Организация финансового планирования на предприятии на примере ООО мясокомбинат «Сорочинский»

Оперативное прогнозирование  денежных потоков в данной программе  осуществляется с помощью ввода в программу специализированных документов, фиксирующих планируемые поступления денежных средств и заявки на их расходование. Информация, содержащаяся в этих документах, является одним из источников для формирования платёжного календаря. Другим источником являются сформированные в программе, но ещё не оплаченные платёжные документы.

Создание платёжного календаря по данным источников осуществляется путем формирования отчётов «Платёжный календарь» и «Платёжный календарь (с учётом заказов)» в разрезе  контрагентов по дням прогнозируемого периода. Отличие этих отчетных форм заключается в том, что второй, помимо информации о прогнозируемых поступлениях и платежах, содержит также данные об имеющихся заявках покупателей на отгрузку товаров и наших заявках поставщикам.

Сформированный  в программе платёжный календарь  позволяет оперативно получать прогнозную информацию по дням планового периода  с расшифровкой вплоть до документов планирования / резервирования, в том  числе и по остаткам на начало планового  периода.

Сопоставить плановые и фактические платежи по контрагентам и договорам с ними можно с  помощью отчёта «Сравнительный анализ движения денежных средств».

Информацию  о дебиторской задолженности, имеющейся  в компании на определённую дату, можно  увидеть из отчёта «Задолженность по контрагентам».

Более подробный  анализ дебиторской задолженности  можно увидеть, сформировав в  программе «Отчёт по клиентам».

Проанализировать  фактическое движение и остатки  денежных средств организации отдельно по каждому банковскому счёту / кассе в программе можно с помощью отчётов «Ведомость по денежным средствам», «Движение денежных средств». Отчет «Ведомость по денежным средствам» предоставляет данные для анализа за определённый период времени по дням в валюте банковского счёта / кассы, а также в пересчёте на валюту, в которой ведется управленческий учёт компании.

Заключение 

На основании  проделанной работы можно сделать  следующие выводы. Подводя итоги  работы можно отметить следующее. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое  планирование базируется на исполнении трех его основных систем: перспективного планирования, текущего планирования, оперативного планирования.

Наиболее важными  методами финансового планирования являются: расчетно-аналитический, балансовый, нормативный, метод оптимизации  плановых решений, экономико-математическое моделирование. Основой планирования является анализ финансового состояния предприятия.

Финансовое  состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

ЗАО «Сорочинский КХП» находится в г. Сорочинске Оренбургской области. Основные виды деятельности предприятия: заготовительная и промышленная.

На основании  проведенного обзора баланса ООО мясокомбинат «Сорочинский»  за 2009-2011 гг., можно сделать вывод о расширении деятельности предприятия.

В структуре  имущества наибольший удельный вес  занимают оборотные активы. Из оборотных  активов преобладают запасы. В  структуре источников средств предприятия преобладают заемные средства. В структуре заемного капитала преобладают краткосрочные кредиты и займы. В структуре активов предприятия преобладают активы четвертого класса ликвидности. Анализ структуры пассивов показывает, что за последние три года удельный вес наиболее срочных обязательств в 2011 году составил 5,8 %, а долгосрочные пассивы возросли на 30,9 процентных пункта. Собственный капитал занимает в структуре пассивов 29%. 

Ликвидность баланса  можно охарактеризовать как недостаточную. В ближайший период времени предприятию не удастся поправить платежеспособность. Хотя положительным моментом является снижение платежного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Кроме этого наблюдается увеличение перспективной ликвидности баланса предприятия.

Динамика коэффициента финансовой устойчивости свидетельствует  о незначительном увеличении финансовой устойчивости в 2011 г. по сравнению с 2009г. и 2010 г. За последние 3 года все показатели платежеспособности не соответствуют нормативным значениям. Деловая активность предприятия за последние три года снизилась, о чем свидетельствует снижение оборачиваемости капитала, оборотных средств.

Планирование  экономической работы осуществляет плановый отдел. Данным отделом составляются и обосновываются инвестиционные бизнес-планы, составляются плановые и фактические калькуляции себестоимости производимой продукции, услуг, проводится анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период.

Анализ существующей системы финансового планирования на предприятии позволил выявить следующее: планирование  в ООО мясокомбинат «Сорочинский» остается на низком уровне. В настоящее время в основном составляются планы сроком на 1 год. Причем в финансовом плане планируется в основном себестоимость продукции. Планирование ожидаемого объема продаж производится в основном от достигнутого, без учета изменения спроса и др. показателей.

Можно следующие  рекомендации по формированию эффективной  системы финансового планирования.

1. Разработать  и внедрить систему бюджетирования. За основу создания эффективной системы финансового менеджмента может быть взята предлагаемая нами методика бюджетирования. Для этого необходимо:

- разработать  бюджетный регламент;

-определить  центры ответственности;

-закрепить ответственных  для построения общего бюджета предприятия.

2. Для обеспечения  оперативности обеспечения необходимой  информацией управленческого персонала  и формирования платежного календаря  рекомендуется переход на программу  1С «Предприятие 8 версия». Сформированный  в программе платёжный календарь позволяет оперативно получать прогнозную информацию по дням планового периода с расшифровкой вплоть до документов планирования / резервирования, в том числе и по остаткам на начало планового периода.

Список  использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). 05.08.2000 № 117-ФЗ) [Электронный ресурс]: Справочно правовая система Консультант плюс // http://www.consultant.ru/online/base.
2. Астеринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия. // Экономист. - 2005. - №12. - С.55-59.
3. Афанасьев А. Структура ФЭС: опыт практиков. - Финансовый директор. - 2004. - №2. - С. 86-92.
4. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник/ под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2007г.- 536 с.
5. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2007. -208 с.
6. Банк В.Р. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, изд-во «Проспект», 2006. - 344 с.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Изд. ИНФРА – М, 2006. – 215 с.
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005. – 656 с.
9. Бланк И.А.  Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- 496с.
10. Бочарова Т.А. Систематизация финансовой аналитики компаний: идентификация систем, механизмов и процессов управления финансами; управление структурой капитала. //Эк<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font