Отчет по практике в АКБ «Абсолют Банк»

Вклад на условиях «До востребования» размещается только в случаях, предусмотренных  договорами банковских вкладов «Доходный», «Накопительный», «Комфортный» и «Пополняемо-отзывной», а также договорами банковских вкладов иных видов, прием которых прекращен. Вклад выдается по первому требованию вкладчика. Пополнение и отзыв части вклада не допускается. Проценты выплачиваются ежеквартально в последний календарный день каждого календарного квартала путем присоединения суммы процентов к сумме вклада.

Депозиты в Банке можно разместить в рублях, в долларах, а также  в евро. Чем больше денежных средств  размещает клиент, тем больше процентная ставка (прил.4).

Акционерный коммерческий банк «Абсолют Банк» (закрытое акционерное общество) осуществляет привлечение денежных средств юридических лиц во вклады на определенный срок на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 2306, выданной Центральным банком Российской Федерации 18 мая 2002 г. [4].

Абсолют Банк предоставляет своим клиентам продукт Депозит (Corporate Sales). Продукт предназначен для юридических лиц – небанковских учреждений и индивидуальных предпринимателей (сегмента МСБ,  сегмента Корпоративный бизнес).

В рамках «Общих условий размещения денежных средств» в депозит (Corporate Sales) Абсолют Банк заключает депозитные сделки (прил. 5).

 

5. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ  БАНКА

Проведение и бухгалтерский  учет кассовых операций в кредитных  организациях регламентируются двумя  основными документами Банка России: Положением от 09.10.2002 N 199-П «О порядке проведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и Положением от 05.12.2002 N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» [6].

Совокупность процессов, связанных  с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции – учетно-операционным аппаратом Банка.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при  выполнении банковских операций несет  руководитель банка. Ответственность  за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление  полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера Банка.

Основные задачи главного бухгалтера – методическое обеспечение учета совершаемых Банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств Банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых банком; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству Банка оперативной информации; составление отчетности; экономический анализ финансовой деятельности Банка.

Главный бухгалтер ежедневно проверяет  заключение кассовых операций, полноту  оприходования денег, сводку оборотов и баланс за день, правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов. Однако на него не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за деньги и материальные ценности.

Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка  прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в Банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель.

Обязанности операциониста следующие: прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием  чеков, выдача клиенту контрольной  марки принятого чека, проверка в  установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных Банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.

Для комплексного кассового обслуживания предприятий и граждан, для обработки денежной наличности в Банке имеется кассовое подразделение отдельно для физических и юридических лиц. Кассовое подразделение состоит из приходных, расходных касс, касс пересчета. Данное подразделение возглавляется заведующим кассой. С ним заключен договор о полной материальной ответственности. Заведующий кассой также, как и руководитель, и главный бухгалтер, является должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей. Он отвечает за сохранность денежных средств и ценностей, контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы Банка и другие обязанности.

Операции по обработке денежной наличности выполняются в Банке с помощью новых дорогостоящих средств механизации и автоматизации кассовых операций (счетно-денежные машины, детекторы валют и др.). Оформление приходных и расходных кассовых документов, ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день осуществляется с помощью программного обеспечения.

Книги учета денежной наличности и  других ценностей, книги учета принятых и выданных денег ведутся также  в электронном виде. В электронном  виде создается оперативная отчетность по кассе: отчет по кассовым оборотам за пять дней и о кассовых оборотах за месяц.

Что касается документооборота по приходным  кассовым операциям, то он осуществляется после фактического поступления  денег в кассу. Прием денежной наличности от организаций ведется по объявлениям на взнос наличными, который состоит из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные только на свой банковский счет. Операционный работник должен проверить правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его и отражает сумму в электронном кассовом журнале по приходу и передает этот документ в кассу. Кассир же идентифицирует подписи по образцу, проверяет правильность суммы и принимает от клиента денежную наличность. После проверки денежной наличности, кассир подписывает три части документа, ставит печать на квитанции и отдает клиенту. Кассир оставляет у себя объявление, а ордер отдает операционному работнику.

К выписке из лицевого счета клиента  прилагается ордер. Ордер нужен клиенту для того, чтобы контролировать своевременность и правильность зачисления средств на его счет в Банке.

В конце операционного дня кассир составляет справку о сумме принятых денег, сравнивая сумму всех поступивших  денежных документов с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и она сверяется с электронными журналами всех операционных работников.

Принятая за весь операционный день денежная наличность вместе с приходными документами и справкой сдается  заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.

Рассматривая расходные операции, можно сказать, что заведующий распределяет необходимую сумму денег кассирам под расписку в книге учета  принятых и выданных денег.

