Организация финансового планирования на предприятии на примере ООО мясокомбинат «Сорочинский»

 

Коэффициент износа на конец 2011 г. составил 0,57. Однако идет обновление основных фондов. Так, в 2011 г. поступило на 493566 тыс. руб. основных фондов больше, чем в 2009 г.

В структуре  себестоимости наибольший удельный вес занимают затраты на сырье  и заработную плату (таблица 4).

Таблица 4 - Структура затрат на производство основных видов колбасной продукции в ООО мясокомбинат «Сорочинский»  за 2011 г. 

 

Калькуляционные статьи	Колбасы п\копчёные	П\фабрикаты фасованные	Сосиски, сардельки	Колбасы варёные	Копчёнос-ти в\с	Колбасы варено – копчёные
Сырье	66,21	52,25	53,10	79,72	90,54	74,12
Материалы	4,83	5,49	4,40	3,87	1,87	4,41
Топливо	1,23	0,50	0,21	0,48	1,60	0,26
Эл. энергия	5,15	6,32	5,88	2,00	0,83	1,79
Затраты на опл. труда	5,97	8,48	9,72	4,41	1,62	4,96
Отчисления  на социаль-ные нужды	1,49	2,12	2,38	1,12	0,41	1,22
Амортизация основных средств	1,91	4,91	5,63	0,66	0,19	0,99
Общепроизводственные  расходы	3,18	6,22	2,07	0,75	0,29	3,71
Общехозяйственные расходы	9,85	13,56	16,44	6,92	2,62	8,46
Прочие расходы	0,18	0,15	0,17	0,07	0,03	0,08
Полная себестоимость	100	100	100	100	100	100

За последние  три года наблюдается рост заработной платы, однако численность работников снизилась. Об этом свидетельствуют  данные таблицы 5.

Таблица 5 -Трудовые ресурсы в ООО мясокомбинат «Сорочинский»  (чел.)

 

Категории  работников	Среднегодовая численность			Отклонение 2011г. от 2009г, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Руководители	32	33	28	87,5
Специалисты	122	127	131	107,4
Служащие	-	1	2
Рабочие	305	276	273	89,5
ВСЕГО	459	437	434	94,5

 

Из данных таблицы 5 видно, что численность работников в 2011 году, по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 5,5 %. Вместе с тем на 7,4% возросла численность специалистов.

Динамика всех категорий трудовых ресурсов, кроме  специалистов, отрицательная. Наибольшее снижение – рабочие.

Рассмотрим  баланс ООО мясокомбинат «Сорочинский»  (приложение 1). За период с 2009 по 2011г. активы предприятия увеличились на 532268 тысяч рублей. или на 166,3% и составили на конец 2011г. 852360 тыс. руб. За счет увеличения оборотных активов активы предприятия увеличились на 301231 тысяч рублей. В целом оборотные активы возросли на 131,7%.  На 75506 тысяч рублей. или на 40,9% увеличились запасы, которые составили на конец 2011 г. 260317 тысяч рублей.

На 8172 тысяч рублей. или на 505,7% увеличилось незавершенное строительство. Это произошло из-за того, что начато строительство жирового цеха.

В 2011 г. по сравнению с 2009 г. собственный капитал предприятия увеличился на 167597 тысяч рублей. или на 182% и составил на конец 2011 г. 247424 тысяч рублей. Долгосрочные кредиты и займы увеличились на 267010 тысяч рублей и составили на конец 2011 г. 263129 тысяч рублей. За анализируемый период краткосрочные пассивы увеличились на 90826 тысяч рублей или на 37,1%.

На основании проведенного обзора баланса ООО мясокомбинат «Сорочинский»  за 2009-2011 гг., можно сделать вывод о расширении деятельности предприятия.

Проанализируем  структуру имущества предприятия  за три года. Данные для анализа  приведены в таблице 6.

В структуре имущества наибольший удельный вес занимают оборотные активы. В оборотных активax преобладают запасы. Их удельный вес на конец 2011 г. составил 30,5%. Доля запасов существенно снизилась по сравнению с 2009 годом, в котором их удельный вес достигал 57,7 %.

