Порядок проведения факторинговых операций, их анализ и перспективы в Республике Беларусь

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 37 с., 1 табл., 22 источника, А прил.

 

факторинг, Факторинговая операция, факторинговые сделки, Факторинговые компании, Внутренний факторинг Открытый (конвенционный) факторинг, закрытый (конфиденциальный) факторинг.

 

Объект исследования: проведение факторинговых операций в Республике Беларусь.

Предмет исследования: экономическое обоснование факторинговой сделки.

Цель исследования: изучить экономическое обоснование факторинговой сделки.

Методы исследования: исторического, системно-структурного, системно-функционального, логического и сравнительного анализа.

Исследования и разработки: Рассмотрено экономическое обоснование факторинговой сделки. Проанализировано проведение факторинговых операций в Республике Беларусь. Показаны проблемы и разработаны предложения по совершенствованию проведения факторинговых операций в Республике Беларусь.

 

 

 

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

(подпись студента)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………...…………… 4

1. Экономическая сущность факторинга как формы расчетно-кредитного обслуживания клиентов...……………. 6

1.1. Понятие факторинга и его  роль в расчетно-кассовом обслуживании  клиентов…………………………………………………………………………... 6

1.2. Виды факторинга……………………………………………………. 14

2. Порядок проведения факторинговых операций, их анализ и перспективы в Республике Беларусь………...…….. 19

2.1 Порядок проведения финансовых  операций………………………. 19

2.2 Анализ факторинговых операций…………………………………... 23

2.3 Проблемы развития факторинга  и пути его совершенствования в Республике Беларусь…………………………………………………………… 30

Заключение………………………………….………………………. 38

Список использованных источников………………….... 41

ПриложениЕ………………………………….……………………… 43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность темы: понятие «факторинг» давно перестало быть новым в экономике Республики Беларусь. Практически все белорусские банки готовы оказывать своим клиентам такую услугу, а предприятия и другие хозяйствующие субъекты периодически используют факторинг в своей деятельности.

Процессы, происходящие в мировой экономике в настоящее время, усиление инфляционных тенденций, возрастание общей экономической нестабильности, проблемы неплатежей, в том числе при расчетах коммерческими векселями, приводят к увеличению экономических рисков при осуществлении расчетов между субъектами хозяйствования, что вызывает необходимость использования, как для предприятий, банков, так и для экономики в целом, факторинговых операций.

Применение факторинга как при расчетах внутри страны, так и на международном уровне позволяет поставщику того или иного товара получить платеж сразу же по факту отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг) получателю, при этом такая схема расчетов приводит к сокращению потребности в свободных оборотных средствах, а также дает возможность клиенту - поставщику в сжатые сроки получить кредит путем переуступки неоплаченных долговых требований.

Термин «факторинг» происходит от английского – посредник, агент. Факторинг – это комплекс услуг для поставщиков товаров или услуг, предоставляющих отсрочку платежа. По своей сути он является разновидностью посреднической деятельности, при которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег. Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски [12, c. 8].

Цель курсовой работы изучить особенности факторинга как формы расчетно-кредитного обслуживания клиентов. Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

- рассмотреть понятие факторинга и его роль в расчетно-кассовом обслуживании клиентов;

-  охарактеризовать виды факторинга;

- раскрыть порядок проведения  финансовых операций;

- привести анализ факторинговых операций;

- раскрыть проблемы развития  факторинга и пути его совершенствования  в Республике Беларусь показать проблемы и разработать предложения по совершенствованию проведения факторинговых операций в Республике Беларусь.

Объект исследования: проведение факторинговых операций в Республике Беларусь.

Предмет исследования: факторинг как форма расчетно-кредитного обслуживания клиентов.

Методы исследования: исторического, системно-структурного, системно-функционального, статистического, графического, логического и сравнительного анализа.

При написании курсовой работы использовались нормативно-правовые акты, в том числе Банковский и Гражданский кодексы Республики Беларусь, Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 138 «Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»; материалы периодической печати, в частности, А. Валюк «Еще раз о факторинге» (Банкаўскі Веснік. – 2008. - № 10 (411). – С. 41-46), В. Захаров «Правовое регулирование банковского факторинга» (Белорусский банковский бюллетень. - 2009. - № 35. - С. 44-51); А. Лысюк «Факторинговые операции: прошлое и настоящее» (Планово-экономический отдел. - 2009. - № 1. - С. 78-82); книг отечественных и зарубежных авторов, в том числе, В.М. Родионов «Факторинг в вопросах и ответах», Е.Ф. Жуков «Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков», И.И. Иваш «Факторинговые операции: сущность и особенности проведения в Республике Беларусь: методическое пособие», А.П. Левкович «Факторинг: учеб. пособие» и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Экономическая  сущность факторинга как    формы расчетно-кредитного обслуживания клиентов

