Анализ управления персоналом в ООО "Сервисстрой"

 

Объем реализации продукции  может оказывать положительное  и отрицательное влияние на сумму  прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Рис. 2.2. Динамика прибыли, выручки и себестоимости ООО «Сервисстрой» за 2002-2005 годы

По отношению к анализируемому предприятию можно сделать вывод, что услуги, оказываемые ООО «Сервисстрой»  являются рентабельными, т. к. величина прибыли изменяется пропорционально  изменению величины объема реализации продукции, что наглядно представлено на рис. 2.2.

Себестоимость продукции  и прибыль находятся в обратно  пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот. Здесь нужно отметить, что за 2002-2004 годы себестоимость продукции постоянно росла в связи с увеличением постоянных расходов по причине ростом цен на сырье, материалы и оборудование, в целом за три года себестоимость выросла на 158%.

Рис. 2.3. Динамика себестоимости по статьям за 2002-2005 годы

По величине абсолютных отклонений можно сказать, что себестоимость  и все ее составляющие за три года увеличились, особенно это заметно  по изменению фонда оплаты труда  и материальных затрат, для того чтобы проанализировать как изменялась доля каждой составляющей себестоимости, приведем таблицу с их расчетом (табл. 1.5.).

 

Таблица 2.2.

Структура себестоимости  ООО «Сервисстрой», %

	Год
	2002	2003	2004	2005
Себестоимость всего	100	100	100	100
Материальные затраты	61,82	51,52	49,7	49,2
Затраты на оплату труда	30,78	32,15	33,02	32,4
Отчисления на социальные нужды	3,84	12,3	13,26	13,4
Амортизация	2,63	2,6	2,5	2,6
Прочие затраты	0,93	1,43	1,52	2,4

 

По таблице видно, что  наибольшую долю в структуре себестоимости занимают материальные затраты, причем их доля в целом уменьшается (на 3,92 %), что нельзя сказать о величине затрат на оплату труда, доля которых за три года увеличилась на 4,94 %, а доля прочих затрат за три года выросла более чем в шесть раз (рис.3).

Рис. 2.4. Структура себестоимости ООО «Сервисстрой» за 2002-2003 годы

Рис. 2.5. Структура себестоимости ООО «Сервисстрой» за 2004-2005 годы

Материалоотдача характеризует  отдачу материалов, т.е. количество произведенной  продукции с каждого рубля  потребленных материальных ресурсов, в последние три года можно  наблюдать снижение данного показателя.

По таблице можно сказать, что  наиболее эффективно материальные ресурсы использовались в 2003 году, это можно объяснить максимальным значением прибыли на рубль материальных затрат, в 2004 году величина материальных затрат выросла больше прибыли, это обусловило незначительное снижение данного показателя

Как видно из таблицы 2.1. балансовая прибыль и чистая прибыль в 2002 году имеют одинаковое значение по причине отсутствия в этом году различных налоговых выплат и отчислений, за три года чистая прибыль предприятия выросла более, чем в три раза, что свидетельствует о доходности данного вида бизнеса.

Анализ структуры основных средств  позволяет оценить их состав с  точки зрения степени их использования  в производственном процессе.

Рис. 2.6. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов и показателя фондоотдача ООО «Сервисстрой» за 2002-2005 годы

По таблице можно  сказать, что основные средства на предприятии  регулярно обновляются, оборудование не изношено и функционирует нормально, коэффициент прироста в последние  четыре года был положительный, значит, что прибывает основных средств больше, чем выбывает. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с каждым годом увеличивается, что свидетельствует о расширении масштабов деятельности предприятия.

Показатели фондоотдачи снижается, это связано с тем, что величина выручки и прибыли растет меньшими темпами, чем величина основных средств, поэтому можно сделать вывод, что основные средства предприятия используются не совсем эффективно, возможно это связано с тем, что некоторые из них, несмотря на то, что числятся на балансе, еще не запущены в производство. Величина фондовооруженности растет, так как темпы роста основных производственных фондов превышают темпы роста численности работников предприятия.

Для того, чтобы определить уровень доходности бизнеса, используют показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т. д.).

