Отчет по практике в ТОВ «Марічка»

1 . Майнове становище  підприємства. Дані показники розраховуються  на підставі даних активу балансу.  До них, зокрема відносяться:

- сума господарських  засобів, що знаходяться в розпорядженні  підприємства;

-  коефіцієнт  зносу основних засобів;

-  коефіцієнт  придатності основних засобів;

-  коефіцієнт  придатності  необоротних активів.

 Розрахунок  наведених показників приведений  в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Показники оцінки майнового  стану ТОВ «Марічка»

№	Показники оцінки	Порядок розрахунку	2011-2012 р.р.	2012-2013 р.р
	Сума господарських  коштів, які є в розпорядженні  підприємства	Валюта балансу	(9504,7/8821,3)*100=107,75%	(9626/9504,7)*100=101,28%
	Коефіцієнт  зносу основних засобів		2357,2/3688,3 = 0,64	2636,1/3699,7 = 0,71
	Коефіцієнт  придатності  основних засобів		1-(2357,2/3688,3)= 0,36	1-(2636,1/3699,7)=0,29
	Коефіцієнт  придатності  необоротних активів		(1632,9/8821,3)*100 = 18,5	(1365,3/9504,7)*100= 14,36

 

Виходячи з розрахунків табл. 2.2, можна сказати, що майно ТОВ «Марічка» у звітному періоді зменшилося на 6,47%, що у вартісному вираженні 562,1 тис.грн. Подібне зменшення відбулося в основному за рахунок зростання дебіторської заборгованості на 164,5 тис. грн. Такі зміни не є позитивними, тому що в складі дебіторської заборгованості відсутня прострочена заборгованість. Стан основних засобів підприємства незадовільний, так як коефіцієнт зносу складає 0,71, що більше ніж у 2012 році. Причинами високого значення даного коефіцієнта є наступні обставини: зношеність фондів; обраний метод прискореної амортизації ОПФ.

2 . Ліквідність  і платоспроможність підприємства . Фінансовий стан підприємства  в короткостроковій перспективі  оцінюється показниками ліквідності  та платоспроможності, що характеризують можливість своєчасного і повного проведення розрахунків за короткостроковими зобов'язаннями перед контрагентами. [8, с.77].Аналіз платоспроможності та ліквідності важливий не тільки для підприємства, але і для зовнішніх інвесторів. Розрахуємо показники ліквідності та платоспроможності у табл.2.3

Таблиця 2.3

Розрахунок  коефіцієнтів оцінки ліквідності та платоспроможності ТОВ «Марічка»

№	Показники оцінки	Порядок розрахунку	2011-2012 р.р.	2012-2013 р.р
1	1 Розмір власних   оборотних коштів  (ВОК)	Власний капітал (ВК)- Необоротні активи (НА)	1972,9-1632,9= 340	4319,5-1365,3= 2954,2
2	Маневреність  власних грошових коштів		494,5/(1972,9-1632,9)= 1,45	491,3/(4319,5-1365,3)= 0,16
3	Частка оборотних коштів у активах		7186,5+1,9/8821,3= 0,81	8138+1,3/9504,7 =0,85
4	Коефіцієнт  покриття загальний		7186,5+1,9/(6848,4)= 1,04	8138+1,3/5185,2= 1,5
5	Коефіцієнт  абсолютної ліквідності		494,5/6848,4=0,07	491,3/5185,2 = 0,09
6	Частка оборотних  коштів у активах	;	7186,5+1,9/8821,3 =0,81	8138+1,3/9504,7=0,85
7	Частка виробничих запасів у поточних активах		1,6/7186,5+1,9 =0,0002	0,5/8138+1,3= 0,00006

 

Основними причинами браку власних оборотних коштів у період 2011-2012 р.р (-340 тис.грн.)можуть бути: погана робота маркетингової служби; невиконання планів прибутку; слабка відповідальність підприємств за формування і збереження власних оборотних коштів та їх нецільове використання; наявність дебіторської заборгованості (164,5 тис.грн) тощо. Але вже у період 2012-2013 р.р на підприємстві спостерігаються позитивні зміни: розмір власних оборотних коштів збільшився на 3294,2 тис.грн. 

Коефіцієнт  маневреності власних грошових коштів, що характеризує ступінь мобільності власних засобів підприємства, зменшився з 1,45 (на кінець 2012 р) до 0,15 (на кінець 2013 р.) Зниження коефіцієнта маневреності власного капіталу свідчить про те, що зменшується частина власного капіталу, яка забезпечує  операційну діяльність підприємства. Низьке значення даного коефіцієнту негативно характеризує фінансовий стан підприємства.

