Оценка кредитоспособности заемщика в банковском кредитовании

 

 

МОСКОВСКАЯ ОТКРЫТАЯ СОЦИАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ

 

 

ОТДЕЛ ЗАОЧНО-ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

 

 

 

 

Дипломная работа

По специальности 060400 – «Финансы и кредит»

 

 

 

На тему: «Оценка кредитоспособности заемщика в банковском кредитовании»

 

 

 

 

 

 

                                                 Работа выполнена:

                                                                   Студентом группы Фф-08-3,5

________________________________

 

 

 

                                  Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2012

                                       

 

Содержание

 

Введение...................................................................................….…..............стр 5

Глава 1	Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности  заемщика
1.1.	Организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика...............................…..................стр 7
1.2.	Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика.................................…………..стр 16
Глава 2	Анализ финансового состояния заемщика
2.1.	Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса...................................…………………….......................стр 26
2.2.	Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояния платежно-расчетной дисциплины ссудозаемщика....................................….....................................стр 31
2.3.	Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия - заемщика...........………………….......................стр 44
Глава 3	Совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика
3.1.	Рейтинговая оценка кредитоспособности.........................стр 60
3.2.	Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности...............…............................стр 66

Заключение.......................................................................……....................стр 80

 

Список литературы.....................................................……..........................стр 83

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования - предприятиями, организациями, другими банками. Банки как коммерческие организации,  основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки  зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные  сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Целью данной дипломной работы является раскрытие понятия кредитоспособности, а также сущности анализа данной экономической категории на примере АКБ “Московский Индустриальный Банк”

В главе 1 показана методика рассмотрения кредитной заявки и собеседования с заемщиком, дана оценка основных источников информации для анализа, а также проанализирован зарубежный опыт определения характера заемщика и его кредитоспособности. Глава 2 содержит методику и пример оценки финансового положения заемщика, основное внимание уделено методам расчета финансовых коэффициентов. В главе 3 рассмотрена методика рейтинговой оценки деятельности клиентов, методы определения критических значений оценочных показателей для рейтинговой оценки кредитоспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности заемщика

1.1. Организационно - экономические  проблемы оценки кредитоспособности  заемщика

 

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

По данным американских аналитиков 35-40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержаться исходные данные о требуемой ссуде:

- цель

- размер кредита

- на какой срок

- предполагаемое обеспечение.

 

К заявке должны быть приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того, как представитель банка проведет предварительное интервью с заемщиком и сделает вывод о перспективности сделки.

В солидных банках многих стран в состав пакета сопроводительных документов, предоставляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие документы:

- Нотариально заверенные копии  учредительных документов компании  заемщика.

- Финансовый отчет, включающий  баланс и счет прибылей и  убытков за последние три года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределения (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.)

- Отчет о движении кассовых  поступлений. Он основан на сопоставлении  балансов компаний за два отчетных  периода и позволяет определить  изменения различных статей и  движение фондов. Отчет дает полную  картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений.

- Внутренние финансовые отчеты  характеризуют более детально  финансовое положение заемщика, изменение ее потребности в  ресурсах в течение года, поквартально или помесячно.

- Данные внутреннего оперативного  учета. Составление баланса требует  много времени. Однако банку - кредитору  могут потребоваться данные оперативного  учета, которые содержаться в  сводках, подготовленных для руководства  компании - заемщика. Эти документы касаются текущих операций и продаж, величины запасов и т.д.

 

- Прогноз финансирования, который  содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек производства  продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности  в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Речь идет об оценочном балансе, который включает прогнозный вариант балансовых счетов и счетов прибылей и убытков на будущий период, и кассовом бюджете, который прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

- Налоговые декларации. Это важный  источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать  заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

- Бизнес - план. Многие кредитные  заявки связаны с финансированием  начинающих предприятий, которые  еще не имеют финансовых отчетов  и другой документации. В этом  случае компания - заемщик предоставляет  в банк подробный бизнес - план, который должен содержать сведения о целях проекта и методах его осуществления. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на  рынке (включая патенты, лицензии); планы  исследований и разработок и т.д.

- отраслевой и рыночный прогноз (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный  продукт, преимущества и слабые  стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению  продукта на рынке и т.д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, оборудовании и т.д.)

- план менеджмента (структура компании, руководящие органы и т.д.);

- финансовый план (прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

 

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия. В ходе беседы кредитному работнику нет необходимости выяснять все аспекты работы компании - заемщика, он должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах, представляющих интерес для банка - кредитора.

Практика ведущих зарубежных банков показывает, что ознакомительная беседа с потенциальным заемщиком может касаться следующих вопросов, заданных в определенной последовательности (см. табл. 1)

 

Таблица 1

Вопросы кредитного работника к потенциальному заемщику

 

1. Сведения о клиенте и его  компании:

- какая правовая форма у компании

- когда она была учреждена

- как была произведена оценка  имущества, предлагаемого в качестве  обеспечения

- подвержено ли это имущество  порче

- каковы издержки по его хранению

- кто владелец (основной акционер  или пайщик) компанией, сколько акций (паев) он имеет

- какова основная продукция компаний (или каковы виды основных услуг)

- каков опыт и квалификация  менеджеров

- прибыльна ли компания

- кто основные клиенты - поставщики  и покупатели компаний

- на каких условиях продается  товар (услуга)?

2. Вопросы об испрашиваемом кредите

- на какую сумму клиент хотел  бы получить кредит

- как им определена эта сумма

- достаточно ли обосновано составлен  прогноз финансовых потребностей

- учитывают ли условия, на которых  клиент хочет получить кредит, срок службы активов, финансируемых с помощью кредита

- учитывают ли условия кредита  способность клиента погасить  кредит в срок?

3. Вопросы о погашении кредита

- как клиент предполагает погашать  кредит

- сколько денежной наличности  компания получает в ходе операционного цикла

- имеется ли у клиента специальный  источник погашения кредита

- есть ли юридические лица  готовые дать гарантию, поручительство

- каково их финансовое положение?

4. Вопросы об обеспеченности возврата  кредита

- каков вид обеспечения

- кто владелец обеспечения

- где и под чьим контролем  оно находиться

- как была осуществлена оценка  имущества, предлагаемая в качестве  обеспечения?

5. Вопрос об отношениях клиента  с другими банками

- услугами каких банков пользуется  в настоящее время клиент

- обращался ли он за кредитом  в другие банки

- почему клиент пришел именно  в этот банк

- имеет ли клиент непогашенные  кредиты, какова их сумма и  сроки погашения?