублей, в 2008 г. валюта баланса составила 111388877 рублей, т.е. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 7860639 рублей, в том числе по основным статьям баланса (табл. 2.1.5.).

     Основное  снижение валюты баланса в 2008 г. произошло вследствие переоценки основных средств, касающихся в значительной части зданий, сооружений и незавершенного строительства. В то же время на увеличение статей баланса повлияли убытки отчетного года.

     Основное  повышение валюты баланса в 2008 г. произошло за счет роста дебиторской задолженности, свидетельствующее о следующем. С одной стороны, это негативное явление: - речь идет о задержке дебиторами своих платежей, с другой – рост дебиторской задолженности, который свидетельствует о предстоящих поступлениях (снижение этого показателя может быть следствием отсутствия заказов и трудностей со сбытом) и расценивается в конкретных условиях хозяйствования как положительное явление.

     Анализируя  структуру баланса (табл.2.1.5.) мы видим, что в изменении структуры активов произошло увеличение доли запасов и затрат с 17,1% до 26,2% в 2008 г. по сравнению с 2008 г. и с 26,2% до 30,1% в 2008 г., что в натуральной величине составляет 3899897 рублей и 6487683 рублей соответственно. Кроме того, следует отметить повышение темпа роста строки «НДС» до 83,2% в 2008 г. и до 29,0% в 2008 г. Остальные составляющие активов имеют незначительное снижение в 2008 г.: уменьшение основных средств на 3%, нематериальных активов на 13%, денежных средств на 98,0%. 2008 г. снижение составило: по основным средствам 29%, нематериальным активам – 75% , по денежным средствам – 66%.

     Отрицательную тенденцию можно рассматривать повышение роли долгосрочных обязательств в составе пассива баланса в 2008 г. и как положительную – снижение их роли в 2008 г.  Рост роли краткосрочных обязательств (прежде всего, кредиторской задолженности) на 22,2% в 2008 г. по сравнению с 2008 г. и на 26% в 2008 г., свидетельствует об отсутствии средств на погашение долгосрочного кредита. Рост краткосрочных обязательств уменьшает долю собственного капитала в общей сумме источников средств предприятия.

     Несмотря  на одинаковые абсолютные показатели уставного и добавочного капитала в 2008 г. и 2008 г., произошло уменьшение их доли к итогу пассива баланса с 66% до 62% соответственно.    

     Кризисное финансовое состояние завода "Теплоприбор-комплект" характеризуется отрицательными значениями показателей: Ф₁ (отражающего достаточность собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат), Ф₂ (показывающего достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат) и Ф₃  (характеризующего достаточность общей величины основных источников формирования запасов и затрат для финансирования запасов и затрат), (табл.2.1.4.).

     Величина  собственных оборотных средств  в2008г. имеет положительное значение (+12238848руб.), что свидетельствует о достаточном наличии у предприятия этих средств, а 2008 г. эта величина уменьшилась на 28421008 р. Значение собственных оборотных средств в 2008 г. по с равнению с 2008 уменьшилось на 4418757р., что говорит о возрастании в 2008 г. разницы между величенной собственного капитала и необоротными активами.

Таблица 2.1.4.

Показатели  финансового состояния завода "Теплоприбор-комплект"

     Уменьшение  собственных и долгосрочных заемных  средств в 2008 г. и 2008 г. оценивается как негативное явление  и характеризует отсутствие  оборотных средств у предприятия.

Таблица 2.1.5.

Расчет  интегрального показателя производственного  использования оборудования (2008-2008гг.). 

     Данные  табл. 2.3.5. показывают, что интегральный показатель производственного использования  оборудования увеличился в 2008г. по сравнению с 2008г. на 0,8 пункта, в 2008г.- на 8,4 пункта по сравнению с 2008г. Рост данного коэффициента произошел в результате положительного влияния количественного (увеличение продолжительности рабочей смены) и качественного (повышения выработки за 1 машино-час) факторов.

     Для того, чтобы проанализировать изменение объема производства продукции за счет количества оборудования, его экстенсивности и интенсивности использования, проведем расчет влияния этих факторов способом абсолютных  разниц.

ВП = К*Д*К_СМ*П*ЧВ   

Расчет влияния  факторов на изменение объема производства продукции за 2008г.:

DВП_К = (К₂₀₀₈-К₂₀₀₈)/Д₂₀₀₈*К_СМ2008*П₂₀₀₈*ЧВ₂₀₀₈ = (776-802)*152*5,99*0,025 = -432,02 т.р.

DВП_Д = К₂₀₀₈(Д₂₀₀₈-Д₂₀₀₈₎*К_СМ2008*П₂₀₀₈*ЧВ₂₀₀₈ =776(152-152)*5,99*0,025 = 0

DВП_Ксм =  К₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*(К_СМ2008-К_см2008)*П₂₀₀₈*ЧВ₂₀₀₈ = 776*152*5,99*0,025 = 0

DВП_П =  К₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*К_СМ2008*(П₂₀₀₈-П₂₀₀₈)*ЧВ₂₀₀₈ = 776*152*(5,13-5,99)*0,025 = +301,4 т.р.

DВП_ЧВ = К₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*К_СМ2008* П₂₀₀₈*(ЧВ₂₀₀₈-ЧВ₂₀₀₈) = 776*152*6,13*(0,027-0,025) = +1055,6 т.р.

     Результаты  факторного анализа показывают, что план по выпуску товарной продукции в 2008г был перевыполнен по сравнению с 2008г за счет увеличения продолжительности рабочей смены и выработки продукции за один машинно - час. Снижение количества оборудования в 2008г по сравнению с 2008г вызвало уменьшение объема товарной продукции на сумму 432,02 тысяч рублей, или на 3,3%. 

Расчет влияния  факторов на изменение объема производства продукции за 2008г:

DВП_К = (К_2008-К₂₀₀₈) Д₂₀₀₈К_СМ2008*П₂₀₀₈*ЧВ₂₀₀₈ = (713-776)*152*6,13*0,027 = -1156,9 т.р.

DВП_Д =. К₂₀₀₈*(Д₂₀₀₈-Д₂₀₀₈)*К_СМ2008*П₂₀₀₈*ЧВ₂₀₀₈ = 713*(172-152)*6,31*0,027 = +1722,9 т.р.

DВП_Ксм =  К₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*(К₂₀₀₈-К₂₀₀₈)*П₂₀₀₈*ЧВ₂₀₀₈ = 713*172*6,13*0,027 = +1722,9 т.р.

DВП_П =  К₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*К_СМ2008*(П₂₀₀₈-П₂₀₀₈)*ЧВ₂₀₀₈ = 713*172*(6,32-6,13)*0,027 = +459,3 т.р.

DВП_ЧВ = К₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*К_СМ2008* П₂₀₀₈*(ЧВ₂₀₀₈-ЧВ₂₀₀₈) = 713*172*6,32*(0,035-0,027) = +4526,3 т.р.

     Результаты  анализа показывают, что план по выпуску товарной продукции в  2008г был перевыполнен по сравнению с 2008г за счет увеличения количества дней, отработанных единицей оборудования, продолжительности смены и увеличения среднечасовой выработки продукции. Снижение количества оборудования в 2008г вызвало уменьшение объема товарной продукции на сумму 1156,9 тысяч рублей, или на 8,3%. Следовательно, более полное использование оборудования на данном предприятии при одновременном расширении его парка, можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.