1.1 Понятие факторинга  и его роль в расчетно-кассовом  обслуживании клиентов

В мировой практике в силу многочисленных преимуществ перед другими способами финансирования субъектов хозяйствования факторинг выступает в качестве  одного  из наиболее  динамично  развивающихся  секторов мировой финансовой индустрии. По данным международной факторинговой ассоциации FCI (Factors Chain International), мировой оборот факторинговых операций вырос за период с 1996 года по 2009 год более чем в 2,3 раза и составил 720,19 млрд. евро,    причем    более    96%    объема    факторинга    составили    внутренние факторинговые операции. Лидирующие позиции на рынке факторинговых услуг в 1996 г.  занимали:  Великобритания  (139,84  млрд.  евро  или  19,4%  мирового объема), США (129,0 млрд. евро или 17,9%), Италия (125,0 млрд. евро или 17,4%), Франция (67,8 млрд. евро или 9,4%) и Япония (61,56 млрд. евро или 8,5%) [6, c. 22].

Одной из главных причин такого роста и важнейшим достоинством факторинга является то, что поставщик товара (услуги) может сразу получить от фактора оплату за отгруженный товар (оказанную услугу), не дожидаясь срока расчета с покупателем, что позволяет минимизировать риск неисполнения субъектами хозяйствования обязательств по оплате товаров (работ, услуг). Используя факторинг предприятие перекладывает данный вид риска на факторинговую компанию или минимизирует его. Поставщик товара (услуги), обратившийся к услугам факторинговой компании (банка), получает деньги сразу же после поставки товара, застраховав себя от неплатежеспособности покупателя, при этом оборотные средства поставщика не будут «заморожены» в дебиторской задолженности.

Таким образом, экономическая сущность факторинга заключается в покупке факторинговой компанией (фактором) и продаже клиентом (продавцом) своих долгов на определенный срок для текущего финансирования.

Среди экономических предпосылок роста факторинговых услуг в Республике Беларусь и других странах бывшего союза также можно выделить следующие:

1. недостаточная капиталовооруженность предприятий;

2. высокая дебиторская задолженность  поставщиков продукции;

3. растущие риски кредитования;

4. рост неплатежей.

Что касается определения факторинга, то на сегодняшний день существуют некоторые страновые различия в определении факторинговых операций. Так, признаками факторинга в США считаются:

1. административное обслуживание  поставщика – управление задолженностью  по предоставленному им коммерческому  кредиту (ведение учета продаж, своевременное  инкассирование дебиторской задолженности);

2. страхование от кредитного  риска (отсутствие права регресса);

3. кредитование в форме предварительной  оплаты.

«Классический» факторинг американского образца представляет собой полное обслуживание поставщика (открытый факторинг без права регресса).

В Западной Европе данный вид обслуживания был существенно дополнен и модифицирован: появился факторинг с правом регресса и закрытый факторинг, а затем – и другие его варианты.

Английские экономисты А.Н. Кокс и Дж. Макензи объединяют все изложенные модификации под единым названием “факторинг” как любые операции с неоплаченными долговыми требованиями.

В 1988 году с принятием Конвенции UNIDRUA (Международным институтом унификации частного права) о международном факторинге операция считается факторингом, если она удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырех: 1) наличие кредитования; 2) ведение бухгалтерского учета поставщика; 3) инкассирование его задолженности; 4) страхование от кредитного риска [10, c. 16-18].

В международной практике факторинг чаще всего определяется как соглашение между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом). В соответствии с этим соглашением поставщик уступает финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товара (оказания услуг, выполнения работ), а финансовый агент, в свою очередь, выполняет, по меньшей мере, две из следующих функций:

- финансирование поставщика (включая  заем и авансирование);

- ведение учета (бухгалтерских  книг) по причитающимся суммам;

- предъявление к оплате денежных требований;

- защита от неплатежеспособности должников.

Роль финансового агента при этом выполняет специализированная (финансовая) факторинговая компания.

Как видно, факторинг в международной практике необязательно предполагает финансирование поставщика или защиту от неплатежеспособности должников (в терминах, применяемых в Республике Беларусь, — факторинг без права регресса). Факторинг может заключаться в ведении бухгалтерских книг по причитающимся суммам и предъявлении к оплате денежных требований, что позволяет поставщику экономить на административных расходах по содержанию штата бухгалтеров и вместе с тем получать высококвалифицированные услуги в данной области.

В то же время факторинговые операции в странах бывшего СССР несколько отличаются от принятой за рубежом практики. Так, например, в соответствии с российским законодательством (ст. 824 Гражданского кодекса Российской Федерации [1]) по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), появляющегося в результате предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. При этом обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

Финансовыми агентами могут быть банки (в силу действующего законодательства факторинг отнесен к разрешенным для них видам деятельности) и другие коммерческие организации, обладающие соответствующими лицензиями. Ввиду отсутствия в Российской Федерации нормативного регулирования порядка выдачи таких лицензий небанковские организации — финансовые агенты также вынуждены получать банковские лицензии.

Банковский кодекс Республики Беларусь [2] дает следующее определение договора факторинга (ст. 153; далее — БК РБ): по договору финансирования под уступку денежного требования (далее — договор факторинга) одна сторона (фактор) — банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.