Управление финансами предприятия в нефтяной отрасли

Для отдельной технологической установки этот показатель может определяться делением суммы целевой продукции в натуральном выражении на среднегодовую стоимость основных фондов.

Проходка на одну буровую установку в месяц ( год ) - натуральный показатель степени использования этого вида оборудования, но не всей совокупности основных фондов, относящихся к производственному процессу.

Для оценки степени использования всех основных фондов применяется только стоимостной показатель - фондоотдача.

Вследствие существования различных способов оценки продукции можно вычислить несколько видов уровня фондоотдачи, каждый из которых имеет самостоятельное значение и отображает с какой-то стороны эффективность использования основных производственных фондов. Наиболее полную оценку эффективности основных фондов можно получить с помощью уровня фондоотдачи, определяемого как соотношение величины валовой продукции в действующих или фиксированных ценах на единицу полной первоначальной или восстановительной стоимости основных производственных фондов:

Ф = Qв / Сф

Валовая продукция включает помимо той части стоимости продукции, которая непосредственно создана на предприятии, еще ту ее часть, которая возмещает потребленные средства труда. Даже небольшое изменение соотношения вновь созданной и перенесенной стоимости исказит представление о динамике объема производства. Объем результата промышленно-производственной деятельности предприятия, подготовленного в данном периоде к отпуску за пределы основной деятельности, характеризуется показателем товарной продукции. Уровень фондоотдачи, рассчитанный по товарной продукции, показывает, сколько продукции может быть отпущено на сторону с каждой тысячи рублей промышленно-производственных фондов:

Ф = Т / Сф,

где Т - объем товарной продукции.

Показателем продукции, который непосредственно и пропорционально связан с объемом производства и выражает реальный вклад предприятия в развитие экономики отрасли, считается вновь созданная стоимость, то есть чистая продукция.

Фондоотдача по чистой продукции рассчитывается по формуле:

Ф = Ч / Сф, где Ч - объем чистой продукции.

Наряду с фондоотдачей вычисляют обратную ее величину - фондоемкость. Фондоемкость продукции характеризует количество основных фондов, обеспечивающих выпуск единицы продукции.

Фондоемкость определяется делением стоимости основных фондов на стоимость валовой продукции, произведенной с помощью этих фондов:

Фе=Сф/Qв=1/Ф, т.е. фондоемкость- величина, обратная фондоотдаче.

Фондовооруженность (Фв) характеризует степень технической оснащенности труда. Определяется она делением стоимости основных фондов (Сф) на среднесписочную численность рабочих в наибольшую смену Чсм:

Фв = Сф / Чсм

Помимо фондовооруженности следует определять машиновооруженность, которая отражает степень оснащенности труда машинами и оборудованием Фм:

Фм=Саф/Чсм,

где Саф - стоимость активной части основных фондов, руб.

 
1.2 Организация финансов предприятий нефтяной отрасли

Основой организации финансов предприятий является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника. Первоначальное формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооператива; собственные средства предпринимателя; долгосрочный кредит; бюджетные средства и др.

Предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования. Отдельные экономисты считают, что в условиях перехода к рыночной экономике предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, нацеленного в отличие от хозрасчета не на выполнение плана, а на обязательное получение достаточной прибыли.

Важным является деление оборотных средств на собственные и заемные. Собственными называются средства, которые закреплены за предприятием в бессрочное пользование. Заемные средства - в основном банковские кредиты - предоставляются предприятию на относительно небольшой срок и на определенную цель.

Деление оборотных средств на собственные и заемные связано прежде всего с тем, что у предприятий в отдельные периоды возникает повышенная потребность в средствах в связи с сезонным характером производства и реализации продукции. Для ее покрытия целесообразно использовать краткосрочный банковский кредит. Сочетание собственных и заемных средств позволяет более рационально использовать оборотные средства. Полная сохранность оборотных средств - необходимое условие непрерывности их оборачиваемости. Предприятие обязано обеспечить сохранность, рациональное использование и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Каждое хозрасчетное предприятие для нормального функционирования должно располагать определенными целевыми фондами денежных средств. Важнейшими из них являются: фонд основных средств, фонд оборотных средств, финансовый резерв, фонд амортизации, ремонтный фонд, фонд развития производства, науки и техники, фонд материального поощрения, фонд социального развития и др. Образование указанных фондов, управление ими и правильное их использование составляют одну из важнейших сторон финансовой работы на предприятиях.

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные. На уровне предприятия к первым относятся валовой доход, амортизация, к привлеченным - паевые и иные взносы членов коллектива, средства, мобилизуемые на финансовом и кредитном рынке.            

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и в первую очередь удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату высоких

процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия. Поэтому финансист фирмы всегда должен тщательно просчитывать целесообразность или нецелесообразность использования привлеченных финансовых ресурсов в каждом конкретном случае.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства и степень его эффективности.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Потребный размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяются в процессе финансового планирования.

