Пути достижения сбалансированности и устойчивости бюджета Калужской области

Существенно увеличились  расходы по разделу «Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность», они составили 1317,34 млн. рублей, что на 22,35% больше уровня 2010 года. Увеличились расходы на содержание органов внутренних дел за счет индексации с 1 апреля 2011 года на 6,5%, заработной платы  гражданскому персоналу с 1 июня 2011 года на 6,5% и других нормативно - обусловленные  расходов. Так же по данному подразделу с 1 января 2011 года предусмотрены бюджетные  ассигнования на содержание милиции  общественной безопасности отдела внутренних дел по Тарусскому району, который  ранее финансировался из местного бюджета.

Бюджет Калужской области  в 2011 году также имеет социальную направленность. Доля расходов на социальную сферу составила 58 % от общего объема расходов. Расходы социальной направленности по основным статьям увеличились  почти в 3 раза. На увеличение расходов повлияло: осуществление в 2011 году ежемесячных  доплат педагогическим работникам в  размере 40% от оклада; перевода ряда детских  садов и учреждений, предоставляющих  начальное, среднее образование, в  статус казенных; оказание государственной  услуги с сфере дополнительного  образования и др.

В 2011 году продолжена реализация мероприятий, направленных на поддержку  семей с детьми. Так, введены ежемесячные  пособия на детей одиноких матерей  до достижения детьми возраста семи лет  в размере 5 тыс. рублей, на второго  и последующих детей в возрасте от полутора до трех лет - в размере 4 тыс. рублей.

В отчетном году в области  жильем были обеспечены 190 детей-сирот. На это израсходовано 187 млн. рублей.

В связи с использованием программно-целевого метода планирования бюджетных ассигнований, расходы  по разделу «Образование» осуществляется в рамках ведомственных целевых  программ: «Развитие системы дошкольного, общего и дополнительного образования  в Калужской области», «Развитие  системы начального и среднего профессионального  образования».

Снизились расходы по разделу  «Культура, кинематография и средства массовой информации»,  в основном за счет снижения расходов по подразделам  «Культура» и «Периодическая печать и издательства». По данному разделу  расходы осуществляются в рамках следующих ведомственных целевых  программ: «Развитие культурно - досуговой  деятельности, народного творчества и кинематографии», «Развитие библиотечного  обслуживания населения Калужской  области областными библиотеками», «Развитие и поддержка музейного  дела в Калужской области», «Развитие  театрально-концертной деятельности Калужской  области», «Развитие среднего профессионального  образования в сфере культуры  Калужской области», «Развитие дополнительного  профессионального образования  в сфере культуры Калужской области», Обеспечение сохранения и использования  объектов культурного наследия в  Калужской области», Государственная  поддержка мероприятий в сфере  культуры, искусства и кинематографии», а так же в рамках долгосрочных целевых программ: «Поддержка традиционной народной культуры на территории Калужской области  на 2010 – 2015 годы», «Развитие общедоступных библиотек Калужской области в 2010-2015  годах».

Особое внимание было направлено на развитие физической культуры, спорта, молодежной политики и туризма. В 2011 году на реализацию ДЦП «Развитие  физической культуры и спорта в Калужской  области на 2011-2015 годы» направлено 997 млн. рублей. Из них 810 млн. рублей –  инвестиционные расходы.

Общий объем межбюджетных трансфертов на 2011 год определен  в сумме   2021,96 млн. рублей. По сравнению  с 2010 годом структура межбюджетных трансфертов остается без существенных изменений. По-прежнему наибольший удельный вес в межбюджетных трансфертах  занимают субвенции – 1287,19 млн. рублей. Межбюджетные отношения сформированы с учетом замены части дотации  на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских  округов дополнительными нормативами  отчислений от налога на доходы физических лиц.

