Пути достижения сбалансированности и устойчивости бюджета Калужской области

- во внебюджетные фонды  в размере 133 млн. рублей;

- в бюджеты бюджетной  системы - более чем на 116 млн.  рублей.

В 2011 году одним из главных направлений  работы министерства финансов являлось укрепление собственной доходной базы областного бюджета.  В 2011 году сумма  доходов бюджета составила 33425,34 млн. рублей, что на 18,67% больше доходов, полученных в 2010 году и на 51,22% больше 2009 года. Сумма налоговых и неналоговых доходов в 2011 году составила 22281,28 млн. рублей. Однако их доля в структуре бюджета уменьшилась на 8,72% по сравнению с 2010 годом. Также в структуре уменьшилось поступление налоговых доходов на 6,51%.  Наиболее динамично поступающими налогами в 2011 году являются:

- налог на доходы физических  лиц, темп роста – 113,02 %;

- налоги, уплачиваемые субъектами  малого предпринимательства, - 124 %;

- налоги на имущество – 111%.

В структуре налоговых доходов  бюджета наибольший удельный вес  сложился по налогу на доходы физических лиц, на прибыль организаций, акцизам.

Сумма собираемых акцизов в 2011 году составила 6272,1 млн. рублей, что на 8,74% больше уровня 2010 года. Увеличение обусловлено индексацией ставки акцизов в части алкогольной продукции на 110%, по винам – на 137,1%, по пиву  - на 111,1%.Сумма поступивших в бюджет налогов на имущество составила 1618,79 млн. рублей, темп роста относительно 2009 года составил 111,39%. В течение 2011 года органами государственной власти предпринимался комплекс мер по мобилизации доходов в бюджет. Положительно зарекомендовала себя работа по постановке на налоговый учет объектов недвижимости.

 В числе налогов на имущество  уменьшился только налог на  игорный бизнес – на 0,6 млн.  рублей. Существенно увеличилось  поступление налогов и сборов  за пользование природными ресурсами.  Их доля в структуре, по сравнению  с 2010 годом, увеличилась на 0,02%. Размер поступившей государственной  пошлины в 2011 году составил 41,23 млн. рублей, что на 35,71 млн. рублей(0,1% в структуре) больше уровня 2010 года. Так же снизилась и доля неналоговых доходов в структуре бюджета на 2,22%. Их сумма в 2011 году составила 533,71 млн. рублей. Почти в 4 раза снизились доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – с 940,58 млн. рублей в 2010 году до 185,33 млн. рублей в 2011 году, в связи с тем, что в доходы бюджета с 1 января 2011 года зачисляются доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности только от казенных учреждений. Существенную роль в бюджете сыграли безвозмездные поступления. Их доля в структуре бюджета по сравнению с 2010 годом выросла на 8,72%. По сравнению с 2010 годом  сумма безвозмездных поступлений увеличилась в 2 раза и составила 11144,06 млн. рублей.

Поступления из федерального бюджета в 2011 году получены в виде:

- дотаций, в сумме 3104,63 млн. рублей (32,29%)

- субвенций, в сумме 2945,27 млн. рублей (30,64%)

- субсидий, в сумме 3260,81 млн. рублей (33,92%)

- иных межбюджетных трансфертов,  в сумме 303,04 млн. рублей (3,15%)

Бюджет Калужской области  в 2011 году можно назвать дотационным. Сумма дотаций, полученная в 2011 году составила 3104,63 млн. рублей, что в  структуре безвозмездных поступлений  больше уровня 2010 года на 13,64%.

На основании проведенного анализа можно выявить ряд  проблем доходов бюджета Калужской  области:

1. Снижение доли собственных доходов в доходах бюджета субъекта
2. Низкая доля налогов на имущество в доходах бюджета. На протяжении 2009-2011 гг. их доля составляет примерно 5% в доходах бюджета, тогда как в остальных регионах Калужской области доля этих доходов достигает 15%.
3. Уклонение от уплаты налогов части налогоплательщиков. В связи с этим наблюдается недостаточная собираемость налогов в регионе.
4. Низкий уровень налогового администрирования и налогового контроля. В связи с этим в бюджет поступает небольшая сумма штрафов и санкций.
5. Большой удельный вес дотаций в общей сумме межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Далее рассмотрим расходы  бюджета Калужской области.

 

 

2. Анализ формирования расходов бюджета Калужской области

 

Расходы бюджета Калужской  области представляют собой затраты, связанные с выполнением государством своих задач и функций. Средства регионального бюджета расходуются по следующим направлениям:

- обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

- обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;

- проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;

- обеспечение реализации региональных целевых программ;

- формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;

- осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации;  

- содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

- обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;

- оказание финансовой помощи местным бюджетам;

- обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

- компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти Калужской области, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов, и другие, рассмотренные в 1 главе.

Рассмотрим анализ динамики расходов областного бюджета на примере  Калужской области.

Динамику расходов бюджета  Калужской области можно охарактеризовать как положительную, так как на протяжении 2009-2011 гг. отмечалось постоянное увеличение расходов по основным направлениям развития региона. За вес рассматриваемый  период темп роста составил 151,59% (Приложение 2). На протяжении всего рассматриваемого периода бюджет Калужской области имеет социальную направленность. Это означает наиболее полное удовлетворение потребностей населения и активную реализацию социальных программ.

В 2009 году расходы бюджета  Калужской области составили 23438,67 млн. рублей. (Таблица 5) Бюджет области  в 2009 году имеет социальную направленность. В целом расходы социального  характера занимают 55,7% в расходах бюджета, в том числе по разделам:

-социальная политика  – 1370,17 млн. рублей (10,41% от суммы  расходов социального характера);

-культура, кинематография  и СМИ – 623,37 млн. рублей (4,74%);

-образование – 1966,42 млн.  рублей (14,94%);

-здравоохранение, физическая  культура и спорт – 2473,23 млн.  рублей (18,79%);

-расходы социальной направленности, переданные бюджетам муниципальных  образований Калужской области  в порядке межбюджетных отношений и бюджетам государственных внебюджетных фондов, – 6727,2 млн. рублей (51,12%).

Таблица 5

Динамика расходов бюджета  Калужской области

Наименование расходов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %	2009 г.	2010 г.
Расходы – всего из них на:	23 438,67	100,00	30 620,21	100,00	35 530,48	100,00	151,59	116,04
Общегосударственные вопросы	1 385,75	5,91	1 506,59	4,92	1 727,42	4,86	124,66	114,66
Национальная оборона	2,45	0,01	4,41	0,01	22,84	0,06	932,24	517,91
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	951,52	4,06	1 076,71	3,52	1 317,34	3,71	138,45	122,34
Национальная экономика	4 610,60	19,67	6 893,79	22,51	8 244,37	23,20	178,81	119,59
ЖКХ	946,81	4,04	1 081,51	3,53	2 433,84	6,85	257,06	225,04
Охрана окружающей среды	9,90	0,04	8,56	0,03	20,04	0,06	202,42	334,11
Образование	1 966,42	8,39	2 381,80	7,78	6 442,34	18,13	327,62	270,48
Культура, кинематография и  СМИ	623,37	2,66	703,36	2,30	641,34	1,81	102,88	91,18
Здравоохранение, физическая культура и спорт	2 473,23	10,55	2 780,24	9,08	6 344,77	17,86	256,54	228,21
Социальная политика	1 370,17	5,85	2 316,33	7,56	6 314,21	17,77	460,83	272,60
Межбюджетные трансферты	9 098,45	38,82	11 866,91	38,76	2 021,97	5,69	22,22	17,04

 

Наибольший удельный вес в расходах бюджета занимают расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» - 38,82%. Их сумма в 2009 году составила 9098,45 млн. рублей, в том числе межбюджетные трансферты в виде дотаций исполнены в сумме 533,5 млн. рублей, или 5,9 % от общего объема межбюджетных трансфертов, субсидий – 1320,2 млн. рублей (14,5 %), субвенций – 5517,4 млн. рублей (60,6 %), иных межбюджетных трансфертов – 517,6 млн. рублей (5,7 %), межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов – 1209,8 млн. рублей (13,3 %).

Исполнение бюджета в 2009 году осуществлялось в условиях снижения темпов социально-экономического развития области, что негативно  повлияло на поступление бюджетообразующих  налогов и не позволило в полной мере обеспечить исполнение расходной  части регионального бюджета. Между  тем, были произведены первоочередные расходы, такие как расходы на оплату труда, начисления на оплату труда, приобретение медикаментов, оплата коммунальных услуг и расходы, связанные с  социальными выплатами населению.

В результате по итогам исполнения бюджета Калужской области за 2009 год в целом по Калужской  области отсутствует просроченная кредиторская задолженность по заработной плате работникам бюджетной сферы  и по обеспечению социальных гарантий гражданам; отсутствует рост кредиторской задолженности по первоочередным расходам.

Бюджетная политика в области  расходов в 2010 году была ориентирована  на безусловное исполнение социальных обязательств и концентрацию ресурсов на ключевых социально-значимых направлениях.  В 2010 году расходы регионального бюджета составили 30620,21 млн. рублей, что на 30,64% больше уровня 2009 года. Бюджет сохранил социальную направленность, однако в структуре в 2010 году удельный вес расходов социального характера уменьшился до 51,5%( на 4,2%), в том числе на образование – 2 121,9 млн. рублей (13,44%); культуру, кинематографию, средства массовой информации – 690,3 млн. рублей (4,38%); здравоохранение, физическую культуру и спорт – 2 749,1 млн. рублей (17,43%); социальную политику – 2 280,1 млн. рублей (14,46%); расходы социальной направленности, перечисленные бюджетам муниципальных образований Калужской области, – 6 366,5 млн. рублей (40,38%), межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов, – 1 560,5 млн. рублей (9,90%).

Повышению эффективности  бюджетных расходов и качеству предоставляемых  бюджетных услуг способствовал  переход в 2010 году к программно-целевому методу планирования расходов областного бюджета. На реализацию целевых программ в отчетном периоде направлено 13 млрд. 812 млн. рублей. Это почти в 10 раз больше, чем в 2009 году. Удельный вес программно-целевых расходов в общем объеме расходов составил 45 %. В 2009 году этот показатель едва превышал 6 %. В 2010 году была завершена реализация областной целевой программы  реформирования региональных финансов. В результате в области существенно  улучшилась управляемость бюджетным  процессом, повысилась открытость и  прозрачность государственных и  муниципальных финансов.

Расходы на общегосударственные  вопросы в 2010 году составили 1506,59 млн. рублей. Их удельный вес в расходах бюджета уменьшился на 0,99% по отношению  к 2009 году, в основном за счет снижения удельного веса расходов по подстатьям: функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных  образований – на 0,04%; обеспечение  деятельности финансовых, налоговых  и таможенных органов и органов  финансового (финансово-бюджетного)  надзора – на 0,2%; обслуживание государственного и муниципального долга – на 0,32%; другие общегосударственные вопросы – на 0,48%.

Значительный темп роста  показали расходы на национальную оборону - составила 4,41 млн. рублей, темп роста  – 179,98%. В 2010 году все расходы по данному  разделу были направлены на мобилизационную  подготовку экономики. Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность составили 1076,71 млн. рублей, что на 3,52% больше 2009 года. В основном увеличение произошло за счет подраздела «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», темп роста составил 137,43%.

В 2010 году на 49,52% увеличились  расходы по разделу «Национальная  экономика», их сумма составила 6893,79 млн. рублей. В данном разделе можно  отметить значительное увеличение расходов на дорожное хозяйство – почти  в 2 раза. В 2010 году в области прошла реализация долгосрочной целевой программы  «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог в Калужской  области на период 2010-2017 годов и  на перспективу до 2020 года». В рамках данной программы бюджетные средства направлены на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования, являющихся собственностью Калужской области, и на строительство и реконструкцию автомобильных дорог и искусственных сооружений на них, включая проектно-изыскательские работы.

Как в структуре бюджета, так и количественно снизились  расходы на охрану окружающей среды. Их сумма в 2010 году составила 8,56 млн. рублей, что на 13,55% меньше чем в 2009 году. 

По разделу «Межбюджетные  трансферты» расходы за 2010 год  исполнены в сумме 11 866,91 млн. рублей, что превысило исполнение за 2009 год на 2 768,5 млн. рублей, или на 30,4 %. В том числе дотации исполнены в сумме 540,6 млн. рублей (4,6%), субсидии – 2 213,8 млн. рублей  (18,6 %), субвенции – 6 366,5 млн. рублей    (53,6 %), иные межбюджетные трансферты – 1 185,5 млн. рублей (10 %), межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов – 1 560,5 млн. рублей (13,2 %).

В 2011 году расходы составили 35530,48 млн. рублей, что на 16,04% больше уровня 2010 года и на 51,59% больше 2009 года. Одним из самых значимых показателей, характеризующих качество организации  бюджетного процесса в регионе, является переход на программно-целевой метод планирования и исполнения областного бюджета. Если по отчету за 2010 год удельный вес расходов в рамках целевых программ составил 45 %, то в 2011 году - 63 %. Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» составили 1661,42млн. рублей, что на 1,95% в структуре меньше уровня 2010 года. В структуре расходы по данному разделу за весь рассматриваемый период имеют тенденцию к уменьшению. Сокращение расходов по разделу в 2011 году произошло за счет сокращения затрат на: обеспечение проведения выборов и референдумов; функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований; судебную систему; а так же отсутствию затрат на обслуживание государственного и муниципального долга.