Анализ хозяйственной деятельности на ОАО «Сахалинэнерго»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Федеральное государственное бюджетное образование учреждение

                           высшего профессионального образования

                         Тихоокеанский государственный университет

 

 

Факультет Экономики и управления

Кафедра экономики и менеджмента

 

 

Анализ хозяйственной деятельности на ОАО «Сахалинэнерго»

Курсовая работа по дисциплине «АХД»

 

КР.100591422

 

 

 

Выполнил  студент гр. МО-01:                                         Малышева О.В.              

 

 

Проверил руководитель :                                                         Аксюк О.Ф.  

 

 

 

 

 

 

                                        Хабаровск – 2014 г

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

 

Финансовый анализ необходим для оценки финансового состояния и должен предшествовать принятию управленческих решений, направленных на оптимизацию в области управления финансами. Практически все партнеры организации, собственники, органы государственного контроля используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Качество принимаемых управленческих решений целиком зависит от качества предварительно выполненного финансового анализа.

Целью финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния прошлой деятельности,  отраженной в отчетности на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, т.е. экономическая диагностика и прогнозирование деятельности предприятия. В процессе анализа выявляются причины и факторы, оказывающие положительное или негативное влияние на финансовое состояние, а по результатам анализа определяются основные направления и мероприятия, направленные на его улучшение. Результаты анализа позволяют определить способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. 

Финансовый анализ основывается на данных официальной (внешней публичной отчетности) и внутренней отчетности. В качестве исходных данных для выполнения финансового анализа используются формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма №1); отчет о прибылях и убытках (форма №2); отчет об изменении капитала (форма №3); отчет о движении денежных средств (форма №4); приложение к бухгалтерскому балансу - форма №5. Кроме этого необходимо изучить пояснительную записку с изложением основных факторов, повлиявших на финансовое состояние предприятия, результаты аудиторских и налоговых проверок, результаты проведения инвентаризации. Более полная информация для финансового анализа может быть получена из таких внутренних (рабочих) бухгалтерских документов как оборотные ведомости, главная книга, журналы-ордера и др.

Анализ финансового состояния предприятия выполняется по следующим направлениям: анализ структуры активов и пассивов; анализ текущей платежеспособности (ликвидности); анализ финансовой устойчивости; анализ эффективности (рентабельности).

В настоящее время не существует единой универсальной методики финансового анализа. В зависимости от поставленных целей могут применяться методики, разработанные и утвержденные государственными органами власти, отраслевые и авторские методики.

Для предприятия и его партнеров по договорным отношениям (поставщиков потребителей) в первую очередь важна финансовая устойчивость предприятия, т. е. степень зависимости хозяйственной деятельности от заемных средств, способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость предприятия. Для акционеров и инвесторов в первую очередь представляют интерес показатели, влияющие на доходность капитала предприятия, курс акций и уровень дивидендов. Таким образом, каждый пользователь финансового анализа наибольшее внимание уделяет определенным показателям и в соответствии с этим выбирает наиболее приемлемую для него методику и методы анализа.

Анализ финансового состояния в значительной степени субъективный процесс, в котором большое значение имеет интуиция, опыт и знания аналитика. Независимо от цели анализа методика, как комплекс инструментов, используемых аналитиком, включает решение следующих задач:

• формулирование целей и задач анализа с ориентацией на потребителей результатов анализа;
• обоснование выбора системы показателей, с помощью которых будет исследоваться объект анализа и критериев их оценки;
• выбор методов и приемов проведения анализа, технических средств и программных продуктов, которые целесообразно использовать для аналитической обработки информации;
• порядок организации проведения анализа;
• выявление причин, оказывающих неблагоприятное влияние на финансовое состояние, и подготовка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
• состав и характеристика документов для оформления результатов анализа.

В качестве объекта исследования было выбрано предприятие – ОАО «Сахалинэнерго». Предметом исследования является финансовое состояние данного предприятия.

Цель данной работы – закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков выполнения анализа финансового состояния предприятия.

В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:

• кратко рассмотреть анализируемое предприятие, его основные технико-экономические показатели;
• выполнить анализ финансовой устойчивости;
• выполнить анализ текущей платежеспособности (ликвидности);
• выполнить анализ и оценку эффективности (рентабельности) работы предприятия.

 

 

1. Краткая характеристика предприятия

Датой официального создания ОАО "Сахалинэнерго" считается 1963 год. Однако первые электроустановки появились на острове задолго до образования компании. Их строительство пришлось на 20-30 гг. прошлого столетия, и связано оно было с поиском и разработкой нефтегазовых месторождений.

Открытое акционерное общество «Сахалинэнерго» занимается производством, передачей и распределением электрической и тепловой энергии, оказывает услуги технологическому подключению абонентов, по отключению и включению высоковольтных и кабельных линий, по испытанию диэлектрических средств, по подготовке технических условий, по согласованию актов выбора земельных участков, по ремонту энергообъектов коммунального хозяйства муниципальных образований Сахалинской области и оказанием прочих услуг.

Общество по состоянию на 31.12.201Зг имеет в составе четыре Обособленных подразделения , один филиал :

ОП «Сахалинская ГРЭС»

ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1»

ОП «Тепловые сети»

ОП «Энергосбыт»

Филиал «Распределительные сети»

А также Исполнительный аппарат ОАО «Сахалинэнерго».

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган - генеральный директор Бутовский Игорь Алексеевич.

