Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия

В таблице 1.1 были использованы следующие условные обозначения:

А1 – наиболее ликвидные активы;

А2 – быстрореализуемые активы;

А3 – медленно реализуемые активы;

З – запасы;

П1 – наиболее срочные обязательства;

П2 – краткосрочные пассивы;

Б – баланс;

К – капитал и резервы;

КО – краткосрочные обязательства;

ДО – долгосрочные обязательства;

ВА – внеоборотные активы;

ОА – оборотные активы;

ДЗ – дебиторская задолженность;

КЗ – кредиторская задолженность;

П – прибыль (убыток) от продаж;

С – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

Пдн – прибыль (убыток) до налогообложения;

ЧП – чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

2. Характеристика объекта исследования

2.1 Краткая историческая справка

    ООО «ИнтегралЛ» создано на базе Шарьинского монтажного участка треста «Кострома – сельхозмонтаж».

    Корни создания этой организации  уходят в конец 50-х 60-х годов  прошлого века. В то время в  системе «Россельхозтехника» по  всей стране на базах районных  сельхозтехник создавались бригады  по механизации животноводческих  ферм. Это делалось вследствие  решения ЦК Компартии Советского  Союза под руководством Никиты  Сергеевича Хрущёва, об укреплении  колхозов и совхозов и перевода  сельского хозяйства страны на  промышленную основу. Бригады, созданные  при районных объединениях сельхозтехника, занимались механизацией животноводческих  ферм, как бывших в эксплуатации, так и вновь строящихся.

    В колхозы начали поступать  и устанавливаться системы автопоения, навозоудаления, приготовления кормов  и доения. Объёмы работ увеличивались  год от года.  И уже в конце 60-х годов было принято решение  о создании при Облсельхозтехниках  специализированных монтажных управлений  по оснащению сельскохозяйственных  производств, включая животноводческие  фермы, кормоцеха, зернотока, предприятия  переработки животноводческой и  растениеводческой продукции, птицефабрики  современным оборудованием и  технологиями. В СМУ (строительно-монтажное управление) вошли бригады по механизации животноводческих ферм, выделенные из райсельхозтехник, и подчинены непосредственно руководству СМУ входящего в состав Облсельхозтехники.

    В 70-е годы можно отметить как  годы интенсивного развития сельского  хозяйства в области. За эти  годы СМУ превратилось в мощную  строительную монтажную организацию  по всей области. В городе Костроме  в посёлке Ребровка началось  строительство базы СМУ, которое  закончилось в конце  80-х годов.

    Затем СМУ при Облсельхозтехника  выделяется в отдельную структуру  – трест «Кострома – сельхозмонтаж».

    По области создаются ПМК треста  «Кострома – сельхозмонтаж» (ПМК – передвижная механизированная колонна), объединяющая участки нескольких районов. Таким образом,  была создана Шарьинская ПМК треста «Кострома – сельхозмонтаж».        

       1 января 1991 года Шарьинский хозрасчётный монтажный участок заключается договор с трестом «Кострома – Сельхозмонтаж» на  аренду основных средств с правом выкупа.

    12.03.92 года на собрании коллектива предприятия принято решение о выкупе имущества предприятия.

   4.05.92 года с комитетом по имуществу области заключается договор об условиях выкупа предприятия.

    14.08.92 года выдаётся свидетельство о праве собственности на имущество предприятия, таким образом, появляется ТОО «ИнтегралЛ», предприятие получило данное свидетельство одним из первых в области, под номером №8.

    После вступления  в силу ГКРФ ТОО «ИнтегралЛ» переименовывается в ООО «ИнтегралЛ» и в таком виде существует и развивается в настоящее время. Меняет направления своей деятельности в зависимости от спроса продукции и услуг.

    Если рассмотреть вопрос  о развитии предприятия с момента  выкупа имущества, то будем иметь  следующий картину. На предприятия  во время выкупа работало 6 человек, а в настоящее время работает 49 человек. 
2.2 Общая характеристика специализированных направлений деятельности предприятия   

    Основные виды  деятельности ООО «ИнтегралЛ» закреплены в Уставе предприятия.

    Цель создания  общества – насыщение товарами  рынка, оказание услуг и извлечение  прибыли.

     Предметом деятельности общества является:

• оптовая и розничная торговля;
• оптовая и розничная торговля изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
• торгово-закупочная, посредническая деятельность, комиссионная торговля товарами, не включёнными в перечень видов продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена;
• приобретение в установленном порядке, сдача в аренду и совместную эксплуатацию основных фондов и транспортных средств, проведение их ремонта и обслуживания;
• сервисное обслуживание и ремонт оргтехники;
• производство товаров народного потребления и продукции производственно – технического назначения;
• полиграфическая деятельность;
• бартерные сделки;
• оказание бытовых услуг населению;
• автотранспортные услуги;
• автосервис;
• строительные, ремонтно-строительные, строительно-монтажные, проектные, реставрационные работы;
• оказания услуг в сфере общественного питания;
• производство, переработка и реализация сельхозпродуктов;
• производство, переработка и реализация продуктов животноводства, пчеловодства;
• торговля недвижимостью, автомобилями, запчастями;
• оказание услуг в маркетинговой, консультативной и рекламно – информационной деятельности;
• деревообработка, лесозаготовка, лесопиление, продажа леса;
• торговля медицинскими препаратами;
• организация и проведение спортивных и зрелищных мероприятий, организация туристско-экскурсионная деятельность;
• переработка и утилизация отходов производства и вторсырья;
• оптовая и розничная торговля горюче – смазочными материалами;
• иные виды деятельности, не запрещённые действующим законодательством.