Рис. 2.7. Динамика рентабельности продаж и рентабельности производства ООО «Сервисстрой» за 2002-2005 годы

Рентабельность производства (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения  прибыли от реализации до выплаты  процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции. Данный коэффициент показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. По табл. 2.1. можно проследить, что рентабельность производства была максимальной в 2004 году, достигнув уровня 24,48 %, это объясняется тем, что в этом году прибыль была максимальной, на протяжение всех трех лет наблюдается положительная динамика рентабельности производства, что характеризует предприятие, как эффективно функционирующее. Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности, показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. По результатам вычислений данного показателя, представленного в табл. 2 видно, что наибольшей рентабельность продаж была в 2005 году и составила 28,5 %. Следует отметить, что и рентабельность продаж, и рентабельность производства на протяжение всех четырех лет находятся на уровне выше среднеотраслевых стандартов.

 

2.2.2. Анализ финансовых показателей

 

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов – характерная для всех стран тенденция.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего более  точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т. е. комплексного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансового риска и прогнозирования уровня доходности капитала.

Предметом финансового  анализа как особого направления  экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового  состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней  и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. В табл. 2.6. представлены данные о платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.3.

Показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Сервисстрой»

Наименование показателя	Норматив (ориентир)	Год
		2002	2003	2004	2005
1. Коэффициент текущей ликвидности	>= 2	2,87	5,57	6,2	6,8
2. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	>=0.1	0,65	0,22	0,3	0,41
3. Коэффициент абсолютной (срочной)  ликвидности	>=0.2 – 0.5	0,0018	0,0025	0,01	0,016
4. Коэффициент критической ликвидности	>=1	8,15	2,29	2,01	2,3

Коэффициент текущей  ликвидности показывает платежные  возможности предприятия, оцениваемые  при условии не только своевременных  расчетов с дебиторами и благоприятной  реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. На протяжении всего анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности растет, это связано с тем, что величина оборотных активов растет большими темпами чем величина краткосрочной задолженности.

Одним из главных относительных  показателей устойчивости финансового  состояния является коэффициент  обеспеченности собственными средствами, равный отношению величины собственных  оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Для анализируемого предприятия данный коэффициент за все годы превысил норму. И хотя в 2003 году произошло снижение коэффициента, в 2004 году он увеличился на 0,8. Снижение величины коэффициента связано с резким увеличением этом году величины внеоборотных активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  краткосрочной задолженности предприятие  может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления  баланса. Применительно к ООО «Сервисстрой», значение коэффициента ни разу не достигло норматива, однако наблюдается положительная динамика.

Коэффициент критической  ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Он характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. За все три года величина коэффициента была выше нормы, но имела отрицательную динамику.

Перечисленные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику устойчивости финансового  состояния предприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают интересам различных  внешних пользователей аналитической  информации. Так для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности, а банк, кредитующий данное предприятие, большее внимание уделяет коэффициенту критической ликвидности.

Для анализа финансовой устойчивости используются структурные показатели: коэффициенты, относящиеся к этой категории, характеризуют соотношение различных групп аналитической отчетности. Рассмотрим более подробно некоторые из них в таблице 2.3.

Коэффициент финансовой независимости (Equity to Total Assets).Этот коэффициент характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании и тем выше риск неплатежеспособности. Считается, что в предприятие с высокой долей собственного капитала инвесторы, и особенно кредиторы, вкладывают средства более охотно, поскольку оно с большей вероятностью может погасить долги за счет собственных средств. Кроме того, компании с высокой долей привлеченных средств, как правило, должны производить значительные выплаты по процентам, и соответственно средств, остающихся для обеспечения выплат дивидендов и создания резервов, будет меньше. На ООО «Сервисстрой данный коэффициент близок к 1 и имеет тенденцию к увеличению, что означает, что предприятие мало зависит от внешних займов.

 

Таблица 2.4.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Сервисстрой

Наименование показателя	Год
	2002	2003	2004	2005
Коэффициент финансовой независимости	0,81	0,83	0,85	0,86
Соотношение текущих активов и  внеоборотных активов	28,4	31,8	4,3	8,6
Обеспеченность внеоборотных активов собственным капиталом	0,043	0,037	0,26	0,34
Суммарные обязательства к суммарным  активам	0,18	0,17	0,15	0,14