Таким образом, на основании  проведенного анализа можно выявить  ряд проблем  использования бюджетных средств регионального бюджета:

1. Неэффективность расходования бюджетных средств. Так, общий объем расходов, признанных неэффективными, в 2010 году составил 1530 млн. рублей, что на 1,6 % ниже аналогичного показателя в 2009 году (1554 млн. рублей). Более 77% всех неэффективных расходов приходится на сферу общего образования. Доля неэффективных расходов в сфере здравоохранения в общем объеме расходов бюджетов на здравоохранение в 2010 году составила 13,7% (13,8% в 2009 году). Основной фактор неэффективного использования бюджетных средств – превышение численности прочего медицинского персонала над нормативным. На жилищно-коммунальное хозяйство приходится минимальный объем неэффективных расходов – 1,2% в 2010 году (1,8% в 2009г.). Неэффективные расходы возникают вследствие покрытия расходов на компенсацию разницы между экономически обоснованными тарифами и тарифами, установленными для населения, а также в связи с расходами, направленными на покрытие убытков, возникших в связи с применением регулируемых цен на жилищно-коммунальные услуги;
2. В процесс бюджетного планирования не внедряются формализованные оценки затрат и результатов. Финансовый контроль находится на низком уровне, аналитическая работа специалистов финансового управления ограничена вследствие нехватки квалифицированных кадров;
3. Невозможность полной реализации бюджетирования, ориентированного на результат. Это связано с тем, что цели, указанные в программах социально-экономического развития страны и региона, не дают четкого ответа на вопрос, какой результат получит общество в результате их достижения, не разработаны формализованные критерии оценок результатов и затрат, не обеспечена заинтересованность бюджетных учреждений в экономии и эффективности выделяемых бюджетных средств.

Теперь рассмотрим взаимосвязь  расходов и доходов бюджета, а  также проблемы несбалансированности регионального бюджета.

 

 

3. Анализ и проблемы несбалансированности бюджета Калужской области

 

В идеале, бюджет субъекта должен быть сбалансирован, т.е. его расходы  должны быть равны доходам бюджета. Сбалансированность – это обязательное требование, предъявляемое при составлении, утверждении и исполнении бюджета, которое призвано обеспечить условия  для полного выполнения органами государственной власти субъектов  Российской Федерации возложенных на них полномочий, эффективного функционирования экономики и социальной сферы регионов. В случае, когда расходы превышают доходы бюджета, применяется понятие бюджетный дефицит, а в случае превышения доходов над расходами – бюджетных профицит. При дефицитном бюджете, для обеспечения сбалансированности бюджета, используются источники финансирования дефицита бюджета. На протяжении 2009-2011 гг. бюджет Калужской области являлся дефицитным.

Динамику доходов и  расходов бюджета Калужской области  за период 2009-2011 гг. можно назвать  положительной, т.к. на протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение суммы доходов и расходов (Таблица 6).

Таблица 6

Динамика основных показателей  бюджета Калужской области

Показатели	2009 г., млн. рублей	2010 г., млн. рублей	2011 г., млн. рублей	2011 г в % к
				2009 г.	2010 г.
Доходы бюджета	22 103,44	28 166,08	33 425,34	151,22	118,67
Расходы бюджета	23 438,67	30 620,21	35 530,48	151,59	116,04
Дефицит бюджета	1 335,23	2 454,13	2 105,14	157,66	85,78

 

Увеличение расходов связано  с увеличением расходов на социальную политику и обусловлено социальной направленностью бюджета области. Доходы же увеличиваются в связи  с необходимостью обеспечения расходных  обязательств Калужской области.  На протяжении данного периода наблюдается бюджетный дефицит. В первую очередь это связано с социальной направленностью бюджета Калужской области. В 2010 году наблюдается наиболее высокий показатель дефицита – 2454,12 млн. рублей.

 В 2011 году он уменьшился  на 14,22%  и составил 2105,14 млн. рублей. (Рисунок 1)

Для покрытия дефицита и  обеспечения сбалансированности бюджета  необходимо использование источников финансированию бюджета, таких как  государственные займы, бюджетные  ссуды и кредиты.

Рис 1. Динамика основных показателей  бюджета Калужской области, млн. рублей

 

 

В 2009 году дефицит бюджета  составил 1335,23 млн. рублей. Основными источниками его финансирования являлись (Приложение 3 ):

- государственных займы,  осуществляемых путем выпуска  государственных ценных бумаг  в сумме 2284 млн. рублей (171,06% от величины бюджетного дефицита);

- кредиты, полученных от кредитных организаций в валюте Российской Федерации в сумме 1432,5 млн. рублей (107,29%);

- кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 509,38 млн. рублей (38,15%)  (Таблица 7).

