Анализ хозяйственной деятельности на ОАО «Сахалинэнерго»

 

Анализ динамики себестоимости выполненных работ показал, что за анализируемый период себестоимость увеличилась на 1288,8 млн. руб., в том числе за последний год на 293,3 млн. руб.

Для более полной оценки изменения себестоимости необходимо сравнить темпы роста себестоимости и объема выполненных работ, так как увеличение себестоимости может быть связано и как с ухудшением использования ресурсов на предприятии, так и с увеличением объемов выполняемых работ.

Таблица 16 - Структура   себестоимости продукции ОАО «Сахалинэнерго» (млн.руб)

наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013/2012
					абс	отн
Затраты на производство и реализацию услуг, в т.ч.	6 340,90	5 934,70	7 336,40	7 629,70	293,3	4,00%
Топливо	2 594,90	2 688,10	2 689,90	2 420,60	-269,3	-10,00%
Покупная электроэнергия	174,1	172,1	207	174	-33	15,90%
Покупная тепловая энергия	16,8	18,1	18,1	16,6	-1,5	8,40%
Вода на технологические нужды	81,4	78	72,1	74,7	2,6	3,60%
Сырье и материалы	298,1	351,1	321,1	384,1	63	19,60%
Услуги производственного характера	548,4	559,4	511,7	599,3	-12,4	-2,00%
Затраты на оплату труда (с ЕСН)	1 824,80	2 093,10	2 264,00	2 450,30	186,4	8,20%
Прочие затраты	802,4	374,8	1 152,60	1 510,10	357,5	31,00%

 

Общая величина себестоимости произведенной продукции (оказанных услуг)

составила 7629,7 млн. руб., что выше 2012 года на 293,3 млн. руб. (4,0%).                            Себестоимость производства энергии по ОАО «Сахалинэнерго» составила

7 381,0млн. руб. По отношению к 2012 году затраты возросли на 295,3 млн.руб. или 4,2 %, в т.ч.:

-переменные затраты (топливо) – снижение к 2012 году составило 10,0 % за счет газификации Южно-Сахалинской ТЭЦ-1 и ввода новых экономичных мощностей.

-условно постоянные затраты – рост к 2012 году 12,8 % (при уровне инфляции по Сахалинской области за 2013 год – 6,7%)в основном за счет:

-роста затрат на оплату труда (с учетом ЕСН) на 186,4 млн. руб. (8,2%)

-рост минимальной ставки рабочего 1 разряда в связи с вводом нового ОТС на 2013-2015 гг.,

-увеличения величины амортизационных отчислений на 99,4 млн. руб. (22%) за счет ввода в эксплуатацию ОС и увеличения стоимости существующих фондов.

       Себестоимость прочей деятельности составила 248,6 млн. руб., снижение к 2012 году на 0,8%

Проанализируем два вида рентабельности, это рентабельность продаж и рентабельность продукции.

Проведем анализ затрат на 1 рубль товарной продукции – выполненный строительно-монтажных работ.

Таблица 17 – Анализ эффективности производства ОАО «Сахалинэнерго» за 2012-2013 гг.

 

показатель	2012	2013	Абс. изм		Тр %
Объем реализованной продукции, тыс.руб	6 983 197	7 441 675		458 478	106,57
себестоимость, тыс.руб	7336397	7629657		293 260	104
Затраты на 1 руб СМР, руб	0,95	0,98		0,02	102,47

 

Расчет показателя затрат на 1 продукции показал что за анализируемый период эффективность производства ОАО «Сахалинэнерго» снизилась. Об этом свидетельствует рост показателя затрат на 1 рубль СМР. Это произошло потому, что темпы роста себестоимости выше, чем темпы роста объема выполненных работ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Проведем анализ динамики исостава различных видов прибыли.

