Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 12:47, курсовая работа
Цель работы – изучение теоретических и практических аспектов организации овердрафтного кредитования юридических лиц в коммерческом банке, на примере ОАО «Сбербанк», изучение проблем кредитования на современном этапе развития и возможных путей их решения.
В процессе работы были рассмотрены сущность, классификация банковских кредитов, преимущества и недостатки овердрафта как для кредитора, так и для заемщика, процесс выдачи и погашения овердрафта для юридических лиц в коммерческом банке, а также проблемы кредитования по овердрафту.
Введение
1. Теоретические основы банковского кредитования…………………………….4
1.1. Сущность банковского кредита……………………………………..5
1.2.Классификация банковских кредитов………………………………..7
1.3 Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц…………………..7
1.4. Сущность овердрафта, его преимущества и недостатки……………………8…
2.Организации кредитования юридических лиц по овердрафту в коммерческом банке (на примере «Сбербанка») ……………………………………………34
2.1. Общая характеристика «Сбербанка» и его деятельности…………………..34
2.2 Процесс предоставления и погашения овердрафта для юридических лиц в «Сбербанке»……………………………………..44
3. Проблемы в области кредитования юридических лиц и пути их решения…………56
Заключение…………………..
Список использованной литературы и источников……………………… 65
Приложения………………………68
Окончание таблицы 3
1 |
2 |
3 |
Банковский кредит - наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной - заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную по крайней мере для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом. |
Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. -- 2-е изд.,
перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика,
2003. |
Это определение наиболее
полно характеризует |
На основе приведенных определений можно сформулировать следующее:
Банковский кредит - это определенный вид отношений, которые возникают между банком (кредитором) с одной стороны, и предприятием, организацией, населением, государством, другими кредитными организациями, иностранными клиентами (заемщиками) с другой стороны по поводу передачи кредитором ссуженной стоимости заемщику на условиях срочности, платности и возвратности.
1.2.Классификация банковских кредитов.
В мировой практике с ростом развития производства и рыночных отношений появились определенные виды банковского кредитования. В литературе нет единого подхода к определению видов банковских кредитов - каждый автор приводит свою классификацию (табл. 4).
Таблица 4
Классификация банковских кредитов
№ п/п |
Критерий классификации банковских кредитов |
Лаврушин О.И. [10, с. 410 – 413] |
Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. [23, с. 205 – 207] |
Наше мнение |
1 |
Связь кредита с движением капитала |
- ссуда денег - ссуда капитала |
- ссуда денег - ссуда капитала | |
2 |
Сфера применения капитала |
- кредиты в сферу производства - кредиты в сферу обращения |
- кредиты в сферу производства - кредиты в сферу обращения | |
3 |
Срок кредита |
- краткосрочные - среднесрочные - долгосрочные |
- до востребования - срочные (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные) | |
4 |
Платность кредита (процентная ставка) |
- ссуды с рыночной процентной ставкой - ссуды с повышенной процентной ставкой - ссуды с льготной процентной ставки |
||
5 |
Обеспеченность кредита |
- прямое обеспечение - косвенное обеспечение - без обеспечения |
- прямое обеспечение - косвенное обеспечение - без обеспечения | |
6 |
Группа заемщиков |
- кредиты юридическим лицам - кредиты физическим лицам |
- кредиты предприятиям и организациям - кредиты населению - кредиты кредитным организациям - кредиты государственным органам власти | |
7 |
Валюта |
- рубли - доллары - евро и т.п. |
- кредиты в национальной валюты - кредиты в иностранной валюте -мультивалютные кредиты | |
8 |
Форма выдачи (предоставления) |
- кредиты с разовым зачислением - кредиты с открытием кредитной линии - кредиты в форме кредитования банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента-заемщика |
- в безналичном порядке - в налично – денежной форме |
- кредиты с разовым зачислением - кредиты с открытием кредитной линии - кредиты в форме кредитования банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента-заемщика - кредиты в форме кредитования в форме векселей |
9 |
Назначение кредита |
- потребительский - инвестиционный - ипотечный - межбанковский - сельскохозяйственный |
- связанные (целевые) - несвязанные |
-потребительский -инвестиционный -ипотечный -торговый -бюджетный |
По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала.
Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений.
Ссуда капитала предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.
В разряде критериев
Рыночная цена кредита — та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.
Ссуды с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.
Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды) [10, С. 412].
В зависимости от формы предоставления выделяют банковские кредиты в безналичной, налично-денежной формах и переоформление.
В безналичной форме кредит предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет клиента, в налично-денежной форме – заемщику в наличной форме (через кассу банка). Переоформление ссудной задолженности клиента перед банком осуществляется двумя путями:
• реструктуризация задолженности;
• предоставление нового займа.
Под реструктуризацией (пролонгацией кредитного договора) понимается предоставление заемщику отсрочки платежей на взаимосогласованных с кредитором условиях движения денежных средств по счетам банка и клиента не происходит.
Оформляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором устанавливается новый срок погашения ссуды. Предоставление нового займа осуществляется в целях погашения ранее взятого кредита, как правило, просроченного.
Банк идет на предоставление нового кредита, чтобы не ухудшать структуру ссудного портфеля и не нести дополнительные расходы на формирование резерва на возможные потери по ссуде. Клиент также заинтересован в переоформлении кредита. Банк не будет применять штрафных санкций в виде повышенной процентной ставки, предусмотренных стандартным кредитным договором, в случае возникновения просроченной задолженности. Фактического движения денежных средств по счетам банка и клиента также не происходит. Делаются лишь внутрибанковские проводки и оформляется новый кредитный договор. [17, С. 144 – 145].
По назначению выделяются следующие виды банковских ссуд: потребительский кредит, инвестиционный, ипотечный, межбанковский, сельскохозяйственный и другие. В учебнике под ред. А.М. Тавасиева «Банковское дело» приводится следующая классификация банковских кредитов по назначению: связанные и несвязанные. Связанные подразумевают под собой следующие:
• платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды): на оплату платежных документов контрагентов клиента; на приобретение ценных бумаг; на проведение авансовых платежей; на перечисление платежей в бюджет (платеж по поручению заемщика); на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика) и др.;
• на финансирование производственных затрат, т.е. на формирование запасов товарно-материальных ценностей, финансирование текущих производственных затрат, финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и другие подобные операции (промежуточные);
• учет векселей, включая операции репо;
• потребительские кредиты (заемщикам — физическим лицам) [14, С. 478].
По нашему мнению, наиболее полно и содержательно классификация банковских кредитов представлена в учебнике «Банковское дело» под ред. О.И. Лаврушина.
1.3 Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц
В дальнейшем более подробно остановимся на кредитах юридическим лицам. Кредитование юридических лиц в коммерческих банках имеет свою законодательную, нормативную и методологическую базу, которая приведена в таблице 5.
Таблица 5
Законодательные акты и
нормативные документы в
№ п/п |
Законодательные акты, нормативные документы |
Дата утверждения, номер |
Назначение законодательных и нормативных актов |
1 |
2 |
3 |
4 |
Законодательный уровень | |||
1 |
Конституция РФ |
от 12.12.1993, принята всенародным голосованием (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ) |
ст.8 - гарантирует единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности. Пункт ж ст.71 - определяет, что в ведении РФ находится установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы, включая федеральный банк. |
2 |
Гражданский кодекс РФ Часть 1 |
от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(ред. от 27.12.2009) |
Ст.60 определяет гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации, в пункте 2 говорится, что кредитор реорганизуемого юридического лица вправе потребовать прекращения или досрочного исполнения обязательств, должником по которому является юридическое лицо, и возмещение убытков. Удовлетворение требований кредиторов юридических лиц отражено в ст.64. В главе 25 «Ответственность
за нарушение обязательств» глава 25 «Обеспечение исполнения обязательств» подробно описываются такие наиболее часто используемые формы обеспечения кредитов как залог (§3) , поручительство (§5), банковская гарантия (§6). |
Продолжение таблицы 5
3 |
Гражданский кодекс РФ Часть 2 |
от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (в ред. от 17.07.2009) |
термин "заем" (ст. 807 - 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины "кредит", "товарный кредит" и "коммерческий кредит" - как разновидности займа. |
4 |
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» |
от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. И доп., вступившими в силу с 01.01.2010 |
отражает некоторые правовые аспекты кредитования юридических лиц в главе 5 «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов». Статья 29 определяет, что
процентные ставки по кредитам, вкладам
(депозитам), и комиссионное вознаграждение
по операциям устанавливаются Ст.33 отражает обеспечение возвратности кредитов. В ней говорится, что кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. |
5 |
Федеральном Законе «О Центральном Банке Российской Федерации» |
от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2009) (с изм. И доп., вступившими в силу с 01.01.2010) |
статьей 64 установлен максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, который устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). При определении максимального размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков. Статья 65 определяет максимальный размер крупных кредитных рисков как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). |
Продолжение таблицы 5
6 |
Закон Российской Федерации № 2872-1 «О залоге» |
от 29 мая 1992г. ( в ред. от 26.06.2006 N 129-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ) |
Даёт определение залога, его экономическую сущность, определяются правила документального оформления договора залога его форма | |
7 |
Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях» |
от 22 декабря 2004 года (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 110-ФЗ) |
Определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй | |
Нормативный уровень | ||||
8 |
Положение ЦБ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» |
от 31 августа 1998 года № 54-П (утв. ЦБ РФ 05.10.1998 № 273-Т) |
устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам, юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций | |
9 |
Положение ЦБ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета» |
от 26 июня 1998 года № 39-П (в ред. от 16 июня 2008 г. № 2028-У) |
определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка – физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций | |
Окончание таблицы 5
10 |
Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» |
от 26.03.2004 № 254-П |
Устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам | |
Методический уровень | ||||
11 |
Инструкция ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» |
от 30.06.97г. № 62а |
Определяет назначение резерва на возможные потери по ссудам, устанавливает порядок оценки кредитных рисков по выданным ссудам, регламентирует правила формирования этого резерва | |
13 |
Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» |
от 16.01.2004 № 110-И (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У) |
Нормативы банков | |