Порядок проведения факторинговых операций, их анализ и перспективы в Республике Беларусь

Независимо от вида заключаемого факторингового договора фактор – фирма или банк берет на себя обязательства и значительный риск, связанный с оплатой платежных требований покупателями. В свою очередь банк стремится минимизировать кредитный риск, используя следующие методы страхования кредитного риска:

1. Определение лимитов кредитования:

Каждому клиенту устанавливается возобновляемый лимит кредитования, причем банк – фактор несет ответственность по сомнительным долгам лишь в его пределах. Если сумма задолженности клиента превышает сумму лимита, то все платежи в счет погашения долга будут сначала поступать факторинговой компании, а затем – поставщику.

2. Определение ежемесячных лимитов  отгрузок:

Устанавливается сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка одному клиенту. Если поставщик не превысил лимит, то он застраховал себя от риска появления сомнительных долгов независимо от итоговой суммы долга клиента.

3. Страхование по отдельным сделкам:

Данный метод используется в том случае, если поставщик заключает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок одним и тем же клиентам. При этом страхование кредита производится на всю сумму каждого заказа.

Кроме этого, банк должен проанализировать: сведения о качестве продукции или услуг, производимых поставщиком; информацию о платежеспособности покупателей продукции предприятия – потенциального клиента банка; информацию о составе и количестве плательщиков; информацию о качестве долговых требований, которые банку предстоит оплачивать; долю долговых требований, которые нецелесообразно принимать на факторинговое обслуживание (к бюджетным организациям, к убыточным и низкорентабельным предприятиям) [9, c. 52-55].

В факторинговом договоре оговариваются права и обязанности каждой из сторон, условия совершения факторинговых операций, наличие или отсутствие регресса к поставщику, порядок оплаты платежных требований банком, размер комиссионного вознаграждения, ответственность сторон за невыполнение условий договора, условия расторжения договора.

Кроме того, при заключении договора факторинга на международном уровне учитываются политические, экономические, валютные и иные риски и особенности, присущие странам – экспортерам и странам – импортерам, чему и будет посвящен следующий раздел.

Существует достаточно различных вариантов факторинговых договоров, и это позволяет в полной мере учитывать разнообразие потребностей конкретных поставщиков. Так, договор о полном обслуживании заключается обычно при длительных контактах между поставщиком и факторинговым отделом банка и предусматривает 100-процентную защиту от появления сомнительных долгов (при заключении договоров без права регресса), ведение учета и управление кредитом, обеспечение гарантированного притока денежных средств и, по желанию поставщика, предварительную оплату.

К обозначенной в договоре дате или через оговоренный срок (по истечении некоего периода с момента покупки платежного требования) факторинговый отдел обязан оплатить поставщику определенную долю суммы платежных требований. Единственной обязанностью поставщика является учет сделок с факторинговым отделом. Отдел оплачивает поставщику сумму переуступленных требований независимо от того, оплатили ли свои долги покупатели.

При наличии права регресса факторинговый отдел может вернуть поставщику платежные требования на любую сумму, не оплаченную в течение определенного срока. Если поставщик отказывается принимать эти требования и предлагает факторинговому отделу продолжать обычную процедуру инкассирования, либо просит предпринять законные действия для возмещения долга (в этом случае все расходы по передаче дел в арбитраж несет поставщик), факторинговый отдел взимает плату за так называемый рефакторинг, аналогичную по экономическому содержанию плате за факторинг [20, c. 50].

Необходимо подчеркнуть, что гарантированный и своевременный приток денежных средств поставщику может обеспечиваться лишь при условии заключения договора без права регресса.

Полное финансовое обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговому отделу долги всех своих плательщиков, что, с одной стороны, устраняет возможность переуступки факторинговому отделу банка только тех платежных требований, при инкассировании которых имеются определенные сложности, а с другой стороны — унифицирует учет поставщика.

