Бизнес-план как форма управления развитием малого и среднего бизнеса

В настоящее время для продвижения продукции на рынок ОсОО «Ай-рус» использует следующие методы стимулирования продаж:

1. оптовые скидки до 10 %;
2. доставка, сборка мебели;
3. предоставление гарантий (1-2 года).

Предполагается внедрить допотнительно:

1. купоны, ваучеры, комиссионные, соревнования, бесплатные образцы/подарки, бонусы, клуб для наиболее успешных продавцов и т.д.
2. демонстрации, рекламные сувениры,  клуб постоянных покупателей, клуб для особых клиентов, бонусы за приверженность в виде дисконтной карточки и т.д.

Внешняя реклама, а именно большие стенды на оживленных улицах будет более эффективным методом рекламы для компании «Ай-рус» в будущем. Щит приносит ощутимую пользу, являясь прекрасным инструментом брэндинга - имиджевой рекламы компании, определенных товаров и услуг.

Реклама продукции ОсОО «Ай-рус»  предназначена информировать, но в тоже время увеличивать целевую аудиторию. И  основные функции, которые выполняет реклама таковы:

• информировать о качестве товара;
• формировать предпочтение к марке и изменению восприятия потребителем свойств товара, убеждение потребителя совершить покупку, не откладывая ее.

Потенциальные риски

Выбранная ОсОО «Ай-рус» новая сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства, а степень риска, что дает возможность предполагать среднюю степень риска.

Виды риска, которым подвержена новая деятельность ОсОО «Ай-рус» и мероприятия по их устранению:

1. Сбой в поставке сырья – на этот случай фирма имеет по одному дополнительному поставщику, с которым предварительно уже были заключены договора на экстренную поставку сырья при таком роде случаях. Для этого еще помимо текущего запаса фирма будет иметь страховой запас материалов, который обеспечивает бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.
2. Нарушения в работе оборудования – при небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки фирма использует резерв денежных средств, созданный специально для приобретения оборудования в таких случаях.
3. Неудовлетворительное качество сырья – при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.
4. Допущенный брак – при незначительном браке продукция реализуется по сниженным ценам, в случае невозможности реализации брака отправляется на переработку. Затраты по переработке относятся на уменьшения чистой прибыли.
5. Появление дополнительных конкурентов – в этом случае предполагается усиление рекламы продукции, заострив внимание потребителей на качестве нового товара и сервисом обслуживания.
6. Пожар, хищение – на этот случай предполагается страхование фирмы.
7. Отказ в предоставлении аренды помещения – изначально целесообразно заключение договора на 10 лет аренды с последующим продлением срока, а также концентрация внимания на вопросе ответственности за невыполнение условий договора.
8. Изменение спроса – может быть нивелировано дополнительными маркетинговыми исследованиями рынка.

Исходя из бизнес-плана расширения деятельности фирмы ОсОО «Ай-рус», приведенного выше можно сделать предварительный вывод о целесообразности и эффективности проведения запланированных мероприятий, которые представляются проработанными в плане производства и продвижения на рынке, устранения рисков и привлечения дополнительных ресурсов. Следует особо подчеркнуть, что стратегия мебельного предприятия, нацеленная на усиление и расширение своих позиций на рынке, нашла полное и детальное отражение в бизнес-плане, что увеличивает вероятность успеха запланированных компанией мероприятий.

 

2.3. Оценка экономической эффективности показателей бизнес-плана среднего предприятия

 

Для принятия окончательного решения о необходимости и целесообразности развития бизнеса малого или среднего предприятия крайне важно просчитать экономическую эффективность последнего. Исходя из этого, завершающим этапом бизнес-планирования ОсОО «Ай-рус» является составление финансового плана расширения предприятия, в частности выпуска новых видов продукции и освоения иных сегментов рынка.

Результаты прогнозирования производства и сбыта мебели (компьютерных столов и кресел) ОсОО «Ай-рус» были просчитаны и сведены в общий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базового варианта финансового плана были приняты следующие условия:

• Старт инвестиционного проекта – 1 января 2014года;
• Предполагаемый срок реализации проекта – 2 года;
• Налоговая среда за период реализации проекта предполагается неизменной.

Производственные мощности, имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 500 компьютерных столов и 500 кресел.

