Анализ затрат на персонал организации

1. своевременное производство плана предупредительных работ по текущему содержанию пути;
2. содержание в исправном состоянии стрелочного хозяйства, станционных путей;
3. постоянный контроль и совершенствование контроля рельсов дефектоскопными  средствами всех видов для обеспечения безопасности движения поездов;
4. разработка проектов бюджетов дистанции, представление их в отделение железной дороги, обеспечение исполнения утвержденных бюджетов;
5. разработка планов экономического и социального развития дистанции;
6. проведение работ, направленных на обоснованное снижения расходов, эффективное использование и сохранность  основных средств и имущества;
7. обеспечение рационального использования трудовых, материальных, топливо - энергетических и финансовых ресурсов;

10. выполнение требований  экологической безопасности, проведение  мероприятий по охране окружающей  среды, рациональному использованию  природных ресурсов;

     11.  проведение  эффективной кадровой политики, повышение квалификации работников  дистанции, внедрение передового  опыта и новых методов работы, укрепление трудовой дисциплины;

    12.   проведение  работы по улучшению организации  труда, повышению заработной платы  и социальной защите работников  дистанции. Внедрению прогрессивных  норм труда и системы мотивации,  соблюдению трудового законодательства;

   13.  осуществление  мер по улучшению условий труда  и предупреждения

производственного травматизма, выполнению правил и норм охраны труда, техники безопасности.

    14.  введение  в установленном порядке бухгалтерского  учёта, налогового, управленческого  и статистического учёта и  отчётности, представление отчёта  об исполнении бюджетов и другой  отчётности в финансовый отдел  отделения железной дороги;

15. обеспечение установленного  в ОАО «РЖД» и на железной  дороге режима секретности, подготовка  предложений, связанных с реализацией  мероприятий  по противодействию  иностранным разведкам и по  технической защите

информации, составляющей государственную  и коммерческую тайну;

  16.  введение делопроизводства  и хранение документов в порядке,  установленном  железной дорог 

Организация  работы

Дистанцию пути возглавляет  начальник, назначаемый на должность  и освобождаемый от должности  в порядке, установленном ОАО  «РЖД».

     Начальник  дистанции:

   1. организует деятельность  дистанции на принципах единоначалия  и несёт ответственность за  своевременное  и качественное  выполнение возложенных на дистанцию  задач и функций;

   2. принимает, увольняет,  перемещает работников в порядке  и по основания, установленным  законодательством  российской  Федерации, приказами ОАО    «РЖД», железной дороги, отделения  железной дороги;

   3. поощряет, налагает  на работников дисциплинарные  взыскание в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации;

  4. требует от работников  выполнение условий трудового  договора, правил внутреннего распорядка, других приказов, указаний, правил  и инструкций. 

  5. по доверенности, выданной  начальником дороги, заключает договора;

  6. распоряжается в  пределах имеющих полномочий  денежными средствами,

открывает и закрывает  текущий банковский счёт, подписывает  банковские

документы, счета – фактуры;

  7. обеспечивает выполнения  задач и функций, предусмотренных  настоящим положением, а также  заданий, установленных нормативными  документами   

ОАО «РЖД», железной дороги.

 

 

 

2.2. Определение структуры  и анализ динамики затрат на  персонал

 

Анализ структуры и  динамики затрат на персонал необходимо начинать с выяснения перечня  затрат на персонал, используемых в  исследуемой организации.

Это позволяет определить, из чего складываются затраты, оценить  рациональность такой структуры, а  также сделать выводы о необходимости  и возможности ее изменения с  целью оптимизации затрат на персонал.

Затраты на персонал на Оловяннинской дистанции имеют следующую структуру:

·   Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время.

·   Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер.

·   Доплата за работу во вредных условиях.

·   Оплата работы в выходные и праздничные дни.

·   Оплата ежегодных отпусков.

·   Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.

·   Оплата больничных листов.

·   Компенсация женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за детьми.

Так же к затратам на персонал можно отнести следующие расходы:

·   Затраты на набор персонала: оплата рекламы вакансий в печатных изданиях и интернет сайтах.

·   Стоимость рабочей одежды.

·    Оплата питания отдельным категориям работников –работникам, работающим во вредных услоиях.

·   Налоги на использование наемного труда.

·   Расходы на охрану труда.

Проанализируем затраты  за исследуемый период по структуре (табл.2.2.1.).