В 2009 году Fitch Ratings подтвердило долгосрочные рейтинги Калужской области в иностранной и национальной валюте на уровне «BB-» и краткосрочный рейтинг в иностранной валюте «B». Агентство также подтвердило национальный долгосрочный рейтинг региона на уровне «A+(rus)». Прогноз по всем долгосрочным рейтингам – «Стабильный».

Рейтинги отражают удовлетворительное исполнение бюджета области и  быстрый рост экономики региона  в 2006-2008 гг. В то же время рейтинги принимают во внимание то, что экономика  Калужской области по-прежнему является более слабой, чем в среднем  по стране, и учитывают увеличение общего риска региона в 2008-2009 гг. Прогноз «Стабильный» отражает ожидания Fitch, что Калужская область сумеет контролировать операционные расходы  и сдерживать дальнейший рост общего долга в 2010 г., а восстановление экономики  должно позволить региону вернуться  на хороший уровень операционных показателей.

Таблица 7

Динамика основных источников финансирования дефицита бюджета

Источники финансирования дефицита бюджета	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к
	млн. рублей	отношение к сумме дефицита, %	млн. рублей	отношение к сумме дефицита, %	млн. рублей	отношение к сумме дефицита %	2009 г.	2010 г.
Государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных  ценных бумаг	2 284,00	171,06	2 380,00	96,98	3 800,00	180,51	166,37	159,66
Кредиты, полученные от кредитных  организаций в валюте Российской Федерации	1 432,50	107,28	3 932,00	160,22	3 450,00	163,88	240,84	87,74
Кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	509,38	38,15	1 970,74	80,30	4 072,72	193,47	799,54	206,66
Дефицит бюджета	1 335,23	100,00	2 454,12	100,00	2 105,14	100,00	157,66	85,78

 

В 2009 году наибольший удельный вес в источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета составило получение кредитов от кредитных организаций бюджетами субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации – 107,28% от общей суммы источников финансирования дефицита бюджета. Отмечается положительный остаток средств на счетах по учету средств бюджета - 1550,35 млн. рублей (116,11%) (Приложение 4). Сумма погашенного государственного долга Калужской области за 2009 год составила 2144,37 млн. рублей (160,6% к сумме источников финансирования дефицита бюджета). Государственных займов, осуществляемых путем выпуска государственных ценных бумаг было погашено на сумму 321 млн. рублей. Сумма погашенных кредитов, полученных от кредитных организаций составила 111,69% к сумме полученных кредитов. Кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации были погашены в сумме 223,37 млн. рублей, что составляет 43,85% от объема принятых обязательств по кредитам от других бюджетов.  В рассматриваемом году сумма расходов на обслуживание государственного долга составила 470,39 млн. рублей, что составляет 4,23% от общего объема государственного долга.

В 2010 году дефицит бюджета  Калужской составил 2454,12 млн. рублей, что на 83,8% больше уровня 2009 года. Основными  источниками финансирования дефицита бюджета явились:

- Государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг – 2380 млн. рублей (96,98% от общей суммы дефицита бюджета);

- Кредиты, полученные от кредитных организаций в валюте Российской Федерации – 3932 млн. рублей (160,22%);

- Кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1970,74 млн. рублей (80,3%);

Расходы на обслуживание государственного долга составили  518,31, что на 10,19% выше уровня 2009 года.

В 2010 году можно отметить улучшение кредитной привлекательности  Калужской области. Это связано  с изменением Fitch Ratings 17 декабря 2010 года прогноза со «Стабильного» на «Позитивный» по долгосрочным рейтингам Калужской области Российской Федерации в иностранной и национальной валюте и подтвердило эти рейтинги на уровне «BB-». Также были подтверждены другие рейтинги области: краткосрочный рейтинг в иностранной валюте «B» и национальный долгосрочный рейтинг «A+(rus)».

Пересмотр прогноза отражает ожидаемое агентством благоприятное  влияние на регион быстрого развития областной экономики за счет более  высоких налоговых доходов и  повышения гибкости при рефинансировании имеющихся долговых обязательств. Рейтинги принимают во внимание в целом  хорошие показатели исполнения бюджета  Калужской области, которые, как  ожидается, восстановятся после  умеренного ухудшения в 2009 году.