Правовые основы валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля в РФ

Таким образом, облигации  государственного сберегательного  займа РФ, выпущенные в документарной  форме, являются государственными ценными  бумагами на предъявителя и могут  составить весомую конкуренцию  негосударственным ценным бумагам, эмитируемым негосударственными финансовыми  фондами. Облигации государственного сберегательного займа РФ служат развитию рынка ценных бумаг.

Отдельно следует остановиться на вопросах, связанных со Сбербанком РФ. Раньше система Сбербанка входила в систему Государственного банка и все средства, вложенные населением на счета в Сбербанк, использовались Государственным банком как кредитный ресурс без ведома населения. Эту деятельность можно было в прежних условиях считать особой формой государственного кредита, при которой средства населения служили кредитным ресурсом. В настоящее время положение изменилось. С тех пор как сберегательные кассы стали коммерческими банками, привлечение части вкладов населения в государственные займы осуществляется только через покупку особых ценных бумаг (казначейские сберегательные сертификаты), облигаций или казначейских обязательств.

К государственным займам, в которых государство выступает  как кредитор, могут быть отнесены и казначейские ссуды. Они выражаются в оказании финансовой помощи предприятиям и организациям, а также органам  государственной власти и управления за счет бюджетных средств, которые  в данном случае являются кредитным  ресурсом, на условиях срочности, платности  и возвратности. В государственной  экономической деятельности все  время возникает необходимость  оказывать финансовую помощь тем  предприятиям и отраслям промышленности, в которых государство заинтересовано, для налаживания их стабильной деятельности. Поэтому использование казначейской ссуды и в дальнейшем не исключено. Казначейская ссуда отличается от банковской тем, что она выдается на льготных условиях, не имеет коммерческой цели, а является средством поддержки  важных для государства экономических  или властных структур.

Иногда Правительство  может гарантировать безусловное  погашение займа, выпущенного нижестоящим  органом власти или управления, и  даже выплаты процентов по нему. При этом правительство несет  гарантированную ответственность  в случае неплатежеспособности плательщика. Однако для каждого случая эмиссии  нижестоящими государственными органами или отдельными хозяйственными структурами  каких-либо процентных или беспроцентных  ценных бумаг вопрос их погашения  должен согласовываться с Министерством  финансов РФ или Правительством РФ. Если эмитентом является коммерческая структура, то за эмиссию выпускаемых  ею денежных обязательств независимо от того, ценные это бумаги или нет, государство ответственности не несет, даже если на ее деятельность выдана лицензия ЦБ РФ. В этом случае лицензия только удостоверяет, что данная коммерческая финансовая или хозяйствующая структура получила разрешение на выпуск таких обязательств и государством проверены порядок ее образования, величина уставного капитала, наличие резервных фондов, что является гарантией выплат по ценным бумагам. Но не более.

Внутренний валютный долг погашается на основании Указа Президента «О мерах по урегулированию внутреннего  валютного долга бывшего Союза  ССР», где предусмотрено, что погашение  задолженности Внешэкономбанка  физическим лицам осуществляется с 1 июля 1993 г. по первому требованию клиентов без ограничения сумм выдачи в  пределах средств, имеющихся на их счетах. Для обеспечения выплаты задолженности  физическим лицам — резидентам бывшего  Союза ССР используются следующие  средства: республиканского бюджета  РФ, 100% валютной выручки, направляемой в соответствии с отдельными решениями  Правительства РФ на погашение обязательств перед физическими лицами; средства от реализации активов бывшего Союза  ССР, как это предусмотрено п. 10 решения Межгосударственного совета по наблюдению за обслуживанием внешнего долга и использованием активов  Союза ССР от 28 мая 1992 г. (протокол № 11).

Согласно данному Указу  Президента РФ Внешэкономбанку было предложено произвести конвертацию  средств клиентов, которые были вложены в банк в разной валюте, в свободно конвертируемую валюту — доллары США в определенном соотношении.

Для обеспечения правопреемства Российской Федерации по обязательствам СССР перед российскими предприятиями, организациями, в том числе учреждениями ЦБ РФ, Минфину РФ совместно с  Центральным банком РФ и Внешэкономбанком было поручено переоформить указанные  обязательства путем выпуска  государственных облигаций в  иностранной валюте на следующих  основных условиях: эмитент — Минфин РФ, валюта облигационного займа — доллары США; процентная ставка — 3% годовых; срок погашения облигаций — от 1 года до 15 лет.

В результате 15 марта 1993 г. был  выпущен внутренний государственный  валютный облигационный заем, по которому владельцам счетов во Внешэкономбанке  на основании специальных условий  должны выдаваться в определенные сроки  облигации указанного займа. В условиях выпуска этого займа указаны  форма и валюта выпуска, которыми являются облигации в долларах США, дата выпуска — 14 мая 1993 г. Кроме  того, в них указано, как производятся платежи и где на дату платежа  выплачиваются сумма основного  долга и процентов в долларах США. Дата платежа и сумма указаны на соответствующих облигациях и купонах к ним. В условиях определены также сроки погашения, последний из которых наступает 14 мая 2003 г. Закреплено, что все эти отношения освобождены от налогообложения, перевод средств производится за счет заемщика. Период предъявления данных облигаций к оплате длится 10 лет начиная с конца календарного года, в течение которого подошел срок оплаты. В условиях оговорены гарантии платежей — заемщик берет на себя обязательства перевода долга, определены права держателей в отношении погашения облигаций — держатель имеет право заявлять требования к их погашению, отмечено, что все уведомления в отношении облигаций будут публиковаться в «Российской газете» и «Известиях».

Таким образом, государство  полностью взяло на себя ответственность  по погашению внутреннего валютного  долга.

Вместе с тем государство  ответственно относится и ко всем другим своим долгам. Так, уже принимались  меры по восстановлению и защите вкладов  населения в Сберегательном банке  РФ, 51% акций которого принадлежит  государству. В бюджете на 1999 г. (в  ст. 123 закона «О Федеральном бюджете  на 1999 год») предусмотрено направить  средства в сумме не менее 3 млрд руб. на финансирование расходов по обеспечению неотложных социально необходимых нужд собственников гарантированных сбережений, определенных законом «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» от 10 мая 1995 г.

Постановлением Правительства  РФ от 20 мая 1999 г. № 553 «О порядке проведения в 1999 году предварительной компенсации  вкладов отдельных категорий  граждан РФ в Сберегательном банке  РФ по состоянию на 20 июня 1991 г. по гарантированным  сбережениям граждан, определенным Федеральным законом «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ»  был утвержден порядок проведения в 1999 г. предварительной компенсации. Так, согласно этому порядку выплата предварительной компенсации вкладов в 1999 г. осуществляется, например, гражданам, родившимся до 1922 г. включительно (в том числе наследникам первой очереди, родившимся до 1922 г. включительно), инвалидам I группы по вкладам, внесенным в учреждения Сберегательного банка РФ до 20 июня 1991 г. При этом предварительной компенсации подлежит 1 тыс. руб. (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 г.) с каждого вклада, превышающего эту сумму, или полностью весь вклад, если его размер не превышает 1 тыс. руб.

Для реализации Федерального закона «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» был принят Федеральный закон  «О порядке перевода ценных бумаг  СССР и сертификатов Сберегательного  банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации» от 12 июля 1999 г., который устанавливает  порядок перевода государственных  ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР в  целевые долговые обязательства  Российской Федерации.

Особый интерес в области  государственного кредита представляет международный государственный  кредит, когда государство выступает  на мировом финансовом рынке как в роли заемщика, так и кредитора.

В 1999 г. Россия должна была отдать в виде процентов по внешним долгам 18 млрд долл. США. В связи с дефицитностью бюджета предполагается взять для погашения этого долга особые дополнительные кредиты. Однако любые кредиты только усиливают долговую кабалу для государства и могут сказаться на развитии экономики и социальной сферы для следующих поколений. В связи с этим в ст. 122 Закона «О федеральном бюджете на 2000 год» предельный размер государственных внешних заимствований Российской Федерации в 2000 г. установлен в размере 9 млрд долл. США

Бюджетный кодекс РФ не дает определения государственных внешних  заимствований, хотя и использует это  понятие. Федеральный закон «О государственных внешних заимствованиях Российской Федерации и государственных кредитах, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям», утративший ныне силу, определял государственные внешние заимствования Российской Федерации как привлекаемые из иностранных источников (иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций) кредиты (займы), по которым возникают государственные финансовые обязательства Российской Федерации как заемщика финансовых средств или гаранта погашения таких кредитов (займов) другими заемщиками. Это определение не утратило актуальности, но следует помнить, что государственные внешние заимствования в настоящее время могут осуществлять и субъекты Российской Федерации.

Государственные внешние  заимствования РФ формируют государственный  внешний долг РФ.

Государственные кредиты, предоставляемые  Российской Федерацией иностранным  государствам, их юридическим лицам  и международным организациям формируют  государственные внешние (зарубежные) активы РФ.

Заимствование и кредиты  осуществляются на основе международных  договоров Правительством РФ или  от имени российских юридических  лиц, если они действуют по уполномочию  Правительства РФ, оформленному в  виде постановления. Законом установлен предельный размер государственных  внешних заимствований и предоставляемых  РФ государственных кредитов. В частности, предельный размер государственных  внешних заимствований Российской Федерации не должен превышать годовой  объем платежей по обслуживанию и  погашению ее государственного внешнего долга.

Учет и регистрация  заимствований и предоставляемых  кредитов находится в ведении  Минфина РФ, а их порядок определяется Бюджетным кодексом РФ и актами Правительства  РФ.

На сегодняшний день структура  внешнего долга Российской Федерации  состоит из двух частей:

1.         Внешний долг Союза ССР, принятый Российской Федерацией, в том числе по кредитам, полученным от: правительств иностранных государств (официальных кредиторов — членов Парижского клуба); иностранных коммерческих банков и фирм (членов Лондонского клуба), коммерческих кредиторов.

2.         Внешний долг Российской Федерации, в том числе по кредитам, полученным от международных финансовых организаций (Международного валютного фонда — МВФ, Международного банка реконструкции и развития — МБРР, Европейского банка реконструкции и развития — ЕБРР), правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм.

Среди наиболее крупных должников  в мире Россия занимала третье место  по размеру долга. Однако в структуре  нашего долга была весомой задолженность  по официальным кредитам, т.е. кредитам, полученным от правительств зарубежных стран, и кредитам и гарантиям, предоставленным  иностранными государственными кредитными агентствами.

С точки зрения тяжести  долгового бремени (в соотношении  с ежегодным экспортом страны), размер долга первоначально не был  чрезмерным. Однако негативная динамика этого показателя по сравнению с  серединой 80-х гг. очевидна. В 1992 и 1993 гг. предстояло выплатить более чем  по 20 млрд долл., что составляло каждый год более 50% выручки от экспорта. Российский бюджет с такой задолженностью не справлялся и соответственно она нарастала.

Необходимо было определяться: требуется ли для России для преодоления  долгового кризиса ставить вопрос о списании части долга или  преодолевать этот кризис путем реструктуризации задолженности. Термин «реструктуризация» используется в силу отсутствия адекватного  перевода английского слова «reshedniing» и означает составление более приемлемого для должника графика выплаты долга, нежели это вытекает из оригинальных схем кредитных соглашений. «Приемлемость» достигается за счет того, что продлевается льготный период, когда выплачиваются только проценты, а не основная сумма долга, увеличивается период выплаты основного долга, а особо «льготные» случаи подразумевают определенные манипуляции с процентными платежами и т.д. Таким образом, смысл реструктуризации состоит в том, что погашение долга и выплаты процентов по нему растягиваются во времени на более длительный срок и соответственно ежегодные долговые платежи существенно уменьшаются. Ценой за это является увеличение совокупных выплат кредиторам: чем длиннее срок погашения задолженности, тем дольше и в большей сумме приходится выплачивать процент.

Первые выплаты предстояло делать в 1993 г., а именно 2,5— 3 млрд долл., которые должны были удовлетворить всех кредиторов СССР (Парижский и Лондонский клубы, фирмы-поставщиков, держателей облигаций) и кредиторов России, включая международные организации. Учитывая, что долги СССР официальным кредиторам предстояло реструктуризировать в первую очередь, главной задачей было достижение приемлемого соглашения в рамках Парижского клуба.

Парижский клуб — это  форум, на котором представители  правительств стран кредиторов и правительственная делегация страны-должника обсуждают условия реструктуризации задолженности. Этот клуб не является международной организацией. В его заседаниях участвуют только «заинтересованные» кредиторы, поэтому состав участников заседаний варьируется, за исключением стран-доноров. По традиции Председателем Парижского клуба является директор французского казначейства, а организационная работа возложена на многочисленный секретариат клуба, в котором также работают сотрудники французского казначейства.