Таблица 18 – Анализ динамики и состава различных видов прибыли ОАО «Сахалинэнерго» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012	2013	Абс.изм	Тр %
Реализованная продукция, тыс.руб	6 983 197	7 441 675	458 478	106,57
Себестоимость товарной продукции, тыс.руб	7336397	7629657	293 260	104
Валовая прибыль (убыток)	187 982	353 200	53,22	-165 218
Прибыль (убыток) от продаж	187 982	353 200	53,22	-165 218
Проценты к уплате	327 307	250 316	130,76	76 991
Прочие доходы	992 532	1 293 206	76,75	-300 674
Прибыль (убыток) до налогооблажения	17 227	87 144	19,77	-69 917

 

Расчеты, приведенные в таблице показывают, что за анализируемый период сумма валовой прибыли увеличилась на 53,33 млн. руб.; прибыль от продаж увеличилась на 53,33 млн. руб. а прибыль до налогообложения увеличилась на 19,77 млн. руб.

 

Таблица 19 – Анализ динамики чистой прибыли ОАО «Сахалинэнерго» за 2011-2013 гг.

показатель	2012		2013	Абс.изм		Тр %
Чистая прибыль, млн. руб.	53128	5972			-47 156	11,24

Анализ динамики чистой прибыли ОАО «Сахалинэнерго» за 2012-2013 гг. показал, что чистая прибыль значительно уменьшилась. Сумма чистой прибыли за 2013 год уменьшилась  на 47156 млн.руб.

Обобщающими показателями для оценки уровня эффективности работы организации являются показатели рентабельности. Рентабельность отражает, насколько прибыльна деятельность организации.

Наиболее часто используемыми показателями являются показатели рентабельности всех активов организации, рентабельности реализации продукции (работ, услуг) и рентабельность собственного капитала.

Рентабельность всех активов организации рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов организации.

Рентабельность реализации рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованной продукции (работ, услуг).

Рентабельность продаж определяется отношением плановой или фактической прибыли от реализации, полученной за определенный период времени, к плановой или фактической выручке от реализации продукции:

 

%        

Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от реализации, полученной за период, к себестоимости продукции за этот же период:

 

%      

 

 

 

Таблица 20 – Расчёт рентабельности ОАО «Сахалинэнерго»

Показатели	2012 год	2013 год	Темп роста, %	Темп прироста
Прибыль от реализации, тыс. руб.	353200	187982	53,22	-46,78
Себестоимость тыс. руб.	7336397	7629657	104,00	4,00
Выручка от реализации, тыс. руб.	6983197	7441675	106,57	6,57
Рентабельность продаж, %	4,81	2,46	51,14	-48,86
Рентабельность продукции, %	5,06	2,53	50,0	-50

 

Из данных таблицы видно, что прибыль от реализации снизилась на 46,78%; себестоимость и выручка от реализации росли примерно одними и теми же темпами, соответственно прирост составил 4% 6,57%. Показатели рентабельности за два прошедших года снизились. Рентабельность продаж в 2013 году равнялась 2,46%, что на 2,35% меньше, чем в 2012 году. А рентабельность продукции снизилась в 2013 году так же на 2,53% (в два раза).

Снижение показателей рентабельности относительно значений 2012 года обусловлено получением Обществом значительно меньшего размера прибыли. 

8. Анализ финансового состояния предприятия.

Статья	на  01.01.12  факт	на  01.01.13  факт	на  01.01.14  факт	Отклонения за 2013 год		Отклонения за 2011-2013 гг.
				абс.	отн.	абс.	отн.
АКТИВЫ
Оборотные активы I
Денежные средства и их эквиваленты	225,6	110,9	66,8	-44,1	-40%	-158,7	-70%
Расчеты с дебиторами	1 145,60	1006,4	1 011,60	5,2	1%	-134	-12%
Запасы и прочие оборотные активы	716,1	931,2	1 030,30	99,1	11%	314,2	44%
Итого по разделу I	2 087,30	2 048,60	2108,7	60,1	3%	21,4	1%
Внеоборотные активы II
Основные средства	5 061,90	5 860	6 336,20	476,3	8%	1 274,30	25%
Незавершенное строительство	335,6	792,4	575,7	-216,7	-27%		72%
Прочие внеоборотные активы	231	417,1	434,9	17,8	4%	240,1	88%
Итого по разделу II	5 292,90	6 277	6771,1	194,1	8%	1 478,20	28%
Всего активов	7 380,20	8 325,60	8879,9	554,2	7%	1 499,60	20%