Федеральное агентство по образованию

     Государственное образовательное учреждение высшего  и профессионального образования

     «Ивановский Государственный Энергетический университет

     им. В.И.Ленина»

     Кафедра менеджмента и маркетинга 
 
 
 
 
 
 
 

     Курсовая  работа на тему:

       «Составление финансового плана  предприятия»  
 
 

                                                           Выполнила:

                                                           студентка гр. 4-55

                                                           Макурова А.С.

                                                           Проверила:

                                                           к.э.н., доцент 

                                                           Макашина О.В. 
 
 
 
 
 

Иваново 2009 
Оглавление 

     Введение 3

     1. Теоретические основы финансового планирования 5

     2. Краткая характеристика ООО «Sonichka» 16

     3. Разработка финансового плана для ООО «Sonichka» 18

     4. Расчет финансовых показателей 39

     4.1 Анализ структуры и динамики финансовых отчетов. 39

     4.2 Оценка ликвидности бухгалтерского баланса 41

     4.3. Анализ коэффициентов платежеспособности 43

     4.4. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 48

     Заключение 53

 

     

     Введение

     Любое общество всегда ставит перед собой  задачу дальнейшего самосовершенствования, повышения уровня жизни. Постановка целей и их реализация требуют  организованной деятельности, а последняя  – ее планирования. В то же время  механизмы реализации планов, формы  и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать  влияние на характер производственных отношений.

     В последнее время экономика России пережила два диаметрально противоположных  подхода к проблеме планирования. Вплоть до конца 80-х гг., планирование считалось основой организации  социально-экономической жизни, главным  рычагом государственной экономической  политики и имело в значительной мере директивный характер. Отказ  от использования плановых методов  организации деятельности стал в  последние годы в России одной  из причин глубоких кризисных явлений  в экономике страны. Вопросом планирования в последнее время уделялось  крайне мало внимания. Многие его аспекты  в условиях рынка оказались неразработанными. Планирование зачастую неоправданно ассоциируется  лишь с ранее существовавшей системой, не определено и его место в  рыночной экономике. В условиях рынка  финансы предприятий приобретают  особенно важное значение. Выдвижение на первый план финансовой стороны  деятельности предприятий является в последнее время одной из наиболее характерных черт экономической  жизни развитых капиталистических  стран. Возрастающую роль финансов предприятий  следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире.

     Цель  данной курсовой работы – рассмотреть  процесс разработки финансового  плана и доказать необходимость  финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех  в современных условиях рынка.

     Объектом  исследования является состояние финансового  планирования на вымышленном предприятии  ООО «Sonichka»,  планирующее свою деятельность на 2009 год.

     В рамках данной цели поставлены следующие  задачи:

     1. Рассмотреть сущность и содержание  финансового планирования;

     2. Ближе познакомиться с методикой  финансового планирования;

     3. Разработать финансовый план  для предприятия ООО «Sonichka»;

     4. На основе полученного прогнозного  баланса и отчета о прибылях  и убытках проанализировать финансовое  положение предприятия.

 

      1. Теоретические основы финансового планирования

     Финансовое планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

      Основные  задачи ФП:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

           ФП включает в  себя следующие этапы:

     1. Анализ финансовой ситуации (Анализируются  финансовые показатели деятельности  предприятия за предыдущий период  на основе бухгалтерского баланса,  отчета о прибылях и убытках,  отчета о движении денежных  средств. Основное внимание уделяется  таким показателям, как объем  реализации, затраты, размер полученной  прибыли. Проведенный анализ дает  возможность оценить финансовые  результаты деятельности предприятия  и определить проблемы, стоящие  перед ним.);

     2. Разработка общей финансовой  стратегии предприятия (разработка  финансовой стратегии и финансовой  политики по основным направлениям  финансовой деятельности предприятия,  на этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

     3. Составление текущих финансовых  планов (уточнение и конкретизация  основных показателей прогнозных  финансовых документов путем  составления текущих ФП);

     4. Корректировка, увязка и конкретизация  финансового плана (состыковка  показателей финансовых планов  с производственными, коммерческими,  инвестиционными, строительными  и другими планами и программами,  разрабатываемыми предприятием);

     5. Осуществление оперативного финансового  планирования 

     6. Выполнение финансового плана  (осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности  предприятия, определяющей конечные  финансовые результаты деятельности  в целом);

     7. Анализ и контроль выполнения  плана (определение фактических  конечных финансовых деятельности, сопоставление их с запланированными  показателями, выявление причин  и следствий отклонений от  плановых показателей, разработка  мер по устранению негативных  явлений.

    Все подсистемы ФП на предприятии  находятся во взаимосвязи и  осуществляются в определенной  последовательности. Исходный этап  планирования - прогнозирование основных  направлений финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного  планирования, которое определяет  задачи и параметры текущего  ФП. База для разработки оперативных  финансовых планов формируется  на стадии текущего финансового  планирования.

     Бюджет  является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом  начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце  периода действия он служит средством  контроля, с помощью которого руководство  может определить эффективность  действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

     Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

     Бюджет  как экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности  предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.

     Бюджет  как основа для  контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

     Бюджет  как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.

     Бюджет  как основа для  постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

     Бюджет  как средство делегирования  полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана)   подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.