Сохранение постоянной низкой цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия, поэтому на протяжении 2 лет освоения проекта она предполагается неизменной.

Исходя из приведенной выше информации, а также учитывая макроэкономические показатели, имеющие место на территории Кыргызстана можно рассчитать доходы и чистую выручку (без налогов) ОсОО «Ай-рус» от планируемых мероприятий:

Доход от производства кресел = (2 шт.*2200сом*250 раб. дн.) = 1 100 000 сом

Доход от производства компьютерных столов = (2шт.*4500сом*250 раб. дн.) = 2 250 000

Общая выручка в год = 1100000+2250000 =3350000 сом

НДС+налог с продаж (12%+2,5%)/114,5=424235,8 сом

Чистая выручка = 3350000-424235,8=2925764,2 сом.

Таким образом, приведенные выше расчеты прогнозируют предприятию получение положительной выручки уже в первый год реализации бизнес-плана. Однако для реализации полного анализа целесообразно рассмотреть прибыль предприятия и его расходы.

Таблица 2.6 – Смета затрат на реализацию расширения производства ОсОО «Ай-рус» в 2014-2015 гг.

(сом)

Статьи затрат	2014	2015
1.Аренда помещения	53 571	53 571
2.Аренда оборудования	107 143	107 143
3. Заработная плата	630 000	630 000
4. Отчисления в СоцФонд	119 700	119 700
5. Затраты на электроэнергию	40 435	41 445
6.Материалы и сырье	446 428	53 5714,29
7.Затраты на телефон (300  в месяц)	3 214	3 214
8.Пооценты за  кредит	250 000	166 666,67
9.Расходы на рекламу (20000)	17 857,2	17 857,2
Итого	1668348,2	1585014,81

 

 

Суммирование расходов и сопоставление их с доходами ОсОО «Ай-рус» создают возможности для подсчета прибыли предприятия от расширения бизнеса (см. Таблицу 2.7).

 

 

Таблица 2.7 – Прогноз прибылей и убытков ОсОО «Ай-рус» от реализуемых мероприятий по расширению в 2014-2015 гг.

(сом)

Наименование показателя	2014	2015
1) Чистая выручка	2925764,2	4369565,3
2) Затраты	1668348,2	1585014,81
3) Балансовая прибыль (п1-п2)	1257416	2784550,49
4) Налог на прибыль 10%	125741,6	278455,05
5) Чистая прибыль (п3-п4)	1131674,4	2506095,38

 

 

Данные приведенные в таблицах позволяют провести оценку экономической эффективности составленного бизнес-плана по развитию предприятия «Ай-рус». Так, целесообразным представляется оценка периода окупаемости предполагаемых мероприятий. Так, суммарные оттоки в 2014 году составляют 1 794 089,8 сом, а суммарные притоки – 2 925 764,2. Следовательно, проект обещает прибыль уже в первый год реализации. Такая ситуация обусловлена тем, что фирма «Ай-рус» производит новую продукцию, по сути повторяющую старую, имея торговые точки, цеха и руководящий персонал. Необходимое дополнительное оборудование берется в аренду, основная же его часть уже есть на предприятии. Таким образом, срок окупаемости проекта – менее одного года, а точнее:

Период окупаемости = Оттоки/притоки =

1 794 089,8/2 925 764,2 = 0,61*12  = 7,32≈7 месяцев

Далее целесообразно реализовать расчет чистой приведенной стоимости – NPV, которая позволяет адекватно оценить целесообразность вложений:

NPV = - Первоначальные вложения  + Прибыль/ (1+ ставка дисконтирования (доходность альтернативных вложений))количество лет

NPV = –3253363,01+ (1131674,4/ ( 1+0,1)) + (2506095,38/ ( 1+0,1)2) = – 3253363,01+ 1028794,9 + 2071153,2 = 153414,91 > 0.

Исходя из расчетов, приведенных выше следует, что чистая приведенная стоимость реализуемого проекта величина положительная, что доказывает его выгодность даже в рамках рассматриваемых двух лет (2014-2015 гг.)

Таблица 2.8 – Прогноз движения денежных средств ОсОО «Ай-рус» в рамках реализуемых мероприятий в 2014-2015 гг.