 

Таблица 2.2.1 Анализ затрат на персонал по структуре

	Вид	Годы			Откланения
		2005 год	2006 год	2007 год	2006	2007	2007
					2005	2006	2005
	1	2	3	4	5	6	7
1	Фонд окладов, надбавок и  доплат	76,96	78,44	78,36	1,48	-0,08	1,40
2	Набор и отбор персонала	0,38	0,15	0,22	-0,23	0,07	-0,16
3	Обучение, переобучение и  повышение квалификации	0,14	0,01	0,02	-0,14	0,01	-0,12
4	Питание в т.ч.:	0,97	0,20	0,25	-0,76	0,05	-0,71
5	Специальная одежда	1,03	0,55	0,52	-0,47	-0,04	-0,51
6	Охрана труда	0,51	0,25	0,25	-0,26	0,00	-0,26
7	Отчисления в социальные фонды	20,01	20,40	20,37	0,38	-0,02	0,36
8	Итого	100	100	100	-	-	-

 

Как видно из таблицы структура  затрат на персонал не стабильна, наибольший удельный вес занимает «Фонд окладов  надбавок и доплат» более 75% всех затрат на персонал. Так рассматривая отклонения 2006 года к 2005 можно сказать, что «фонд окладов надбавок и доплат» увеличился на 1,48 процентных единицы, что сопровождалось сокращением выплат по всем последующим элементам структуры.

Сравнивая структуру затрат 2007 и 2006 года можно заметить, что  «Фонд окладов надбавок и доплат»  совсем не много сократился на 0,08 процентных единицы, это связано с изменением численности персонала. В связи с этим затраты на «обучение» и «набор и отбор персонала» увеличились на 0,01 и 0,07 процентных единицы соответственно, а расходы на «специальную одежду» напротив сократились на 0,04 процентных единицы. Затраты на охрану труда остались неизменными.

В 2007 году по сравнению с 2005 наблюдается рост затрат лишь по таким элементам структуры как  «Фонд окладов надбавок и доплат»  и « отчисления в социальные фонды», что сопровождается сокращение затрат по всем другим элементам.

 

Таблица 2.2.2 Динамика затрат на персонал

	Вид	Годы			Темпы роста
		2005 год	2006 год	2007 год	2006	2007	2007
					2005	2006	2005
	1	2	3	4	5	6	7
1	Фонд окладов, надбавок и  доплат	241 786 665,14	640 572 300,46	570 088 032,72	2,65	0,89	2,36
2	Набор и отбор персонала	1 200 710,86	1 215 861,98	1 613 190,34	1,01	1,33	1,34
3	Обучение, переобучение и  повышение квалификации	448 112,95	63 500,00	130 340,00	0,14	2.05,00	0,29
4	Питание в т.ч.:	3 033 281,14	1 671 139,55	1 852 190,02	0,55	1,11	0,61
5	Специальная одежда	3 222 928,06	4 528 475,82	3 775 756,07	1,41	0,83	1,17
6	Охрана труда	1 601 562,69	2 032 352,97	1 837 587,26	1,27	0,90	1,15
7	Отчисления в социальные фонды	62 864 532,94	166 548 798,12	148 222 888,51	2,65	0,89	2,36
8	Итого	314 157 793,78	816 632 428,90	727 519 984,92	2,60	0,89	2,32

 
 

 

2006 к 2005

Затраты на персонал возросли в общем объеме на 260%. В значительной степени за счет роста затрат на фонд заработной платы, налоги и охрану труда на 265% и 27% соответственно, а  так же за счет снижения затрат на обучение на 86%.

2007 к 2006.

Затраты на персонал в общем  объеме сократились на 11%. В значительной степени за счет снижения затрат на спец. Одежду на 17% , а так же за счет роста затрат на питание и на набор и отбор персонала на 300 % и 33% соответственно.

2007 к 2005.

Затраты на персонал в общем  объеме увеличились на 232%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение и питание на 71% и 39% соответственно, а так же за счет роста затрат на фонд заработной платы, налоги и  набор-отбор персонала на 265% и 34% 

 

соответственно.

 

2.3 Оценка показателей  экономической эффективности затрат  на персонал

 

Для более полного представления  о предприятии рассчитаем экономическую  эффективность затрат на персонал через  финансово-экономические показатели его деятельности за 2005-2007 г.г.

 

Таблица 2.3.1 Анализ экономической  эффективности затрат на персонал через  прибыль

	Показатели	Годы			Темпы роста			Эффективность
		2005	2006	2007	2006	2007	2007	2005	2006	2007
					2005	2006	2005
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Прибыль, руб.	420 487 237,07	278 212 755,83	521 532 106,86	0,66	1,87	1,24	1,34	0,34	0,72
2	Затраты на персонал, руб.	314 157 793,78	816 612 428,90	727 519 984,92	2,60	0,89	2,32