Наличные деньги организациям с  их банковских счетов выдаются по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, операционист проверяет обоснованность требований клиента на выплату наличных денег, проверяет правильность заполнения чека, подписи и печати чекодателя с образцами, представленными Банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной этому клиенту. После проверки операционист выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям.

Контролер, убедившись в наличии  на оборотной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении  денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, подписей и печати образцам, представленным Банку. Затем операционный работник проставляет на оборотной стороне чека свою подпись, регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. Он проверяет наличие подписей ответственных лиц Банка и сверяет с образцами, сравнивает сумму цифрами и прописью, наличие на нем расписки клиента в получении денег и дaнныx его паспорта. После этого кассир подготавливает нужную сумму денег, вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Кассир повторно перед клиентом пересчитывает деньги, выдает ему и подписывает чек.

Расходные операции в Банке отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его операционным работником и кассиром.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под  отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим  остатком денег, после чего составляет справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумме выданных за день денег и остаток денег на конец дня. После чего кассир подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в справке кассира.

Остаток наличных денег, расходные  кассовые документы, отчетную справку  кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета  принятых и выданных денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является закон  РФ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» объектами валютных правоотношений являются: валюта РФ; ценные бумаги, номинированные в валюте РФ; иностранная валюта; валютные ценности.

Субъектами валютных правоотношений являются:

- кредитная организация, которая имеет лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций;

- физические и юридические лица, которые пользуются услугами кредитных организаций и банков по проведению валютных отношений;

-  орган государственной власти: законодательная власть (Совет Федерации РФ), исполнительная власть в лице Правительства РФ;

- ЦБ РФ – орган, осуществляющий надзор и контроль [8].

Абсолют Банк осуществляет весь спектр операций на валютном и денежном рынках, контрагентами Банка являются около 300 российских и международных финансовых организаций.

Абсолют Банк является активным участником международного и российского валютного  рынка и предлагает своим контрагентам полный спектр услуг по проведению конверсионных операций – в рамках установления взаимных лимитов.

Банком налажены партнерские отношения  и установлены лимиты с первоклассными зарубежными финансовыми институтами  и ведущими российскими банками. С июля 2007 г. Абсолют Банк одним из первых в России вошел в число участников международной торговой системы ICAP EBS.

На валютном рынке Абсолют Банк предлагает конвертацию всех основных свободно конвертируемых валют (G10) и  ОКВ, сделки SWAP, форвардные сделки и другие операции на срочном рынке.

Одним из направлений деятельности Банка на валютно-денежном рынке  являются банкнотные операции, проводимые в рамках установленных лимитов. Абсолют Банк стремится предоставить своим контрагентам оптимальные условия для совершения сделок.

Абсолют Банк, как участник международной  финансовой группы Кей-Би-Си (KBC Group), предоставляет  клиентам – предприятиям малого и  среднего бизнеса и индивидуальным предпринимателям обслуживание счетов в иностранной валюте.

В рамках выполнения функций агента валютного контроля Абсолют Банк оказывает услуги, связанные с  оформлением паспортов сделок, а  также осуществляет контроль и учет:

- открытие и ведение всех типов валютных счетов для резидентов и нерезидентов Российской Федерации;

- зачисление средств на счета клиентов в иностранной валюте;

- платежей по экспорту и импорту товаров в рублях и иностранной валюте;

- операций в иностранной валюте и российских рублях по кредитным договорам (договорам займа), заключенным с нерезидентами;

- платежей и поступлений в иностранной валюте и российских рублях, относящихся к валютным операциям;

- платежей нерезидентов в пользу резидентов РФ в российских рублях;

- контроль за соблюдением клиентами требований нормативных документов Банка России в части валютного законодательства;

- анализ контрактов, договоров и других обосновывающих документов, предоставляемых клиентами в рамках осуществления валютных операций, на предмет их соответствия требованиям действующего валютного законодательства РФ;

- проверка документов валютного контроля, предоставляемых Клиентами (справки о валютных операциях, справки о поступлении валюты РФ, справки о подтверждающих документах и т.д.), контроль за сроками их предоставления;

- бесплатное консультирование клиентов по вопросам валютного законодательства.

Сотрудники Банка помогают клиентам в вопросах, связанных с процедурами  валютного контроля, оказывая консультации на любом этапе внешнеэкономической  сделки, а также при осуществлении  любых валютных операций, разъясняя применение нормативных документов по валютному регулированию и валютному контролю [4].

 

 

 

 

 

 

 

 

7. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ  БУМАГАМИ

Абсолют Банк предлагает своим контрагентам как собственные векселя, так  и торговые операции с ценными бумагами (облигациями и еврооблигациями, а также с векселями эмитентов первого и второго эшелона), операции репо.