Таблица 1. - Состав совета Директоров ОАО «Сахалинэнерго»

1.	Белосевич Василий Андреевич	Директор по капитальному строительству ОАО «РАО Энергетические системы Востока»
2.	Мисевра Олег Анатольевич	Президент ООО «Управляющая компания «Сахалинуголь»
3.	Яковлев Алексей Дмитриевич	Финансовый директор «РАО Энергетические системы Востока»
4.	Чеботкевич Виталий Николаевич	Заместитель начальника Департамента корпоративного управления и взаимодействия с акционерами «РАО Энергетические системы Востока»
5.	Телегин Андрей Сергеевич	Начальник департамента инвестиций ОАО «РАО Энергетические системы Востока»
6.	Сланец Владимир Григорьевич	Заместитель начальника департамента эксплуатации ОАО «РАО Энергетические системы Востока»
7.	Гинзбург Александр Давидович	Генеральный директор ООО «Холидей Плюс»

 

        Сегодня ОАО «Сахалинэнерго» является важнейшей структурной    составляющей  экономики Сахалинской области. Доля производства продукции электроэнергетики в  общем объеме промышленного производства Сахалина и Курил составляет 12-14%.

        ОАО «Сахалинэнерго»  является основным предприятием, осуществляющим производство, транспортировку и реализацию электрической и  тепловой  энергии Сахалинской области. ОАО «Сахалинэнерго»     осуществляет   централизованное  энергоснабжение 13 из 18 административных образований Сахалинской области (все, кроме Курильского, Южно-Курильского, Северо-Курильского, Ногликского и Охинского), а также теплоснабжение г. Южно-Сахалинска и п. Восток.

 

Таблица 2. – Анализ основных технико–экономических показателей ОАО «Сахалинэнерго» за период 2012-2013 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	Увеличение (снижение), в абсолютных единицах 2013-2012	Темп роста (спада), % 2013/2012
Реализованная продукция, тыс.руб	6 983 197	7 441 675	458 478	106,57
Численность работников – всего, чел.	3 292	3 243	-49	98,5
Среднемесячная заработная плата на одного работника,  руб.	45306,7	49787,6	4 481	109,89
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	6336209	5859952	-476 257	92,48
Фондоотдача	1,1	1,26	0	114,55
Фондоемкость	0,9	0,78	0	86,67
Себестоимость товарной продукции, тыс.руб	7336397	7629657	293 260	104,00
Затраты на 1 руб СМР, руб	0,95	0,98	0,02	102,47
Прибыль от реализации товарной продукции, млн. руб.	353200	187982	-165 218	53,22
Рентабельность товарной продукции, %	5,05	2,52	-3	49,90
Рентабельность производства, %	4,81	2,46	-2	51,14
Валовая прибыль (убыток)	187 982	353 200	53,22	-165 218
Чистая прибыль, млн. руб.	53128	5972	-47 156	11,24

 

         Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что за отчетный год выручка (без учета НДС) по сравнению с прошлым годом возросла на 6,6 % и составила 7 441 675 тыс. руб. В разрезе видов деятельности по сравнению с 2012 годом увеличена выручка от реализации электроэнергии на 460 314 тыс.рублей или на 8,5 % за счет роста электропотребления и за счет роста тарифов на 2013 год. Выручка от реализации теплоэнергии осталась на уровне прошлого года : за счет снижения отпуска уменьшена , а за счет изменения тарифа увеличена, в результате рост составил 751 тыс.рублей.

           Себестоимость проданных товаров  и услуг по сравнению с 2012 годом увеличилась на 3,9 % и составила 7 629 657 тыс.руб., увеличение произошло в основном за счет увеличения себестоимость электроэнергии на 333 677 тыс.руб. или на 5,5% .

Себестоимость производства электроэнергии и теплоэнергии возросла к прошлому году в основном за счет увеличения затрат на аренду оборудования на 184 017 тыс.рублей, роста затрат по лизинговым платежам на 64 926 тыс.рублей, увеличения расходов на оплату труда и страховые взносы на 185 200 тыс.рублей в связи с ростом минимальной месячной тарифной ставки, увеличения материальных расходов на 58 000 тыс.рублей в связи с дополнительным обслуживанием арендованного оборудования, а также снижения расходов на топливо на 269 000 тыс.рублей в связи с переводом оборудования с сжигания твердого топлива на газ.

          По сравнению с 2012 годом прочие  доходы в абсолютной величине  снизились на 300 674 тыс.руб., а без  учета оборотов по продаже  векселей снижены на 227 994 тыс.руб.. Прочие расходы снижены на 53 800 тыс.руб. В 2012году от прочей деятельности обществом в целом получена прибыль в сумме 532 010 тыс.руб. Большую часть прибыли составляют средства из областного бюджета на компенсацию недополученных доходов - 603 758 тыс.руб. , на снижение результата от прочей деятельности повлияли убытки прошлых лет 7523тыс.руб., списание дебиторской задолженности невозможной ко взысканию 12 787.руб., передача имущества в муниципальную собственность 1 674 тыс.руб. и др.

По результатам отчетного года Обществом получена чистая прибыль в сумме 5 972 тыс.руб. в том числе убыток от продаж в сумме 187 982 тыс.руб. , от прочей деятельности получена прибыль в сумме 205 209 тыс.руб. Прибыль до налогообложения (стр. 2300 «Отчет о финансовых результатах» ) составила 17 227 тыс.руб.

За отчетный период в Общество принято 395 человек и уволено 444 человека.

Коэффициент оборота по выбытию персонала составил 13,9%, коэффициент текучести кадров – 10,4%. Коэффициент текучести кадров по сравнению с 2012 годом увеличился на 0,9%. Значительно возросла текучесть персонала в ОП «Сахалинская ГРЭС» в связи с социальной напряженностью, обусловленной выводом мощностей в связи с вводом в эксплуатацию 4-го и 5-го энергоблоков на Южно-Сахалинской ТЭЦ-1 и планируемым строительством Сахалинской ГРЭС-2.