 

Таблица - 6 Структура имущества ООО мясокомбинат «Сорочинский» 

 

	2009г		2010г		2011г		Отклонения  в структуре
	сумма, тыс. руб.	%	Сумма тыс. руб.	%	Сумма тыс. руб.	%	2011г от 2009г. (+;-)	2011г от 2010г (+;-)
Всего имущества	320092	100,0	432802	100,0	852360	100	-
1.Внеоборотные  активы	91410	28,6	139399	32,2	322447	37,8	+9,2	+5,6
1.1Основные средства	87862	27,4	98785	22,8	310670	36,4	+9,0	+13,6
1.2 Незавершенное  строительство вложения	1616	0,5	38824	9,0	9788	1,1	+0,6	-7,9
1.3 Отложенные  налоговые активы	1932	0,6	1790	0,4	1989	0,2	-0,4	-0,2
2.Оборотные  активы	228682	71,4	293403	67,8	529913	62,2	-9,2	-5,6
2.1Запасы	184811	57,7	233286	53,9	260317	30,5	-27,2	-23,4

 

Удельный вес  внеоборотных активов на конец 2009 года составлял 28,6% За три года структура имущества предприятия изменилась. Удельный вес внеоборотных активов на конец 2011 г. по сравнению с 2009 увеличился на 9,2 процентных пункта, а по сравнению с 2010 - на 5,6 процентных пункта и составил на конец 2011года 37,8 %.  Удельный вес оборотных активов за три года соответственно снизился на 9,2 процентных пункта, а по сравнению с 2010 - на 5,6 процентных пункта и составил на конец 2011 года 62,2%. 

Рассмотрим  источники формирования имущества ООО мясокомбинат «Сорочинский»  (таблица 7).

 

Таблица - 7 Структура источников средств ООО мясокомбинат «Сорочинский» 

 

	2009г		2010г		2011г		Отклонения  в структуре
	сумма, тыс. руб.	%	сумма, тыс. руб.	%	сумма, тыс. руб.	%	2011г от 2009г. (+;-)	2011г от 2010г. (+;-)
Всего источников	320092	100,0	432802	100,0	852360	100	-	-
1.Величина реального  собственного капитала	72992	22,8	77746	18,0	247424	29,0	+6,2	+11
1.1 Капитал и  резервы	72992	22,8	77746	18,0	247424	29,0	+6,2	+11
2.Заемные средства	247100	77,2	355056	82,0	604936	71,0	-6,2	-11
2.1Долгосрочные  пассивы	2142	0,7	124417	28,7	269152	31,6	+30,9	2,9
2.2Краткосрочные  пассивы	244958	76,5	230639	53,3	335784	39,4	-37,1	-13,9
В т.ч. кредиторская задолженность	16905	5,3	56631	13,1	49605	5,8	+0,5	-7,3

 

Как видно из таблицы 7, в структуре источников средств предприятия преобладают заемные средства. Их удельный вес на конец 2011 г. составил 71%. Большая часть из них – это краткосрочные пассивы (39,4 %). За анализируемый период наблюдается увеличение удельного веса собственных средств. Так в 20110 г. по сравнению с 2009 удельный вес собственного капитала увеличился на 6,2 процентных пункта, а по сравнению с 2010 - на 11 процентных пунктов.   Удельный вес заемного капитала снизился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 6,2 процентных пункта, а по сравнению с 2011 - на 11 процентных пунктов. Проведенный анализ свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.

В таблице 8 приведены основные экономические показатели деятельности предприятия за три года.

Данных таблицы 8 показывает, что в 2011 г. по сравнению с 2009 г. выручка от реализации продукции увеличилась на 40,9% при росте себестоимости реализованной продукции на 35,6 %. По сравнению с 2010 г.  выручка от реализации продукции увеличилась в 2010г. на 8,6% при росте себестоимости реализованной продукции на 3,6%. Это привело к увеличению прибыли и рентабельности. Производительность труда в 2011 г. по сравнению с 2009 г.возросла на 90,2%, а по сравнению с 2010 – на 9,3%. Оборачиваемость оборотных средств в 2011 г. по сравнению с 2009 г. возросла на 3,7%, а по сравнению с 2010 – снизилась на 0,7%.

 

Таблица - 8 Основные экономические показатели деятельности

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2011г. от 2009г, %	Отклонение 2011г. от 2010г, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	120268	156153	169505	140,9	108,6
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	108690	142211	147337	135,6	103,6
Прибыль, тыс. руб.	10984	11772	17811	162,1	151,3
Среднегодовая численность работников. чел.	459	437	434	94,5	99,3
Производительность  труда, руб./ чел.	262,0	357,3	390,6	149,1	109,3
Среднегодовая стоимость оборотных активов	216423,5	261043	411658	190,2	157,7
Оборачиваемость оборотных средств	1,619	1,683	1,679	103,7	99,8
Уровень рентабельности, %	10,1	8,3	12,1	х	х