Коефіцієнт  покриття характеризує здатність підприємства забезпечити свої короткострокові  зобов’язання з найбільше легко  реалізованої частини активів – оборотних коштів. Цей коефіцієнт дає найбільш загальну оцінку ліквідності активів. Таким чином, виходячи з табл.. 2.3, можна зробити висновок, що показник дорівнює нормальному значенню (1-1,8), тобто підприємство володіє достатнім обсягом ресурсів, які сформувалися завдяки власним джерелам.

Коефіцієнт  абсолютної ліквідності дозволяє визначити  частку короткострокових зобов’язань, що підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості й реалізації інших активів.  Значення коефіцієнта вважається достатнім, якщо воно перевищує 0,2…0,3. На практиці ж значення бувають значно нижчі, і за цим показником не можна відразу робити негативні висновки про можливості підприємства негайно погасити свої борги, тому що малоймовірно, щоб всі кредитори підприємства одночасно пред’явили б йому свої вимоги. У той же час,ТОВ «Марічка» має високе значення показника абсолютної ліквідності (0,7-0,9), що свідчить про нераціональне використання фінансових ресурсів.

Показник частка оборотних коштів у активах показує величину кількості оборотних коштів у загальній кількості активів підприємства. Даний показник у нашого підприємства достатньо високий, та на кінець 2013 року збільшився на 0,04,що говорить про позитивний момент діяльності підприємства.

3. Однією з  найважливіших характеристик фінансового  стану підприємства є його  фінансова стійкість(стабільність). [9,с.89].

Фінансова стійкість  — це надійно гарантована платоспроможність, рівновага між власними та залученими засобами, незалежність від випадковостей ринкової кон'юнктури і партнерів, довіра кредиторів і інвесторів та рівень залежності від них, наявність такої величини прибутку, який би забезпечив самофінансування. Розрахуємо основні показники,які використовуються для оцінки фінансової стійкості підприємства у табл.2.4.

Таблиця 2.4

Розрахунок  коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості  ТОВ «Марічка»

№	Показники оцінки		Порядок розрахунку	2011-2012 р.р	2012-2013 р.р
1	Коефіцієнт  фінансової автономії			1972,9/8821,3=0,22	4319,5/9504,7=0,45
2	Коефіцієнт  залучення власних коштів (коефіцієнт фінансової залежності)			8821,3/1972,9=4,47	9504,7/4319,5=2,20
3	Коефіцієнт  покриття довгострокових вкладень			0/1632,9 =0	0/1365,3=0
4	Коефіцієнт  маневреності власного капіталу			1972,9-1632,9/1972,9=0,17	4319,5-1365,3/4319,5=0,68
5	Коефіцієнт  концентрації залученого капіталу			6848,4/8821,3 =0,77	5185,2/9504,7 =0,54
6	Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів			0/1972,9=0	0/4319,5=0
7		Коефіцієнт  співвідношення залучених та власних  коштів		6848,4/1972,9 = 3,5		5185,2/4319,5 = 1,2
8		Коефіцієнт  структури залученого капіталу		0/6848,4=0		0/5185,2=0
9		Коефіцієнт  фінансової незалежності капіталізованих  джерел		1972,9/1972,9=1		4319,5/4319,5 =1

 

Коефіцієнт  фінансової автономії (незалежності). Цей коефіцієнт характеризує частку власних коштів підприємства (власного капіталу) у загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність. Нормативне значення показника повинно бути >= 0,5. Коефіцієнт фінансової автономії дорівнював у період 2011-2012 р.р. 0,22, а у період 2012-2013 р.р становив 0,45, що негативно характеризує можливість ТОВ «Марічка» виконати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних активів, його незалежність від позикових джерел. Таким чином, існує ризик неплатоспроможності та можливість дефіциту грошових коштів.

Коефіцієнт структури  покриття довгострокових вкладень показує, яка частина основних засобів  та інших необоротних активів  профінансована зовнішніми інвесторами. Розрахував даний коефіцієнт для  ТОВ «Марічка» (у звітному та попередньому періоді дорівнює 0), можна стверджувати що фінансування проходить за рахунок тільки власних кош-тів.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина  власного оборотного капіталу перебуває  в обороті, тобто у тій формі, яка дає змогу вільно маневрувати  цими коштами, а яка капіталізована. У звітному періоді коефіцієнт, порівняно з попереднім періодом збільшився на 0,51, що говорить про позитивні зміни на підприємстві.

