Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2011 в 15:23, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
Объектом исследования является состояние финансового планирования на вымышленном предприятии ООО «Sonichka», планирующее свою деятельность на 2009 год.
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность и содержание финансового планирования;
2. Ближе познакомиться с методикой финансового планирования;
3. Разработать финансовый план для предприятия ООО «Sonichka»;
4. На основе полученного прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках проанализировать финансовое положение предприятия.
Введение 3
1. Теоретические основы финансового планирования 5
2. Краткая характеристика ООО «Sonichka» 16
3. Разработка финансового плана для ООО «Sonichka» 18
4. Расчет финансовых показателей 39
4.1 Анализ структуры и динамики финансовых отчетов. 39
4.2 Оценка ликвидности бухгалтерского баланса 41
4.3. Анализ коэффициентов платежеспособности 43
4.4. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 48
Заключение 53
| 7. СМЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.2009 ГОДА | |||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ИТОГО | |
| Подлежит изготовлению халатов, шт. | 809 | 836 | 865 | 884 | 3394 |
| Прямые затраты труда (час/ед) | 3,5 | 3,5 | 3,5 | 3,5 | 3,5 |
| ИТОГО часов | 2831,50 | 2926,00 | 3027,50 | 3094,00 | 11879,00 |
| Стоимость прямых затрат труда в час, руб. | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 |
| Общая стоимость прямых затрат труда, руб. | 8494,50 | 8778,00 | 9082,50 | 9282,00 | 35637,00 |
| ЕСН (26%), руб. | 2208,57 | 2282,28 | 2361,45 | 2413,32 | 9265,62 |
| Фонд оплаты труда, руб. | 10703,07 | 11060,28 | 11443,95 | 11695,32 | 44902,62 |
РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ НА 2009 ГОД
Расчет амортизации осуществляется линейным методом. Период эксплуатации основных средств 5 лет.
ООО «Sonichka» запланировало покупку нового оборудования в первом квартале 2009 г. на сумму 19 280 руб.
| |||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ИТОГО | |
| Стоимость основных средств на начало периода, руб. | 96400,00 | 94793,33 | 93186,67 | 91580,00 | 96400,00 |
| Норма годовой амортизации | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| Амортизационные отчисления, руб. | 1606,67 | 1606,67 | 1606,67 | 1606,67 | 6426,67 |
| Стоимость основных средств на конец периода, руб. | 94793,33 | 93186,67 | 91580,00 | 89973,33 | 89973,33 |
| Стоимость приобретенных основных средств, руб. | 19280,00 | 19280,00 | |||
| Итого стоимость основных средств, руб. | 109253,33 | ||||
Переменная ставка накладных расходов для изделий коллекции
2,12 руб./час.
Постоянные накладные расходы для всех изделий – 1350 руб./квартал.
| 9. СМЕТА ОБЩЕЗАВОДСКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.2009 ГОДА | |||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ИТОГО | |
| Запланированные прямые затраты труда в часах | 2831,50 | 2926,00 | 3027,50 | 3094,00 | 11879,00 |
| Переменная ставка накладных расходов | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 |
| Переменные планируемые накладные расходы | 6002,78 | 6203,12 | 6418,30 | 6559,28 | 25183,48 |
| Планируемые постоянные накладные расходы | 1350 | 1350 | 1350 | 1350 | 5400 |
| Общие накладные расходы | 7352,78 | 7553,12 | 7768,30 | 7909,28 | 30583,48 |
| Амортизация | 1606,67 | 1606,67 | 1606,67 | 1606,67 | 6426,67 |
| Выплата денежных средств по накладным расходам | 5746,11 | 5946,45 | 6161,63 | 6302,61 | 24156,81 |
| 10. СМЕТА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА | |||
| Единицы | Цена за единицу | Итого | |
| Основные производственные материалы-ткань | 227,00 | 3,25 | 737,75 |
| Готовая продукция | 65 | 27,15 | 1764,75 |
| 11. РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ | |||
| Количество единиц | Цена за единицу | Итого | |
| Основные производственные материалы | 2,00 | 3,25 | 6,50 |
| Затраты труда с учетом ЕСН | 3,50 | 3,78 | 13,23 |
| Переменная ставка накладных расходов | 3,50 | 2,12 | 7,42 |
| Общая переменная стоимость изготовления | 27,15 | ||
Размер переменных торговых и административных расходов составляет 4,2 руб. на единицу. Постоянные расходы (оплачиваются в квартале, в котором понесены):
| 12. СМЕТА ТОРГОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.2009 ГОДА | |||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ИТОГО | |
| Ожидаемые продажи (ед.) | 807 | 834 | 862 | 891 | 3394 |
| Переменные торговые и административные расходы на единицу | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 |
| Прогнозные торговые и административные расходы | 3389,40 | 3502,80 | 3620,40 | 3742,20 | 14254,80 |
| Постоянные общие торговые и административные расходы | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 |
| Общие торговые и административные расходы | 13889,40 | 14002,80 | 14120,40 | 14242,20 | 56254,80 |
В первом квартале компания закупает оборудование на сумму
19 280 рублей.
| Новое оборудование | |
| Цена, руб. | 19280 |
| Входящий НДС, руб. | 3470,4 |
| Стоимость, руб. | 22750,4 |
Предприятие намеренно поддерживать кассовый остаток на конец каждого месяца в размере не менее 100% предыдущего периода.