1.3.Источники финансирования затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции

В нефтедобывающих организациях калькуляционный учет себестоимости добычи нефти и газа осуществляется по следующим калькуляционным статьям издержек:

1) «расходы на энергию по извлечению нефти»

2) «расходы по искусственному действию на пласт»

3) «затраты на оплату труда»

4) «дополнительная оплата труда»

5) «отчисления на социальные нужды»

6) «амортизация скважин»

7) «расходы по сбору и транспортировке нефти и газа»

8) «расходы по технологической подготовке нефти»

9) «расходы на подготовку и освоение производства»

10) «расходы по содержанию и эксплуатации оборудования»

11) «общепроизводственные расходы»

12) «прочие производственные расходы»

13) «производственная себестоимость»

14) «расходы на продажу»

15) «полная себестоимость»

Все затраты, связанные с производством и реализацией продукции, промышленные предприятия производят значительно раньше их возмещения из выручки за реализованную продукцию. В связи с этим у предприятия возникает потребность в средствах на покупку необходимых видов сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, топлива, на оплату труда работников предприятия и ряд других расходов на производство, и реализацию продукции.

Вследствие того, что процесс производства совершается в определенной технологической последовательности, когда непрерывно проходят стадии приобретения сырья и подготовки его к производству - превращение сырья в полуфабрикаты, затем в незавершенное производство и наконец в готовую продукцию, потребность в средствах на покрытие производственных расходов на каждой из этих стадий возникает у предприятия одновременно. Взамен ранее купленного сырья и израсходованного на изготовление полуфабрикатов предприятию необходимо приобрести новую партию сырья; запас полуфабрикатов, использованный на незавершенное производство, необходимо пополнить за счет новой партии сырья. В то же время незавершенное производство по мере выхода готовой продукции пополняется путем использования полуфабрикатов, а запасы готовой продукции на складе предприятия в ходе ее реализации восполняются за счет незавершенного производства. В результате такой последовательности и непрерывности процесса производства средства, вложенные в эти затраты, переходят из одной стадии в другую, совершают кругооборот. После завершения кругооборота они, как правило, полностью возмещаются предприятию из выручки от реализации продукции. Следовательно, они не расходуются безвозвратно, а лишь авансируются, постоянно находясь в обороте предприятия.

В связи с этим каждое хозрасчетное предприятие для нормального осуществления своей хозяйственной деятельности должно располагать определенной суммой таких средств. Создаваемые предприятия наделяются для этих целей необходимыми средствами за счет собственных источников и привлеченных средств в виде кредитов.

Основой для определения нужной суммы собственных оборотных средств являются объем производства, сметы затрат на производство, длительность производственного цикла и условия заготовки и приобретения сырья, топлива и других необходимых материалов.

В последующие годы деятельности предприятия необходимый прирост оборотных средств покрывается за счет его собственных ресурсов и кредитов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.Оценка финансовых показателей

Прибыль от реализации нефти, добытой из конкретной скважины за расчётный период, определяется следующим образом:

Валовая прибыль:

П_вi=(Ц-Н_ц)*Q_Hi-З_i

Ц-средневзвешанная с учётом всех рынков сбыта цена реализации 1 тонны нефти, руб/т,

1 тонна нефти=48$=14520 руб.

Н_ц-налоги, отчисляемые в бюджет от цены реализации нефти (НДС, экспортная пошлина), руб/т,

Q_Hi- добыча нефти по конкретной скважине за расчётный период, т,

З_i-затраты на добычу нефти из конкретной скважины за расчётный период, руб,

К_уд-удельные коммерческие расходы на реализацию 1 тонны нефти, руб/т,

П_вiнач.=(14520-2421)*5000000-(144526+328643+961408)=60495000000-1434577=60493565423

П_вiкон.=(14520-2781)*5000000-(237171+541113+1975949)=58695000000-2754233=58692245767

Прибыль от продаж:

П_пi=(Ц-Н_ц)*Q_Hi - (З_i+ К_уд* Q_Hi)

П_пiнач.=(14520-2421)*5000000-(144526+328643+961408+0,03*5000000)= 60495000000-1584577=60493415423

П_{пi кон.}=( 14520-2781)*5000000-(237171+541113+1975949+0,05*5000000)= 58695000000-2991404=58692008596

F_o=Вр/OC

Fo^нач=3614234/231029,6=15,64

Fo^кон=6980546/343363=20,33

F_е=1/ F_o

Fе^нач=1/15,64=0,06

Fе^кон=1/20,33=0,05

Маржинальная прибыль(МП), представляет собой разницу между товарной выручкой от реализации добытой нефти и переменными затратами.

МП=(Q*Ц-Зпер)-Зпост,где

Ц-средневзвешанная с учетом всех рынков сбыта цена реализации 1 тонны нефти, руб/т,

Q - добыча нефти по конкретной скважине за расчетный период, т,

Зпер - переменные затраты,

Зпост - затраты постоянные.

МП н.=5000000*14520-(144526+961406)-328643=72598565425

МП к.=5000000*14520-(237171+1975949)-541113=72597245767

В проектах разработки нефтяных месторождений расчёт чистого дисконтированного дохода (ЧДД)производится следующей формуле:

Вi-выручка от реализации продукции в году I;

Т-расчётный период оценки;

Кi-капитальные вложения в разработку месторождения;

Эпрi-эксплуатационные затраты;

Нi-налоговые выплаты в году i

Аi-амортизационные отчисления в году i

Eн-норма дисконтирования.

 

Финансовое состояние можно оценить с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерии оценки - ликвидность и платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам (расчеты с работниками - по оплате труда; с поставщиками - за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с банком по ссудам и т.п).

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются следующие: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Для анализа ликвидности баланса существует следующая группировка активов (А):