Сущность банковского кредита

Овердрафт является без залоговым кредитом и как правило без какого-либо обеспечения. Единственное возможное обеспечение-это поручительство учредителя/директора предприятия.

Все выше перечисленные документы  входят в стандартные пакеты документов для предоставления овердрафта в Сбербанке , но так же банк по своему усмотрению может запросить и иные документы, необходимых для принятия решения о  кредитовании и оформления договоров. После предоставления документов, максимальный срок рассмотрения заявки составляет 3 рабочих дня.

Обязательным условием для предоставления овердрафта в «Сбербанке» является существование организации не менее 12 месяцев.

Рассмотрим процесс взаимодействия подразделений банка при выдаче овердрафта до подписания договора и  после подписания договора в следующих схемах:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3. Взаимодействие подразделений банка при выдаче овердрафта до подписания договора

 

 

 

 

Рисунок 4. Взаимодействие подразделений банка при выдаче овердрафта после заключения  договора

 

 

 

 

 

Кредитоспособность - сложное, многоаспектное понятие, требующее классификации. В явном виде в специальной литературе такая классификация не дается, хотя многие определения характеризуют отдельные виды кредитоспособности. Их систематизация считается важной задачей, так как позволяет коммерческому банку определить круг показателей, учитываемых при оценке конкретного заемщика.

Принято выделять следующие виды кредитоспособности:

1. По сроку заимствования средств - коммерческая (краткосрочная), инвестиционная (долгосрочная)

2. По статусу кредитора - кредитоспособность, оцениваемая частным лицом; кредитоспособность, оцениваемая предприятием; кредитоспособность, оцениваемая кредитной организацией; кредитоспособность, оцениваемая государством.

3. По региональной принадлежности  заемщика - кредитоспособность национального  заемщика, кредитоспособность иностранного  заемщика.

4. По статусу заемщика - кредитоспособность  корпоративного заемщика, кредитоспособность  индивидуального заемщика.

5. По масштабам деятельности  корпоративного заемщика - кредитоспособность  крупного заемщика, кредитоспособность  среднего заемщика, кредитоспособность  мелкого заемщика.

6. По отраслевой принадлежности  корпоративного заемщика - кредитоспособность промышленного предприятия; кредитоспособность предприятия, работающего в сфере торговли и услуг; кредитоспособность финансовой организации.

Специфику того или иного аспекта  кредитоспособности необходимо учитывать  при принятии того или иного кредитного решения.

Однако практика кредитования свидетельствует о том, что методы оценки заемщиков в значительной мере формальны и субъективны. Одной из причин такого положения является сложность анализа кредитоспособности, обусловленная большим количеством факторов, требующих исследования, и значительной интенсивность поступления кредитных заявок

Оценочные показатели можно разделить  на три группы:

 
I. Показатели финансовой устойчивости;

 
II.Показатели ликвидности предприятия;

 
III. Показатели прибыльности.

 

I. Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственных и заемных средств предприятия, по темпам накопления собственных средств в результате хозяйственной деятельности, достаточным обеспечением оборотных средств собственными источниками. 

(Итог по разделу IV Долгосрочные пассивы + Итог по разделу V Краткосрочные пассивы - Резервы предстоящих расходов - Доходы будущих периодов) / (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов).

• Коэффициент финансовой устойчивости представлен в следующих вариациях:
• Коэффициент финансовой зависимости;
• Коэффициент концентрации собственного капитала;
• Коэффициент маневренности собственного капитала;
• Коэффициент структуры долгосрочных вложений;
• Коэффициент концентрации заемного капитала;
• Коэффициент структуры заемного капитала;
• Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;
• Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

II. Один из основных показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, - его ликвидность, т.е. способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства, необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и погашения его обязательств. 
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: 
денежные средства + краткосрочные ценные бумаги.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы:

А-1). Наиболее ликвидные активы - к  ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А-2). Быстро реализуемые активы - дебиторская  задолженность и прочие активы (-) иммобилизация.

А-3). Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч. 31 (-) НДС (+) расчёты  с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК).

А-4). Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П-1). Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок.

П-2). Краткосрочные пассивы - краткосрочные  кредиты и заемные средства.

П-3). Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы.

П-4). Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-) сч. 31 (-) сч. 19 (-) иммобилизация.

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А-1 > П-1

А-2 > П-2

А-3 > П-3

А-4 < П-4

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому  практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп  по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

III. Показатели прибыльности (или рентабельности) предприятия используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к показателям двух первых групп. Например, если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемое на основе коэффициента I, может компенсироваться ростом прибыльности.

1. Рентабельность продукции: прибыль от реализации x 100 себестоимость реализованной   продукции; 
2. Рентабельность вложений в предприятие (норма прибыли на активы): 
1) балансовая прибыль: итог баланса – убытки;

2) чистая прибыль: итог баланса – убытки;

Знаменатель дроби - стоимость активов, или имущества предприятия, определяется как средняя величина. При оценке финансового состояния клиента необходимо использовать данные за несколько отчетных периодов или, по крайней мере, на две отчетные даты. 
Оценка финансового состояния предприятия включает также изучение перспективности выпускаемой продукции, наличия рынков сбыта, коммерческой политики. 
При кредитовании малых производственных и коммерческих структур, в том числе вновь созданных, надо учитывать ряд особенностей, например, относительную неустойчивость производственных связей и отсутствие прочной материальной базы. В этом случае необходимо убедиться в обеспеченности договорами поставок сырья (товаров) и сбыта продукции (товаров). Кроме этого, для вновь созданных предприятий размер ссуды не должен превышать собственные средства (фактически оплаченный уставный капитал и безвозмездные взносы).

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды ,то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнениязаёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). 

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

• Формирование резерва производится: по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами);
• по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Все ссуды делятся на пять категорий качества (табл. 8)

Таблица 8

Категории качества

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные  (I категория качества)	Нестандартные  (II категория качества)	Сомнительные  (III категория качества)
Среднее	Нестандартные  (II категория качества)	Сомнительные  (III категория качества)	Проблемные  (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные  (III категория качества)	Проблемные  (IV категория качества)	Безнадежные  (V категория качества)

 

В соответствии с Положением №254-П  от 26.03.2004 ставка риска определяется по следующей таблице (табл. 9).

Таблица 9

Определение ставки риска

 

Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в  процентах от суммы основного  долга по ссуде I категория качества (высшая) Стандартные 0% II категория качества Нестандартные от 1% до 20% III категория качества Сомнительные от 21% до 50% IV категория качества Проблемные от 51% до 100% V категория качества (низшая) Безнадежные 100%

 

Размер резерва на возможные  потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал  на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.