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять кредит в банке по ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга в конце квартала. Погашение может быть произведено по частям, проценты за пользование кредита должны оплачиваться и подсчитываться на момент уплаты долга. Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 20%.
13. РАСЧЕТ ВЫПЛАТ НДС В БЮДЖЕТ (руб.)
| НДС исходящий (продажи) | НДС входящий (сырье и материалы) | НДС входящий (оборудование) | НДС в бюджет | |
| 1 квартал | 9848,14 | 806,11 | 3470,4 | 5571,63 |
| 2 квартал | 10177,63 | 832,88 | - | 9344,75 |
| 3 квартал | 10519,32 | 860,15 | - | 9659,17 |
| 4 квартал | 10873,22 | 866,10 | - | 10007,12 |
| Итого | 41418,31 | 3365,24 | 3470,4 | 34582,67 |
| 14. КАССОВЫЙ ПЛАН НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.2009 ГОДА | |||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ИТОГО | |
| Кассовый остаток на начало периода | 9640,00 | 2498,72 | 20985,01 | 40417,54 | 9640,00 |
| Поступления от покупателей | 56932,40 | 64221,60 | 66376,00 | 68608,00 | 256138,00 |
| ИТОГО денежных средств в наличии | 66572,40 | 66720,32 | 87361,01 | 109025,54 | 265778,00 |
| Выплаты | |||||
| · основные производственные материалы | 5027,48 | 5381,03 | 5558,31 | 5660,20 | 21627,01 |
| · труд производственных рабочих | 8494,50 | 8778,00 | 9082,50 | 9282,00 | 35637,00 |
| × ЕСН | 2208,57 | 2282,28 | 2361,45 | 2413,32 | 9265,62 |
| · общезаводские накладные расходы | 5746,11 | 5946,45 | 6161,63 | 6302,61 | 24156,81 |
| · торговые и административные расходы | 13889,40 | 14002,80 | 14120,40 | 14242,20 | 56254,80 |
| · Закупка оборудования | 19280,00 | - | - | 19280,00 | |
| · Налог | 9427,63 | 9344,75 | 9659,17 | 10007,12 | 38438,67 |
| ИТОГО выплат | 64073,68 | 45735,30 | 46943,47 | 47907,46 | 204659,91 |
| Излишки (дефицит) денежных средств | 2498,72 | 20985,01 | 40417,54 | 61118,09 | 61118,09 |
| Финансирование | |||||
| · Кредитование | |||||
| · Погашение долгов | |||||
| · Проценты | |||||
| ИТОГО финансирование | |||||
| Кассовый остаток на конец периода | 2498,72 | 20985,01 | 40417,54 | 61118,09 | 61118,09 |
| 15. ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.2009 ГОДА | ||
| ПРОДАЖИ | 236937,33 | |
| Переменные расходы: | 106401,90 | |
| Переменная стоимость продаж | 92147,10 | |
|
Переменные торговые и |
14254,80 | |
| Маржинальная прибыль | 130535,43 | |
| Постоянные расходы: | 47400,00 | |
|
Общезаводские накладные |
5400,00 | |
| Постоянные общие торговые и административные расходы | 42000,00 | |
| Чистая производственная прибыль | 83135,43 | |
| Проценты (расходы на выплаты) | 0,00 | |
| Прибыль до налогов | 83135,43 | |
| Налог на прибыль (20%) | 16627,09 | |
| Чистая прибыль | 66508,35 | |
| 16.
ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ
ОТЧЕТ КОМПАНИИ ООО
«Sonichka»
ОТ 31.12.2009 ГОДА | ||||
| АКТИВЫ | ПАССИВЫ И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ | |||
| Оборотные средства: | Краткосрочные обязательства: | |||
| Денежные средства | 61118,09 | Счета к оплате | 2554,99 | |
| Дебиторская задолженность | 24540,00 | Налог, подлежащий оплате | 16627,09 | |
| Материальные запасы | 737,75 | |||
| НДС | 132,80 | |||
| Товарные запасы | 1764,75 | |||
| ИТОГО оборотных средств | 88293,38 | ИТОГО краткосрочных обяз-ств | 19182,07 | |
| Основные средства: | Собственный капитал: | 168724,64 | ||
| Земля | 48200,00 | Уставной капитал | 66496,29 | |
| Здания, оборудование | 115680,00 | Нераспределенная прибыль | 102228,35 | |
| Накопленный износ | (64266,67) | |||
| ИТОГО АКТИВОВ | 187906,71 | ИТОГО ПАССИВОВ | 187906,71 | |
Информация о работе Составление финансового плана предприятия на примере ООО «Sonichka»