Факторинговые договора могут заключаться также с сочетанием тех или иных элементов полного обслуживания.

Многие мелкие и средние предприятия испытывают острую нехватку денежных средств. С целью получения дополнительных средств в таких случаях может заключаться договор о предварительной оплате. Основным его преимуществом является автоматическое увеличение объема кредитования поставщика со стороны факторингового отдела в зависимости от роста оборота клиента. Предварительная оплата предполагает, что факторинговый отдел незамедлительно оплачивает поставщику всю или, часть (обычно около 80%) суммы акцептованных плательщиком платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Уплата остальной части стоимости поставок (выполненных услуг) за вычетом комиссионного вознаграждения осуществляется отдельным платежным поручением после поступления средств от плательщика или на обусловленную в договоре дату. Плательщиком должны быть перечислены в пользу отдела суммы долга и пени за просрочку платежа.

Выплата полной суммы долга в момент заключения факторинговой сделки допускается лишь в исключительном случае. При этом комиссионное вознаграждение отделу за совершение факторинговых операций поставщик перечисляет платежным поручением в сроки, обусловленные в факторинговом договоре.

Существует ряд причин, по которым факторинговому отделу невыгодно предварительно оплачивать полную стоимость долговых обязательств. Прежде всего, возможно возникновение спорных моментов и ошибок в счетах. Если поставщик прекращает свою деятельность, или по какой-либо причине нарушает условия факторингового договора, факторинговый отдел не имеет иного страхового покрытия предварительно оплаченных сумм, кроме самих платежных требований. Таким образом, разница в 10—12% стоимости счетов-фактур необходима для того, чтобы при необходимости можно было компенсировать предварительно оплаченные суммы. Это вполне соответствует, как мы уже показали, и факторинговой практике стран развитой рыночной экономики [19, c. 12-15].

Таким образом, факторинг — это особенно выгодная для предприятии мелкого и среднего бизнеса форма финансирования, позволяющая руководству и сотрудникам сконцентрироваться на производственных проблемах и максимизации прибыли, ускоряющая получение большей части платежей, гарантирующая полное погашение задолженности и снижающая расходы по ведению счетов.

Факторинг дает гарантию платежа и избавляет поставщиков от необходимости брать дополнительные и весьма дорогостоящие кредиты в банке, все это благоприятно сказывается на финансовом положении предприятий.

Факторинговые операции позволяют поставщику минимизировать либо вообще снять с себя все коммерческие риски. Посредством этого, поставщику создаются условия для нормальной коммерческой деятельности, способствующие ускорению оборачиваемости средств и, следовательно, росту прибыли.

Факторинг является более эффективным, чем краткосрочное кредитование способом финансирования оборотного капитала субъектов хозяйствования, обеспечивает банкам расширение клиентской базы и увеличение прибыли, а их клиентам – снижение рисков при осуществлении расчетов, повышение ликвидности активов, платежеспособности и рентабельности.

Факторинговые операции выступают средством, способствующим росту новых фирм, упрочению связей между поставщиками и покупателями, насыщению товарных рынков конкурентоспособной продукцией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Порядок проведения факторинговых операций, их анализ и перспективы в Республике Беларусь

2.1 Порядок проведения финансовых операций

Процесс организации факторингового обслуживания в каждом конкретном случае   имеет   свои   специфические   особенности,   зависящие   от   множества факторов, которые и определяют вид факторинга. Однако если рассматривать типовой механизм факторинговой операции, то его можно свести к следующему. В осуществлении факторинговой сделки участвуют три стороны:

- фактор – посредник, в качестве которого может выступать коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;

- поставщик;

- покупатель.

Поставщик получает определенную сумму (меньше всей стоимости товара) непосредственно от обслуживающей ее факторинговой фирмы в момент отгрузки товара покупателю, до оплаты ее покупателем и лишь часть суммы выплачивается в течение определенного оговоренного в договоре срока. Неполная оплата счетов в момент их приобретения служит для факторинговой фирмы гарантией от возможных убытков в связи с какими-либо обстоятельствами.