4. Стабільність фінансового  стану підприємства в умовах  ринкової економіки обумовлена  значною мірою його діловою активністю, що залежить від ринків збуту продукції, його ділової репутації, ступеня виконання плану за основними показниками господарської діяльності, рівня ефективності використання ресурсів і стабільності економічного зростання. Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється, насамперед, у швидкості обороту його коштів. [5,с.77]. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних коефіцієнтів оборотності, основні з яких розглянуті у табл.2.5

                                                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.5

Розрахунок  коефіцієнтів оцінки ділової активності ТОВ «Марічка»

№	Показники оцінки	Порядок розрахунку	2011-2012 р.р	2012-2013 р.р
1	Обсяг виручки  від реалізації	(ЧДр)	8277,5	3671,3
2	Фондовіддача		8277,5/(3688,3+3699,7)/2 =2,2	3671,3/3694= 0,99
3	Коефіцієнт  оборотності активів (Ка)		8277,5/8821,3=0,93	3671,3/9504,7 =0,38
4	Коефіцієнт  оборотності дебіторської  заборгованості (Кдз)		8277,5/(2417,8+777,3)/2=5,1	3671,3/(2417,8+777,3)/2=2,29
5	Оборотність власного капіталу		8277,5/(1972,9+4319,5)/2 =2,6	3671,3/(1972,9+4319,5)/2= 1,16
6	Оборотність основного  капіталу		8277,5,/(8821,3+9504,7)/2=0,9	3671,3/(8821,3+9504,7)/2 = 0,4

 

Аналіз даних табл. 2.5 показав, що у звітному періоді обсяг виручки  від реалізації, порівняно з 2011-2012 зменшився на 4606,2 тис.грн, що є негативним фактором в діяльності ТОВ «Марічка». Що стосується коефіцієнта фондовіддачі, то тут присутнє зниження з 2,22 до 0,99. Низький рівень фондовіддачі свідчить про недостатній рівень реалізації, та занадто високий рівень вкладень у активи. Зниження фондовіддачі свідчить про менш ефективне використання основних засобів порівняно з минулим роком.

За допомогою коефіцієнту  оборотності активів (коефіцієнт трансформації) оцінюється ефективність використання підприємством всіх наявних ресурсів не залежно від джерел їх залучення. Коефіцієнт трансформації показує, скільки разів за звітний період відбувається повний цикл виробництва і обігу, що приносить відповідний ефект у вигляді прибутку, або скільки грошових одиниць реалізованої продукції принесла кожна грошова одиниця активів. З таблиці 2.5 видно, що коефіцієнт оборотності активів за аналізований період знизився на 0,55 і склав 0,38, на це вплинуло зменшення виручки від реалізації продукції.

Важливим показником, який дає змогу оцінити ефективність кредитного контролю підприємства є коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості. Він дає змогу оцінити, скільки разів на протязі звітного року об’єми надходжень від реалізації можуть вмістити в себе середній залишок дебіторської заборгованості. Значення цього коефіцієнта є досить значним, незважаючи на незначне зменшення у звітному році воно склало 2,29, а в попередньому – 5,1. Тобто об’єм надходжень від реалізації може вмістити в собі середній залишок дебіторської заборгованості 5,1 разів у попередньому році та 2,29 разів у звітному році.

Також, виходячи з розрахунків  табл.2.5, можна стверджувати, що коефіцієнт оборотності власного капіталу у 2013 році зменшився в порівнянні з 2013 роком з 2,6 до 1,16, що є негативною ознакою.

5. Оцінка рентабельності. Показники рентабельності характеризують ефективність роботи   підприємства в цілому, прибутковість різних напрямів діяльності (операційної, фінансової, інвестиційної); вони більш повно, чим прибуток, характеризують узагальнюючі результати господарювання. Існує безліч коефіцієнтів рентабельності, використання кожного з яких залежить від характеру оцінки ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства. Розрахуємо основні коефіцієнти рентабельності, які найбільш підходять для нашого підприємства у табл.2.6

 

 

 

Таблиця 2.6

Розрахунок  коефіцієнтів рентабельності ТОВ «Марічка»

1. Рентабельність продукції		772/5367,1*100= 14,38	171,2/5330,8*100=3,21
2. Рентабельність  активів		772/9415,8*100= 8,20	171,2/9565,4,*100=1,79
3.Рентабельність  власного капіталу		772/3146,2*100= 24,54	171,2/4625,3*100=3,20
4.Чиста рентабельність  реалізованої продукції		772/7089,6*100= 10,89	171,2/6164,6*100=2,78
5.Валова рентабельність  продажу		1737,94/7089,6*100= 24,51	845,9/6164,6*100= 13,72
6. Операційна рентабельність реалізованої продукції		908,1/7089,6*100= 12,84	1011,6/7089,6*100= 14,27