Организация финансового планирования на предприятии на примере ООО мясокомбинат «Сорочинский»

 

Таким образом, по большинству основных экономических  показателей предприятия имела  место положительная тенденция  роста.

 

 2.2 Анализ системы планирования ООО мясокомбинат «Сорочинский»

 

В настоящее время ООО мясокомбинат «Сорочинский»  не отстает от своих конкурентов, в плане технической оснащенности. Новизна оборудования  обеспечивает здесь   не  столько постоянное   обновление   ассортимента,   сколько неуклонное поддержание параметров  продукции  в заданных рамках.

Производство  колбасы и колбасных изделий на мясокомбинате  полностью автоматизированы. На  долю  человека  в производстве остается контроль за  качеством и надежностью  работы  машин  и  грамотный маневр возможностями техники.

Имеющиеся технологические ресурсы позволяют  поддерживать  высокий уровень качества выпускаемой  продукции,  но  руководство  мясокомбината  понимает, что  если  не  двигаться  вперед,  то  отставание  от  конкурентов неизбежно.

Поэтому на  комбинате  разрабатывается  долгосрочная  программа  развития производства, реализация которой позволит сохранить  позиции  на рынке колбасных изделий.

В настоящее  время завершена реконструкция колбасного цеха, что позволило повысить  производительность и качества выполнения отдельных технологический операций, а также расширить ассортимент и качество производимых комбикормов.

Кроме того, в 2010 году за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и долгосрочного кредита было закончен монтаж оборудования германской фирмы «Меканова» в соответствии с самой современной европейской технологией забоя. Ее отличительные особенности: оглушение животных током повышенной частоты, что снижает риск внутренних травм, автоматизированная разделка и обработка туши, высокий уровень санитарного состояния производства. Для персонала обязательна спецодежда, каждое рабочее место оборудовано стерилизатором для инструментов, в цехе установлена компьютерная система кондиционирования и отопления воздуха, позволяющая поддерживать постоянный микроклимат в помещении. Полы и стены выполнены из полимерного покрытия, что облегчает уборку помещения, поверхность под ногами расположена под углом для лучшего стока. Оборудование изготовлено из нержавеющего металла.

Реконструкция колбасного цеха и установка нового оборудования позволила расширить ассортимент и качество выпускаемой продукции.

          Стратегию предприятия можно охарактеризовать как стратегию роста. Предприятие динамично развивается.

Система планирования является составной частью системы  финансового менеджмента предприятия. Рассмотрим организацию финансового менеджмента на предприятии. Управление финансовой деятельностью предприятия осуществляет путем задания целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период и организацию их выполнения.

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия  включает:

1. Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период.

2. Разработку финансовой стратегии предприятия на плановый период.

3. Разработку финансового плана – системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период.

4. Разработку системы управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период.

5. Контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности

6. Корректировку принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля.

Осуществляет  данную деятельность финансовая служба предприятия. Структура финансовой службы предприятия приведена в приложении 2. В ее составе выделяют плановый отдел, финансовый отдел, отдел казначейства, бухгалтерию.

Функции управляющего финансами на предприятии выполняет  финансовый директор.

Финансовый  директор занимается:

1) эффективным  распределением фондов в рамках предприятия и

2) мобилизацией  средств на как можно более  выгодных условиях.

Цель реализации этих функций - максимизировать благосостояние акционеров компании.  

Для того чтобы эффективно мобилизировать средства и распределять их, финансовый директор должен тщательно планировать эти процессы. Прежде всего, он должен прогнозировать движение наличных денег и оценивать его влияние на финансовое  состояние фирмы. На основании этого прогноза необходимо предусмотреть в плане достаточное количество ликвидных средств для своевременной оплаты счетов и других обязательств. Подобные операции могут потребовать привлечения дополнительных  средств.

Финансовый  директор контролирует распределение  средств между различными направлениями  деятельности фирмы. Это распределение  должно проводиться в соответствии с основной целью деятельности предприятия. Определение необходимого уровня ликвидности  является одной из важнейших составных частей финансового менеджмента. Оптимальный размер текущих активов зависит от его рентабельности и возможностей гибкого управления ими в сравнении с затратами на их поддержание.

Бухгалтерия предприятия  в рамках финансового менеджмента специализируется на финансовом бухгалтерском учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы. Она выделена из финансовой службы предприятия, что позволяет обеспечить независимый от финансовой службы контроль над финансами предприятия (т.н. контроль в «две» руки).

Бухгалтерия предприятия  состоит из 3 отделов: общая бухгалтерия, отдел заготовок и сбыта, расчетный  отдел. Руководят бухгалтерией главный  бухгалтер и заместитель главного бухгалтера. Всего в бухгалтерии предприятия работают 8 человек: 1 бухгалтер расчетного отдела, 2 бухгалтеров по сбыту и заготовкам, 2 бухгалтеров в общей бухгалтерии. Все работники имеют высшее образование и соответствующую квалификацию.

           Планирование экономической работы осуществляет плановый отдел. В плановом отделе работают экономист по труду и заработной плате, экономист по анализу. Руководит отделом главный экономист.

           Данным отделом составляются и обосновываются инвестиционные бизнес-планы, составляются плановые и фактические калькуляции себестоимости производимой продукции, услуг, проводится анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период.

           Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период включает:

          - горизонтальный финансовый анализ: сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предшествующего периода, сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года, сравнение финансовых показателей за ряд предшествующих периодов;

         - вертикальный финансовый анализ: структурный анализ активов, капитала, денежных потоков и др.;

          - сравнительный финансовый анализ: сравнение со среднеотраслевыми финансовыми показателями, с финансовыми показателями конкурентов, с финансовыми показателями структурных единиц предприятия, сравнение отчетных и плановых финансовых показателей и др.;

          - анализ финансовых коэффициентов: финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов, оборачиваемости капитала, рентабельности и др.

           Финансовый отдел специализируется на управлении собственными финансовыми ресурсами предприятия и привлекаемыми сторонними финансовыми ресурсами.

            Ее основные функции и задачи: разработка нормативно-методических документов по организации внешнего финансирования; организация привлечения стратегического заемного капитала из финансового рынка; организация привлечения реальных инвестиций; организация среднесрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия из финансового рынка; организация краткосрочного финансирования операционной деятельности предприятия.

            Отдел казначейства осуществляет платежи по предварительно составленным и утвержденным руководством предприятия заявкам.

           В настоящее время на предприятии планы составляются по всем направлениям деятельности. Планирование экономической работы осуществляет плановый отдел.

           Данным отделом составляются и обосновываются инвестиционные бизнес-планы, составляются плановые калькуляции себестоимости производимой продукции, услуг.

           На предприятии уделяют мало внимания стратегическому планированию. Однако перспективное планирование (прогнозирование) предусматривает разработку общих ориентаций предприятия на перспективу, определяет стратегическое направление и программу развития, содержание и последовательность осуществления важнейших мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей. Сложность организации стратегического планирования  руководство предприятия мотивирует тем, что отсутствуют квалифицированные кадры, знакомые с данной системой планирования (в настоящее время они проходят обучение).

             Конечно, система стратегического планирования является наиболее сложной и требует для реализации высокой профессиональной квалификации исполнителей. Однако отсутствие на предприятии стратегического планирования объясняется не только этим. Дело в том, что на предприятии в настоящее время отсутствует разработанная стратегия предприятия. Не разработана хозяйственная и финансовая политика по основным  направлениям деятельности.

 

2.3 Анализ финансового состояния ЗАО «Сорочинский КХП»

 

Одним из основных этапов финансового планирования является анализ финансового состояния. Рассмотрим основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

Большое влияние  на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Рассмотрим структуру заемного капитала предприятия. Данные для анализа приведены в таблице 9.

В структуре  заемного капитала преобладают краткосрочные  кредиты и займы. Их удельный вес  в структуре заемного капитала в 2011 г. составил 47,3%. Из таблицы 9 следует, что за анализируемый период произошли существенные изменения в структуре заемного капитала: доля долгосрочных банковских кредитов увеличилась, а краткосрочных уменьшилась.

Таблица 9 - Анализ структуры заемного капитала ООО мясокомбинат «Сорочинский»

 

Показатели	2009г		2010г		2011г		Отклонения  в структуре 2011г от 2009г.(+;-), %
	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Долгосрочные  кредиты и займы	129	0,1	120129	33,8	263129	43,5	+43,4
Отложенные  налоговые обязательства	2013	0,8	4288	1,2	6023	1,0	+0,2
Краткосрочные кредиты и займы	228053	92,3	174008	49,0	286179	47,3	-45,0
Кредиторская  задолженность, в т.ч.	16905	6,8	56631	15,9	49605	8,2	+1,4
- поставщики  и подрядчики	3151	1,3	13509	3,8	30873	5,1	+3,8
- задолженность  перед персоналом	1190	0,5	2663	0,8	4317	0,7	+0,2
- задолженность  перед внебюджетными фондами	1691	0,7	2157	0,6	2853	0,5	-0,2
-прочие кредиторы	5305	2,1	32319	9,1	4732	0,8	-1,3
- задолженность  по налогам и сборам	5568	2,3	5983	1,7	6830	1,1	-1,2
Итого	247100	100,0	355056	100,0	604936	100,0	-

 

Рассмотрим  ликвидность предприятия (таблица 10). Как видно из таблицы 10, в структуре активов предприятия преобладают активы четвертого класса ликвидности. За анализируемый период их удельный вес увеличился на 9,2 процентных пункта и составил на конец 2011 г. 37,8%. Доля активов второго класса увеличилась на 9,2 процентных пункта и составила на конец 2011 г.21,8 %. Доля активов третьего класса снизилась на 27,4 процентных пункта и составила на конец 2011 г. 30,5 %. Несмотря на изменения в структуре баланса, структура активов была и остается отрицательной.

 

Таблица 10 - Структура активов по классу ликвидности ООО мясокомбинат «Сорочинский»

Наименование          актива	2009г		2010г		2011г		Отклонение  в структуре 2011г от 2009г. (+;-)
	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
А1.Активы первого  класса ликвидности	2895	0,9	1269	0,3	83759	9,8	+8,9
А2.Активы второго  класса ликвидности	40456	12,6	57002	13,2	185789	21,8	+9,2
А3.Активы третьего класса ликвидности	185331	57,9	235132	54,3	260365	30,5	-27,4
А4.Активы четвертого класса ликвидности	91410	28,6	139399	32,2	322447	37,8	+9,2
Баланс	320092	100,0	432802	100,0	852360	100	-

 

Анализ структуры  пассивов ООО мясокомбинат «Сорочинский» за 2009-2011гг по срочности платежей представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Структура пассивов по срочности платежей ООО мясокомбинат «Сорочинский»