Также банк-фактор в рамках осуществления факторинговых операций кроме предоставления кредита своим клиентам осуществляет полное факторинговое обслуживание – бухгалтерское, информационное, сбытовое, страховое, юридическое, - которое включает обработку счетов клиента, контроль за соблюдением сроков платежей, финансовые консультации, защиту интересов клиента при неплатежеспособности его должников, что является отличительной особенностью данного вида операции.

Финансовые отношения в рамках факторинга закрепляются договором факторинга, в котором определяется конкретный вид финансирования, отражающий интересы сторон в рамках действующего законодательства.

Проведение  факторинговых операций осуществляется  только на договорной   основе.  В   договоре  на   факторинговое  обслуживание предусматриваются  права  и  обязанности  каждой  из  сторон, размер оплаты счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты этих счетов,  комиссионное вознаграждение, условия  предоставления и погашения  кредита,  право  регресса  и  другие необходимые условия, связанные с уступкой права требования фактору.

Фактор не несет ответственности за невыполнение  условий договоров на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), заключаемых между поставщиком и плательщиком.

Учитывая риск  при  проведении  этих операций,  фактор (при факторинговом  обслуживании с  правом регресса)  вправе требовать от поставщика  документы, подтверждающие  залоговые обязательства перед фактором,  а  также  представление   баланса  и  другой  необходимой информации, характеризующей финансовое состояние поставщика.

При  открытом  факторинге  фактор  может  запросить плательщика представить сведения о его платежеспособности.

Плата  за услуги фактору  со стороны поставщика  выступает в форме  комиссионного вознаграждения за обслуживание и процента за кредит.  Комиссионные  суммы  рассчитываются  в  процентах  от суммы платежных требований поставщика и зависят  от степени риска и объема необходимой  экономической и контрольной работы фактора. Плата за кредит определяется  за период между  получением платежа поставщиком от фактора и датой поступления платежа от плательщика фактору.

При открытом  факторинге поставщик, заключивший договор на факторинговое  обслуживание,  сдает  на  инкассо  фактору  платежное требование в 4-х экземплярах от  имени этого фактора при реестрах. В  платежных  требованиях  должны  быть  указаны реквизиты  фактора как  получателя денежных  средств. Представляются также товарно-транспортные документы,  подтверждающие факт отгрузки товара (оказания  услуг, выполнения работ),  договора, заключенные с покупателями на поставку товаров (оказание услуг, выполнение работ), где оговаривается форма  расчетов платежными  требованиями с видов акцепта.

При уступке фактору права получения платежа по акцептованным плательщиком  требованиям поставщик  представляет фактору  следующие документы:

- копии реестров и платежных  требований, выставленных на покупателя;

- извещение банка плательщика  о неоплате требования и помещении его в картотеку N 2;

- копия  извещения (телеграмма, факс),  посланная  банком поставщика   в   адрес   банка  плательщика  и  самого плательщика, содержащая  информацию о совершении торгово-комиссионной  операции с указанием заменить в платежном требовании наименование банка и номер счета поставщика на реквизиты фактора.  Извещение  посылается  самим фактором   в   случае,   когда  он  является  банком,  обслуживающим поставщика.  Извещение  не  посылается   при   совершении  закрытых (конфиденциальных) факторинговых операций.

Банк  плательщика  по  получении  от  банка поставщика или фактора извещения о совершении  факторинговой операции исправляет на всех экземплярах платежных требований,  находящихся в картотеке N 2, реквизиты поставщика на наименование и номер счета фактора. При этом платежное  требование  с   измененными  реквизитами  оплачивается  в общеустановленном порядке.

  Извещение банка поставщика  или фактора подкладывается к  первому экземпляру платежного  требования и хранится в документах дня в банке плательщика.