Правовые основы валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля в РФ

Международная практика борьбы с таким явлением, как отток капиталов, показывает, что он не может быть остановлен только принятием административных мер, а капитал, покинувший страну, почти невозможно вернуть лишь ужесточением валютного контроля. Решение данного вопроса, как уже отмечалось, видится в сочетании административных мер, совершенствовании валютного законодательства, создании в России благоприятного инвестиционного климата в условиях экономической и политической стабилизации в целом.

Финансовый контроль осуществляется различными методами, под которыми понимаются приемы, способы и средства его осуществления. К ним относятся: ревизии, наблюдение, обследование, анализ, проверки и др.

В соответствии с п. 11 Положения  о Федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 г., органы казначейства осуществляют контрольные функции во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, налоговыми, правоохранительными органами и банками; передают правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность.

Особая роль отводится  взаимодействию правоохранительных органов  с Министерством финансов Российской Федерации как главным органом  в системе финансовых исполнительных органов государства, а также  с Государственным таможенным комитетом  Российской Федерации в сфере  осуществления внешнеэкономической  деятельности.

Роль финансового контроля в процессе формирования рыночных отношений  многократно возрастает, поскольку  он содействует успешной реализации финансовой политики государства, обеспечению  процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях финансовой системы. Взаимодействие правоохранительных органов с различными контрольными органами в процессе осуществления  финансового контроля дает возможность  не только выявить и пресечь, но и  предотвратить совершение правонарушений в финансовой сфере.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с действующим Федеральным законом О валютном регулировании и валютном контроле и иными федеральными законами.

Органами валютного  контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации  обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Федеральным органом исполнительной власти по действующему в настоящее  время Постановлению Правительства  РФ от 23 августа 2000 года № 624 Вопросы  Министерства Российской Федерации  является Министерство Финансов РФ. Министерство Финансов РФ обеспечивает проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при добычи, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и координирует деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти, и осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля.

Приказом Министерства финансов РФ от 18 августа 2003 года № 77н утверждено Положение о территориальных  органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации. Территориальными органами валютного контроля Министерства финансов РФ являются подразделения  Министерства финансов РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно  на закрепленной за ними территории и  обеспечивающие осуществление возложенных  на Министерство финансов РФ как орган  валютного контроля прав и функций  по проведению валютного контроля.

Территориальный орган валютного  контроля имеет право проводить  проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами, выносить решения о привлечении  их к ответственности за выявленные нарушения валютного законодательства РФ, а также давать обязательные для исполнения резидентами и нерезидентами предписания об устранении выявленных нарушений, в пределах своей компетенции осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, получать в установленном порядке от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления своих функций в сфере валютного контроля, а также осуществлять в пределах своей компетенции иные полномочия, предусмотренные законодательством РФ.

Агенты валютного  контроля – организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. К числу агентов валютного контроля относятся уполномоченные банки, подотчетные Центральному Банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. Федеральным законом от 26.06.2004 № 58-ФЗ О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления был определен статус таможенных органов Российской Федерации как агентов валютного контроля. Таким образом, таможенные органы и их должностные лица обладают правами и обязанностями агентов валютного контроля, в том числе имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и  нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными  биржами, осуществляют в пределах своей  компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного  контроля.

Правительство Российской Федерации  обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как  агентов валютного контроля с  Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного  контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции ив соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

-         проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

-         проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

-         запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для предоставления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

-         выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

-         применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления  валютного контроля агенты валютного  контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением  валютных операций, открытием и ведением счетов. Агенты валютного контроля вправе требовать представления  только тех документов, которые непосредственно  относятся к проводимой операции.

Все документы должны быть действительными на день представления  агентам валютного контроля. По запросу  агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных  полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

Документы представляются агентам  валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом  заверенной копии.

Уполномоченные банки  вправе отказать в осуществлении  валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления  лицом документов, либо представления  им недостоверных документов. Оригиналы  документов принимаются агентами валютного  контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы  валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного  контроля копии.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

-         осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

-         представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного  контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Итак, были рассмотрены важнейшие  принципы, лежащие в основе системы  валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных  органов за проводимыми валютными  операциями. Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов  с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к  необходимости либерализации валютного  законодательства, к постепенной  отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран  с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т.д.). Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики  этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными  финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.

2. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

В системе целевых государственных  и муниципальных денежных фондов различают государственные и  муниципальные внебюджетные фонды, создаваемые соответственно на основании  законов РФ, федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений  Правительства РФ, законов и подзаконных  нормативных актов субъектов  РФ, нормативных правовых актов представительных и исполнительных органов местного самоуправления.

Средства внебюджетных фондов не консолидируются в федеральный  бюджет, бюджеты субъектов РФ и  бюджеты муниципальных образований. Среди указанных фондов выделяют внебюджетные фонды социальной и  экономической направленности.

Социальные фонды созданы  в соответствии с Международным  пактом об экономических, социальных и  культурных правах 1966 г., ратифицированным Президиумом Верховного Совета СССР 18 сентября 1973 г. и вступившим в силу для СССР 3 января 1976 г.2 Согласно ст. 6, 9, 12 Пакта участвующие в нем  государства должны гарантировать  своим гражданам право на труд, на социальное обеспечение, включая  социальное страхование, на наивысший достижимый уровень физического и психического здоровья.

Глава 17 БК РФ определяет правовые основы деятельности именно социальных государственных внебюджетных фондов, к которым относятся: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный и территориальные  фонды обязательного медицинского страхования. 
К данным фондам относился также Государственный фонд занятости населения РФ, правовой режим которого регламентировался Положением о Государственном фонде занятости населения РФ1, утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 8 июня 1993 г. Созданию фонда послужило принятие Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации»2 от 19 апреля 1991 г. (в редакции от 20 апреля 1996 г.) Однако в соответствии с положениями Федерального закона от 5 августа 2000 г. «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»3 с 1 января 2001 г. Государственный фонд занятости населения РФ был ликвидирован.

Финансирование программ, связанных с занятостью населения  и социальной защитой граждан  от безработицы, производившееся ранее  за счет средств Государственного фонда  занятости населения РФ, в настоящее  время осуществляется в соответствии с разделом «Социальная политика»  функциональной классификации расходов федерального бюджета согласно приложениям  к Федеральному закону от 30 декабря 2001 г. «О федеральном бюджете на 2002 год».