   В последнее  время предприятие представляет  собой разно профильную организацию, занимающуюся СМР (строительно-монтажными  работами), заготовкой и переработкой  древесины, грузоперевозками. При таком  сочетании разно профильной специализации  повысилась сложность управления  предприятием, но в тоже время  исходя из современных экономических  условий производства – это  даёт возможность предприятию  выживать в сложных рыночных  отношениях.

    На предприятии  выпускается готовая продукция:

• продукция лесозаготовки (фансырьё, пиловочник, балансы, дрова, фанерный кряж, спичечный кряж);
• продукция деревопереработки (брус, обрезной и не обрезной пиломатериал);
• СМР (строительство зданий и сооружений 2-й группы сложности (до 2-х этажей), капитальные и текущие ремонты);
• хлебобулочные изделия;

    Исходное сырьё для заготовки  и переработки древесины –  лесосечный фонд, покупаемый на  торгах и аукционах. Исходное  сырьё для СМР – строительные  материалы по соответствующей  спецификации. 
2.3 Общая оценка основных технико-экономических показателей за 2011 год

    Производственно-хозяйственная деятельность за 2011 год характеризуется  следующими показателями, рассмотренными в таблице 1.

Таблица 1.

 Технико-экономические показатели  работы ООО «ИнтегралЛ».

Наименование	Период		Темп
	2010 г.	2011 г.	Абс.	Отн. %
1.Объём продаж 2.Средне списочная численность, чел. 3.Средняя заработная плата, руб. 4.Себестоимость, т. руб. 5.Прибыль, т. руб.	2224   14 2000   1453 759	3483   14 2200   2656 675	1253   0 200   1203 -84	56,6%   0% 10%   82,7% -11%

      Себестоимость возросла на 1203000 рублей при возрастании объёма товарной продукции  на 1259000 рублей (в 2011 году объём товарной продукции составил 3483000 рублей, а в 2010 году составил 2224000 рублей). В тоже время себестоимость в 2011 году составила 2656000 рублей, а в 2010 году 1453000 рублей. Это произошло из-за того, что заготовка возросла так, как  лесосечный фонд лиственный. В 2011 году древесина сдавалась без переработки, в связи с этим сокращалась переработка сырья на пиломатериал.

    Общие перспективы развития предприятия – это приобретение технологического оборудования необходимого для более глубокой переработки древесины и увеличение объёмов выпускаемой продукции, а так же приобретение оборудования для хлебопечения, что позволить увеличить дополнительные наличные средства для деятельности предприятия.

 

3. Исследование финансового состояния предприятия и оценка запаса его финансовой устойчивости

3.1. Анализ имущественного положения  предприятия

    В данном разделе проводится  исследование финансового состояния  предприятия ООО «ИнтегралЛ», выявляются основные проблемы финансовой деятельности.

    Для  исследования были использованы  годовые бухгалтерские отчетности ООО «ИнтегралЛа» за 2010 - 2011 год, а именно:

- бухгалтерский баланс (форма № 1) ,

- отчет о  прибылях и убытках (форма № 2).

    Предметом анализа являются финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

    При проведении данного анализа  были использованы следующие  приемы и методы:

- горизонтальный анализ;

- вертикальный  анализ;

- анализ коэффициентов (относительных  показателей);

- сравнительный анализ.

    Сам анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской отчетности мы можем выполнить с различной степенью детализации. Основой такого анализа является система аналитических показателей и таблиц, которые предполагают анализ состояния и динамики экономического потенциала предприятия, результатов и эффективности его использования.

    Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован с двух сторон: с позиции его финансового положения и с позиции имущественного положения предприятия. Обе эти стороны взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

    Состояние устойчивости финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Сами по себе активы предприятия динамичны по своей природе. В процессе функционирования их величина и структура постоянно изменяются. Общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений мы можем получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

    Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень обобщения показателей определяется аналитиком. Чаще всего, берутся базисные темпы роста за ряд смежных периодов, что позволяет проанализировать не только изменение отдельных показателей, но и спрогнозировать их значения. Один из вариантов горизонтального анализа приведен в табл. 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Статья	01.01.10г. (базисный)		01.01.11г.		Динамика
					Абсолютные	Относительные
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	-		-		-
Основные средства	1683	2485		802		47,6%
Незавершенное строительство	-	-		-		-
Долгосрочные фин.влож.	-	-		-		-
Прочие внеоборотные актив.	-	-		-		-
Итого по разделу 1.	1683	2485		802		47,6%
2. Оборотные активы:
Запасы	1470	1040		-430		-29,2%
Дебиторская задолженность	69	39		-30		-43,4%
Краткосрочные фин.влож.	480	286		-164		-40,4%
Денежные средства	4	179		175		4375%
Прочие оборотные активы	-	-		-		-
Итого по разделу 2.	2023	1544		-479		-23,6%
Всего активов.	3706	4029		323		8,7%
ПАССИВ
1. Собственный капитал
Уставный капитал	98	100		2			2,04%
Добавочный капитал	2991	3528		537			17,9%
Нераспределённая прибыль	537	327		-210			-39,1%
Итого по разделу	3626	3955		329			9,07%
Привлечённый капитал
Долгосрочные пассивы	-	-		-			-
Краткосрочные пассивы	80	74		-6			-7,5%
Итого па разделу	80	74		-6			-7,5%
Всего источников	3706	4029		323			8,7%