Наименование показателя	2014	2015
I) Основная деятельность:	-	-
Поступления денежных средств	-	-
Чистая выручка	2925764,2	4369565,3
Итого поступления:	2925764,2	4369565,3
Выбытие денежных средств	-	-
Аренда помещения	53571	53571
Аренда оборудования	107143	107143
Заработная плата	630000	630000
Соц. фонд	119700	119700
Телефон	3214	3214
Электроэнергия	40435	40435
Реклама % за кредит Материалы и сырье Налог на прибыль	17857,2 250000 446428 125741,6	17857.2 166666,67 535714,29 278455,05
Итого выбытие:	1794089,8	1863469,92
Состояние денежных средств от текущей деятельности	1131674,4	2506095,38
II) Инвестиционная  деятельность:	-	-
Итого поступления:	-	-
Итого выбытие:	-	-
Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности	-	-
III) Финансовая  деятельность:	-	-
Поступления денежных средств	-	-
Кредит	1000000	-
Итого поступления:	1000000	-
Выбытие денежных средств	-	-
Итого выбытие:	333333,33	333333,33
Состояние денежных средств от фин. деятельности	666666,67	(333333,33)
IV) Состояние денежных  средств от всех видов деятельности	1798341,07	2172762,05
V) Денежные средства  на начало года	-	1798341,07
VI) Денежные средства  на конец года	1798341,07	3971103,12

 

 

 

Кроме того, видится целесообразным расчет IRR – внутренней нормы доходности планируемых мероприятий, который позволяет оценить стоимость заемных источников финансирования проекта. Для этого первоначально рассчитывается NPV при двух ставках дисконта:

NPV (10%) = –3253363,01+ (1131674,4/ ( 1+0,1)) + (2506095,38/ ( 1+0,1)2) = – 3253363,01+ 1028794,9 + 2071153,2 = 153414,91 > 0.

NPV (13%) = –3253363,01+ (1131674,4/ ( 1+0,13)) + (2506095,38/ ( 1+0,13)2) = – 3253363,01+ 1019526,5+ 2034003,2= 883,91 > 0.

Теперь возможно произвести расчет IRR:

IRR = r1 + ( r2 – r1) * (NPV (10%) / NPV (10%)  - NPV (11%))

IRR = 10% + (13%-10%) * (153414,91 / 153414,91 - 883,9) = 22,81% < 20%.

Внутренняя норма доходности показывает, что привлекаемые фирмой в рамках реализации бизнес-плана заемные средства (кредит) полностью покрываются доходами от проекта. При этом, учитывая тот факт, что в реализации проекта задействованы, и собственные средства проект становится весьма прибыльным.

В рамках оценки экономической эффективности необходимо также рассчитать точку безубыточности мероприятий бизнес плана.

Таблица 2.9 – Маржинальный анализ прибыли ОсОО «Ай-рус» в рамках реализуемого проекта

Показатели	2014	2015
Выручка от реализации продукции	2 925 764,2	4 369 565,3
Переменные затраты	609 777	700 073
Маржинальный доход	2 315 987	3 669 492
Постоянные затраты	413 928	330 595
Прибыль	1 902 059	3 338 897

 

 

Точка безубыточности (2014) = 413 928 / (2 315 987/1000) = 178,7 единиц продукции.

Точка безубыточности (2015) = 330 595/ (3 669 492/1000) = 90,1 единиц продукции.

Таким образом, для того, чтобы избежать убытков в 2014 году компании достаточно производить 178,7 единиц продукции, а в 2015 – 90,1 единицу новых товаров. Далее следует рассчитать отдельно точку безубыточности по двум видам продукции:

Точка безубыточности ((кресло) 2014) = 178,7 * 2 200 =393 360

Точка безубыточности ((кресло)2015) = 90,1 *2 200 = 198 200

Точка безубыточности ((стол) 2014) = 178,7 * 4 500 =804 600

Точка безубыточности ((стол) 2015) = 90,1 * 4 500 = 405 450

Расчет точки безубыточности по бизнес-плану расширения производства фирмы «Ай-рус» показывает, что в 2014 году прибыль фирмы должна быть не ниже 1 197 960 сом, а в 2015 – 648 704 сом.

Исходя из этого, маржа безопасности бизнес-плана составляет: