Совершенствование процесса потребительского кредитования в филиале ОАО "Уралсиб" в г. Калининграде

Так же произошло сокращение средств кредитной организации в ЦБ РФ на 22 193 571 тыс. рублей или 59,674%.

В 2010 г. снизились чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 3 000 106 тыс. рублей или 49,107%.

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, уменьшились на 2 858 937 тыс. рублей или 83,528%.

В 2010 г. денежные средства по сравнению с 2009 г. сократились на 2 174 352 тыс. рублей или 12,562%.

Средства в кредитных организациях уменьшились на 1 821 173 тыс. рублей или 44,275%.

С 2009 до 2010 гг. чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились на 37 052 471 тыс. рублей или 72,595%.

Обязательные резервы банка на 2010 г. выросли на 2 258 414 тыс. рублей или 362,935%.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились на 1 657 894 тыс. рублей или 18,187%.

На основании результатов горизонтального анализа баланса за 2009-2010 гг. можно сделать вывод, что всего пассивов на 2010 г. сократились по сравнению с предыдущим годом на 55 408 133 тыс. рублей или 13,010%.

На это в большей степени повлияло сокращение в 2010 г. всего обязательств на 51 451 886 тыс. рублей или 13,389%. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ сократились на 45 925 425 тыс. рублей или 82,119%. Средства кредитных организаций банка в 2010 г. сократились на 34 070 023 тыс. рублей или 47,379%. Прочие обязательства уменьшились на 1 113 828 тыс. рублей или 22,273%.

В 2010 г. увеличились средства клиентов или не кредитных организаций на 26 162 209 тыс. рублей или 10,778%. Вклады физических лиц выросли на 23 212 894 тыс. рублей или 36,324%. Выпущенные долговые обязательства на 2011 г. выросли на 3 422 708 тыс. рублей или 43,745%.

В 2010 г. неиспользованная прибыль за отчетный период сократились на 15 009 107 тыс. рублей или 429,903%. Всего источников собственных средств сократились на 3 956 247 тыс. рублей или 9,505%.

Средства участников или акционеров банка в 2010 г. выросли по сравнению с 2009 на 6 089 935 тыс. рублей или 29,826%. Нераспределенная прибыль или непокрытые убытки прошлых лет увеличилась на 3 513 822 тыс. рублей или 29,826%. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продаж, и выросла на 2 266 768 тыс. рублей или 75,646%.

В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка, так как банк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.

Назначение вертикального анализа заключается в возможности проанализировать целое через отдельные элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы организации.

При рассмотрении результатов баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них изменения.

Первой особенностью вертикального анализа является расчет относительных показателей по значениям абсолютных показателей, представленных в бухгалтерском балансе. Относительные показатели позволяют сглаживать внешние экономические воздействия, которые на абсолютные показатели способны оказывать сильное влияние, выявляя, таким образом, результаты деятельности собственно организации.

Второй особенностью вертикального анализа является обязательное присутствие показателей на разный момент времени. Это позволяет отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия в динамики.

Вертикальный анализ баланса банка проводиться на основании бухгалтерского баланса за 2009-2011 года представлен в Приложении В.

В структуре активов баланса банка значительная доля принадлежит чистой ссудной задолженности, хотя на 2009 г. этот показатель был равен 67,981%, на 2010 г. его величина составила 61,405%, а уже в 2011 г. – 61,827%. Прослеживается тенденция снижения доля этого вида актива.

На 2010 г. доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, резко возросла на 11,793% и составила 23,777%. Но в 2011 г. доля этого показателя немного сократилась и стала равна 22,249%.

Доля денежных средств по отношению к активам баланса не является большой, но заметно их незначительное увеличение и уже в 2011 г. его величина составила 5,056%.

В структуре пассивов баланса банка наиболее высокий удельный вес имеет показатель всего обязательств. Их доля за анализируемый период сократилась и в 2011 г. составила 89,393%.

Удельный вес средств клиентов имеет заметное увеличение. В 2010 г. его доля была равна 72,575%, что на 15,584% больше по сравнению с предыдущим годом. В 2011 г. удельный вес также увеличился и стал равен 76,892%.

Доля средств кредитных организаций по отношению к всего пассивам баланса имеют тенденцию к снижению, так как за последние три года он сократился с 16,884 до10,213% и на 2011 г. стал равен 10,041%.

Доля всего источников собственных средств в структуре пассивов баланса имеет небольшое увеличение. В 2010 г. на 0,394%, в 2011 г. – на 0,440 и составил 10,607%.

В 2010 г. произошло резкое увеличение удельного веса средств акционеров (участников) по сравнению с 2009 г. В 2011 г. его доля составила 7,222%.

Доля нераспределенной прибыль прошлых лет в структуре пассивов с 2009 по 2010 гг. увеличилась и составила 4,993%. Но в 2011 г. произошло резкое снижение и удельный вес стал равен 1,549%.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках заключается в сравнении

данных отчета о прибылях и убытках на отчетную дату и на аналогичную дату прошлого года или на начало периода.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках проводиться на основании отчета о прибылях и убытках банка за 2009-2011 гг. (Приложение Г)

В 2011 г. по сравнению с 2010 годом произошел рост процентных доходов на 855 462 тыс. рублей за счет:

– увеличения от размещения средств в кредитных организациях на 1 462 552 тыс. рублей;

- увеличения от вложений  в ценные бумаги на 794 080 тыс. рублей;

В 2011 г. произошло резкое снижение процентных доходов на 5 344 083 тыс. рублей за счет сокращения:

- от ссуд, предоставляемых  клиентам, не являющимися кредитными  организациями на 3 644 872 тыс. рублей;

- от вложений в ценные  бумаги на 1 188 703 тыс. рублей;

- от размещения средств в кредитных организациях на 510 514 тыс. рублей.

Процентные расходы в 2010 г. увеличились на 8 336 275 тыс. рублей за счет:

- роста по привлеченным  средствам клиентов, не являющихся  кредитными организациями на 6 791 272 тыс. рублей;

- увеличения по привлеченным  средствам кредитных организаций  на 1 717 044 тыс. рублей;

- снижения по выпущенным  долговым обязательствам на 172 041 тыс. рублей.

В 2011 г. произошло резкое снижение процентных расходов на 8 618 361 тыс. рублей за счет:

- снижения по привлеченным  средствам кредитных организаций  на 5 475 183 тыс. рублей;

- уменьшения по привлеченным  средствам клиентов, не являющихся  кредитными организациями на 3 148 904 тыс. рублей;

- увеличения по выпущенным  долговым обязательствам на 5 726 тыс. рублей.

В 2010 г. чистые процентные доходы по сравнению с 2009 г. резко сократились на 7 480 813 тыс. рублей. В 2011 г. увеличились на 3 274 272 тыс. рублей.

Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери на 2010 г. снизились на 18 085 365 тыс. рублей. В 2011 г. этот показатель увеличился на 19 510 518 тыс. рублей.

Чистый доход от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток в 2010 г. вырос на 4 090 947 тыс. рублей. В 2011 г. он сократился на 1 957 957 тыс. рублей.

В 2010 г. чистый доход от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, увеличился на 2 440 200 тыс. рублей. В 2011 г. сократился на 1 487 281 тыс. рублей, но все равно существенно превышает значение 2009 г.

В 2009 г. чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения были равны нулю. В 2010 г. они снизились на 5 986 тыс. рублей. На 2011 г. они увеличились на 167 749 тыс. рублей.

Чистый доход от операций с иностранной валютой имеет тенденцию к уменьшению, так как на 2010 г. этот показатель снизился на 202 466 тыс. рублей, на 2011 г. еще на 402 840 тыс. рублей.

Чистый доход от переоценки иностранной валюты с 2009 до 2010 гг. резко сократился на 599 405 тыс. рублей. В 2011 г. немного увеличился (на 59 979 тыс. рублей), но все равно имеет отрицательное значение.

Доход от участия в капитале других юридических лиц также резко снизился к 2011 г. В 2010 г. на 341 805 тыс. рублей, в 2011 г. – на 22 958 тыс. рублей.

Комиссионные доходы в 2010 г. резко сократились на 1 402 730 тыс. рублей. В 2011 г. произошел небольшой рост на 911 617 тыс. рублей.

Комиссионные расходы в 2010 г. немного уменьшились – на 285 289 тыс. рублей, в 2011 г. увеличились на 583 269 тыс. рублей.

На основании анализа можно сказать, что комиссионные доходы превышают комиссионные расходы банка. Однако дальнейшее сокращение доходов и увеличение расходов могут в ближайшее время ухудшить ситуацию банка.

Прочие операционные доходы в 2010 г. сократились на 2 298 231 тыс. рублей. В 2011 г. еще на 373 002 тыс. рублей.

Операционные расходы за анализируемый период существенно не изменились, так как в 2010 г. показатель сократился на 1 313 015 тыс. рублей, а в 2011 г. увеличился на 1 758 939 тыс. рублей.

Прибыль до налогообложения в 2010 г. резко сократилась на 16 455 170 тыс. рублей и стала отрицательной. В 2011 г. этот коэффициент вырос на 14 782 419 тыс. рублей.

Прибыль после налогообложения в 2010 г. резко уменьшилась на 15 009 107 тыс. рублей. В 2011 г. показатель увеличился на 13 307 378 тыс. рублей.

В условиях рыночной экономики получение прибыли, и обеспечение рентабельной деятельности являются необходимыми факторами для существования любого субъекта предпринимательства. Прибыль характеризует стойкость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращения расходов и повышение качества услуг, которые предоставляются, и, в конечном итоге, для успешного проведения следующих эмиссий и соответственно увеличения капитала, который дает возможность расширить объемы и улучшать качество оказанных услуг.

Целью анализа прибыли и рентабельности является выявление основного центра прибыльности банка и факторов, которые влияют на увеличение величины прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами.

Произведём расчет показателей рентабельности за 2009-2011 гг. ОАО "УРАЛСИБ".

1) Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA = P / A, где P – прибыль  до налогообложения, А – активы  банка.

ROА2009 = 6212988/425903659 * 100% = 1.458%

ROА2010 = -10242182/370495526 * 100% = -2.764%

ROA2011 = 4540309/ 405142560 * 100% = 1.120%

2) Рентабельность собственного  капитала:

Рск=Р/СК,

Rск 2009 = 6212988/4162459*100% = 149.262%

Rск 2010 = -10242182/37668322*100% =-27.190 %

Rск 2011 = 4540309/42975174*100% = 10.564%

3) Рентабельность уставного  капитала (балансовая прибыль / уставный  капитал):

Rук2009=6212988/20418422*100%=30.428%

Rук2010=-10242182/26508357*100%=-38.637%

Rук2011=4540309/29257581*100%=15.518%

4) Рентабельность перманентного  капитала (чистая прибыль/долгосрочную  кредиторскую задолженность):

Rпк2009= 6212988/ (55925425+71909715)*100%=4.860%

Rпк2010=-10242182 / (10000000+37839692)*100%=-21.409%

Rпк2011= 4540309/ (0+40680838)*100%=11.160%

Из таблицы 2.1 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) в период с 2009 по 2010 гг. сократилось с 1,458 до -2,764%, с 2010 по 2011 гг. значение показателя возросло с -2,764 до 1,1120%, что практически соответствует значению 2009г. Следовательно, можно сказать, что за анализируемый период значение показателя рентабельности активов было устойчивым. Отсюда следует, что рост активов банка не опережают рост его прибыли.