Сущность и классификация денежных потоков организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

Данные бухгалтерской  отчетности организации

№ п/п	Код	Агрегированный бухгалтерский  баланс, тыс.р.
1	2	3
1	190	1137
2	210	590
3	216	30
4	220	10
5	240	79
6	250	20
7	260	95
8	290	800
9	300	1937
10	410	1500
11	490	1680
12	610	81
13	620	155
14	621	62
15	624
16	625	19
17	630
18	640	8
19	650	13
20	690	257
21	700	1937
22		Агрегированный отчет о прибылях и убытках, тыс.р.

Продолжение приложения 1

1	2	3
23	V	2604
24	Cvar	1630
25	Cconst	460
26	Pit	524
27	Pn	150
28		Дополнительные данные
29	pm	10
30	Д	3
31	kg	3

 

p_m - рыночная цена обыкновенных акций; Д – дивиденд на одну акцию; k_g – экономический рост компании; V – выручка от продаж; C_var - прямые (переменные) издержки; C_m – материальные затраты; C_const - условно-постоянные издержки; P_it - прибыль до выплаты процентов и налогов; P_n - чистая прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

Группировка организаций по критериям  оценки финансовой устойчивости

Показатель	К Л А С С Ы
	I (лучший)	II	III	IV	V
К1	0,5 = 28 балов	За каждые 0,05 пункта ухудшения показателя снимать 3,5 балла
К2	0,2 = 24 балла	За каждые 0,1 пункта ухудшения показателя снимать 3 балла
К3	1,5 = 20 балла	За каждые 0,1 пункта ухудшения показателя снимать 2 балла
К4	16 баллов	Твыр. меньше Тсов. кап. = 0 балов
К5	12 бал.	Больше 1 = 0 балов
Итого	68 - 100	53 – 68	34 - 53	17 – 34	0 – 17

 

Анализируемая организация  может быть отнесена к определенному  классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических  значений показателей финансового состояния.

I класс – компании высшего  класса, реализующие услуги с  высоким уровнем рентабельности, являющиеся лидерами в своей  отрасли, способные противостоять  влиянию внешней среды, имеющие  низкие операционные риски, способные  к стабильному развитию;

II класс – хорошие компании, сходные с представителями I класса, но имеющие меньшую деловую активность (меньшее соотношение выручки и активов), уязвимые к перепадам характеристик внешней среды, имеющие элементы, способные ослабить компанию в будущем;

III класс – компании среднего качества, имеющие факторы внутри и вне, способные их ослабить;

IV класс – компании, качество которых ниже среднего, имеющие нестабильное финансовое состояние. При ухудшении внешних и внутренних факторов может произойти резкое их ослабление;

V класс – компании нестабильного развития с плохими перспективами, испытывающие серьезные финансовые трудности, без перспективы погашения долга.